可乐加番茄：回复袁老师 @袁老师:如果没有按审计调整后的报怎么办 有什么方法调回去呢 第一季度的报表也按审计前的数申报了

袁老师：回复可乐加番茄去税局更改吧，改一致即可

可乐加番茄：回复袁老师 @袁老师:那我自己的账期初数怎么调

袁老师：回复可乐加番茄通过以前年度损益调整调整即可

小鱼儿：回复王超老师 那是要在5月份以后了，一般都是一年到头都一样吗

王超老师：回复小鱼儿是的。一般是一二月份，如果是说期初数没有太大的问题，就不会对期初数进行调整了。

呆萌的手套：回复郭老师 不清楚，我是刚来的会计，负0.01

郭老师：回复呆萌的手套你好 你可以借库存商品贷以前年度损益调整0.01。

呆萌的手套：回复郭老师 这些还是没有改正，年初余额还是负

郭老师：回复呆萌的手套你得反结账修改的

呆萌的手套：回复郭老师 我刚刚放结账了

呆萌的手套：回复郭老师 是放结账，20年的吗，

呆萌的手套：回复郭老师 我反结账了21年的做了这个分录

郭老师：回复呆萌的手套你好 分录做到12月末的

呆萌的手套：回复郭老师 已经到12月末反结账修改了，但是现在我需要结账的时候她提示这个界面

呆萌的手套：回复郭老师 你好，麻烦您了

郭老师：回复呆萌的手套你已经打开了这个 退出一个

呆萌的手套：回复郭老师 就打开的一个

呆萌的手套：回复郭老师 电脑重启之后也还是这个提示

郭老师：回复呆萌的手套这个就你自己用的吗

呆萌的手套：回复郭老师 你好，是的，就我自己在用

郭老师：回复呆萌的手套1，办理年结需要用账套主管身份登陆管理界面 2，在办理年结时不能有人在登陆账套。 如果你的系统是单机的，那么你退出账套按以上两点再操作。 如果你的系统是网络的，那么拨掉网线，断开别人使用，你再把你机器上退出系统， 最好问下软件售后

呆萌的手套：回复郭老师 那有没有办法，在今年修改

郭老师：回复呆萌的手套出现了负数不合理 你要不怕税务局闻起来可以在这月修改的

呆萌的手套：回复郭老师 那就按刚刚那个分录做到这个月分吗

郭老师：回复呆萌的手套是的 可以做到这个月的

@：回复邹老师 去年的申报数据都是零，那我在年报里面能够进行调整吗

邹老师：回复@你好，如果确有错误，是可以的

@：回复邹老师 那这样的话，在年报中改了，是不是申报完2016年年报后，年初数就可以调整吗

邹老师：回复@年初数还是不做调整的

薇儿……：回复陈诗晗老师 支付银行的手续费、年费，还有收到的利息等

陈诗晗老师：回复薇儿……你这些财务会计师就到单位管理费用，预算会计是就计入事业支出里面，没有录进去是什么意思？

果果：回复王雁鸣老师 老师 有没有相关的分录可以参考 谢谢

王雁鸣老师：回复果果您好，一、案例简介 案例一：2001年5月，税务部门在对某国有工业企业进行税务稽查时发现，该企业2000年度多提固定资产折旧100万元（为便于计算，数据已作简化处理，下同），因此责令企业作纳税调整，补交所得税33万元（该企业所得税税率33%）。当时企业会计人员所作的会计处理如下： ①借：以前年度损益调整 33(万元) 贷：应交税金--应交所得税 33(万元) ②借：应交税金--应交所得税 33(万元) 贷：银行存款 33(万元) ③借：本年利润 33(万元) 贷：以前年度损益调整 33(万元) ④借：利润分配--未分配利润 33(万元) 贷：本年利润 33(万元) 账务处理后出现的问题： ①该企业固定资产按直线法计提折旧，后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧额相吻合，并与实际税负相一致？ ②现行税法已将所得税定位为企业在经营过程中为取得收入而发生的一项支出。将补交的所得税结转至利润分配显然不符合会计制度规定。 ③上年未分配利润的调增数不等于补交的所得税额，处理结果有误。 ④未作补提盈余公积调整，会计处理“漏项”。 案例二：2000年3月，审计机关对某国有有限责任公司进行审计检查时发现，该公司上年度误将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户，于是在下达的审计意见书中要求企业进行账务调整（未列明调账分录）。该公司会计人员据此所作的调账分录如下： ①借：固定资产 300（万元） 贷：以前年度损益调整 300（万元） ②借：以前年度损益调整 300（万元） 贷：利润分配--未分配利润 300（万元） 账务处理存在的问题：该公司虽然对损益作了调整，但却在没有进行相应纳税调整的情况下，直接将损益调整的结果转入“未分配利润”，避开了纳税环节。 二、以前年度损益调整的会计处理方法 有关以前年度的损益调整属于会计差错更正，笔者认为可将其分为资产负债表日后事项和非日后事项两种情况。各种情况下的会计处理方法有所不同，必须具体分析。 （一）日后事项的损益调整 如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。 会计处理程序如下： ①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。 ②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。 ③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。 ④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。 ⑤调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。 （二）非日后事项的损益调整 如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项，应按新《企业会计制度》及相关的规定进行处理。新《企业会计制度》第133条将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类。重大会计差错应当“调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。”也就是说根据重要性原则将其视同日后事项处理，处理方法同日后事项。非重大会计差错“应当直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整。” 会计处理程序如下： ①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，调整方法同日后事项。 ②将“以前年度损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户。 ③有关纳税调整并入当期期末所得税计算时一并进行；有关盈余公积的调整并入当期期末利润分配中进行。 如案例二，该有限责任公司应根据审计意见书作如下会计处理： ①借：固定资产 300（万元） 贷：以前年度损益调整 300（万元） ②借：以前年度损益调整 300（万元） 贷：本年利润 300（万元） 需要特别说明的是：在会计实务中，一般只有在企业“自查”中发现的以前年度损益调整事项，才按上述程序处理。如果是在税务稽查或审计检查中发现的以前年度损益调整事项，或许就不能按此程序处理了。因为税务或审计人员为了防止税源流失、保护国家利益不受侵害，通常会要求企业立即进行纳税调整，而非并入期末所得税计算中进行。此时会计处理程序就应作相应调整： ①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户。 ②作所得税纳税调整。 ③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。 ④调整盈余公积计提数。对比可知，此时的会计处理程序与日后事项基本相同，只是因其不是资产负债表日后事项，不需调整会计报表相关项目的数字。 如案例一，该国有工业企业应根据纳税调整通知书作如下会计处理： ①借：累计折旧 100（万元） 贷：以前年度损益调整 100（万元） ②借：以前年度损益调整 33（万元） 贷：应交税金--应交所得税 33（万元） 借：应交税金--应交所得税 33（万元） 贷：银行存款 33（万元） ③借：以前年度损益调整 67（万元） 贷：利润分配--未分配利润 67（万元）（100－33） ④借：利润分配--未分配利润 6.7（万元） 贷：盈余公积 6.7（万元）（67×10%）

