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年底企业所得税会计分录
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 那朵菩萨l-~i莲 发表的提问：
2017年度企业所得税清算汇缴，补交的税款，会计分录？执行小企业会计准则
计提 所得税费用 借 所得税费用 贷 应交税费-企业所得税 支付 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款
106楼
2023-08-01 20:07:04
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那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 老师，当年的是这样分录，可是5.31日清算汇缴17年的也是这样分录吗？不是借:利润分配-未分配利润代替借:所得税？
2023-08-01 20:30:08
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对啊，一般上年度要自己预提一个汇算可能缴纳的金额，汇算有差额，就补充计提（大于预缴缴纳的）或冲减计提金额（小于预计缴纳的）
2023-08-01 20:58:42
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 所得税当月发生当月扣缴计提，不是上月计提下月扣缴？
2023-08-01 21:15:42
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲一般是上月计提，下月扣缴
2023-08-01 21:26:18
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那我没有这样做，那么清缴17年的补缴的所得税要怎么账务处理？
2023-08-01 21:56:10
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲缴纳税费的金额大不？根据重要性原则处理 如果大，就通用以前年度损益科目调整 如果小，就汇算当月计提，当月缴纳
2023-08-01 22:20:39
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 四千元补缴税款
2023-08-01 22:38:14
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲那金额不大，可以计提在汇算的当月
2023-08-01 23:07:13
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那是不是我该调整处理方式，当月计提下月缴纳
2023-08-01 23:28:02
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对，一般是是当月计提，下月缴纳的
2023-08-01 23:48:21
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
请问上年未提企业所得税，今年汇算清缴缴纳企业所得税时的会计分录怎么做？谢谢！
借以前年度损益调整贷应交税费，借应交税费贷银行存款借利润分配贷以前年度损益调整，这个是企业会计准则做账。
107楼
2023-08-01 20:28:19
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @  逽水栖鸳 发表的提问：
缴纳企业所得税会计分录
你好，借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
108楼
2023-08-01 20:38:59
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 宁静的夏天 发表的提问：
请问，2016年补2014年企业所得税应该如何做会计分录
你好！通过以前年度损益调整科目做，滞纳金做营业外支出不可以所得税前抵扣费用
109楼
2023-08-02 19:15:16
全部回复
宁静的夏天：回复晓海老师 现在软件上面没有以前年度损益调整，可不可以直接做 借：利润分配ˉ未分配利润 贷：银行存款
2023-08-02 19:39:22
晓海老师：回复宁静的夏天你好！一级科目可以加
2023-08-02 19:56:31
宁静的夏天：回复晓海老师 我加了，可是报表上不反应这个科目啊
2023-08-02 20:15:53
晓海老师：回复宁静的夏天最终结转到未分配利润
2023-08-02 20:29:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 李龙 发表的提问：
去年年底计提的所得税，今年1月份缴纳所得税，汇算清缴的时候补交所得税的会计分录，还需要计提吗
需要计提的
110楼
2023-08-02 19:34:43
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李龙：回复邹老师 我理解的有2种方式： 方式一：计提企业所得税，借：所得税费用，贷应交税金-所得税；补交税金，借：应交税金-应交所得税，贷：银行存款； 方式二：借：以前年度损益调整，贷：应交税金-所得税；借：应交税金-所得税，贷：银行存款；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整； 以上哪一种是对的？？
2023-08-02 19:52:19
邹老师：回复李龙汇算清缴补交所得税 是第二种方式
2023-08-02 20:07:58
李龙：回复邹老师 我们的所得税是应付税款法，是不是可以直接就做一个会计分录，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款啊
2023-08-02 20:34:16
邹老师：回复李龙还需要做一笔计提分录的
2023-08-02 21:00:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 甜美的花瓣 发表的提问：
企业所得税年报调增利润后会计怎样处理？原来利润是亏损，调整后也是亏损！需要做会计分录处理吗？
你好，调整之后仍然是亏损，是不需要做账务处理的
111楼
2023-08-02 19:43:47
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甜美的花瓣：