雪莲花：回复老江老师 老师，具体怎么做分录，是内账，只需要调平就行

老江老师：回复雪莲花@雪莲花:哦，把17年的期数调整到正常即可

雪莲花：回复老江老师 期初数动不了了，只有做凭证调整，凭证怎么做

老江老师：回复雪莲花@雪莲花:不用专门 做凭证，17年结转成本的时候 ，少转点，期末余额就出来了呀

雪莲花：回复老江老师 老师，我们不想2016年的跟2017年混一块，这样2017年的成本也不准了，领导要体现各年的收入各年的成本，而且2017年的成本已经正常做完了，2017年生产成本借方贷方是一致的，现在如果做凭证调整2017年的生产成本贷方余额，怎么做凭证，制造费用他也有没结转的我也得做凭证调

雪莲花：回复老江老师 现在如果做凭证调整2016年的生产成本贷方余额，怎么做凭证 不好意思刚提问时年份打错了

老江老师：回复雪莲花@雪莲花:你好，并不需要单独制作凭证。比如，上年生产成本-1，本期借方发生3，本期贷方2，本期余额假哪是1。。。。你想一下，贷方少转一个就行了呀，不用单独

草莓：回复郭老师 它第一个季度就有年初数，这个怎么改下，我现在要报四季度报表，现在就显示年初数呢！能改吗？

草莓：回复郭老师 我们是季报的

郭老师：回复草莓第一个季度？ 你们五月份，第二季度开始申报 你么是不是之前就成立，没有办理执照 我这边1-3季度的没法修改了，不让修改

草莓：回复郭老师 没有之前没有数据！那不让修改我这个四季怎么填！不应该有年初数的！

郭老师：回复草莓你看下明细账年初怎么来的，你的账能修改吗 除非换账套

草莓：回复郭老师 我接手的时候我重新建的账没填它那个期初数，我现在说的是申报资产负债表现在还显示有期初数，这个我怎么改下呢？

郭老师：回复草莓你问下税务局，能修改之前的报表吧 我这边修改不了 你的期末余额能一直的话可以忽略

草莓：回复郭老师 嗯嗯好的

郭老师：回复草莓不用客气的，

草莓：回复郭老师 老师维修清理费我直接坐主营业务成本可以吗？对方帮忙清理设备上的污垢。还是做费用最后结转呢？

郭老师：回复草莓你当月有收入可以记成本的 设备是车间的吗 小企业会计准则记制造费用 企业会计准则记管理费用

草莓：回复郭老师 我们注册地是写字楼，没有车间！我不能记录制造费用吧

郭老师：回复草莓你这个设备是哪里用的

草莓：回复郭老师 是给我们客户的设备做的清洗

郭老师：回复草莓你好，记主营业务成本

草莓：回复郭老师 老师上次说的尼龙件的问题，没说完，我们关于加工什么资料都没有，购买尼件有发票，我们需要加工成散热器料库工块去售卖，但是我们不是加工企业！这个我怎么入账然后能合理的去卖散热器料库块呢？

郭老师：回复草莓你做原材料，然后委托别人做加工，没有收钱你可以借委托加工物资贷营业外收入

草莓：回复郭老师 好的老师，那还用那纳税调增吗？后期

郭老师：回复草莓你好，增值税不需要调整的。

LL：回复徐阿富老师 年初余额调整后所有表格年初结余数按之前数还是调整后填

LL：回复徐阿富老师 财政收回

徐阿富老师：回复LL你好，你说事业单位？不是企业？

LL：回复徐阿富老师 对

徐阿富老师：回复LL你好，那就应该按照调整后作为期初余额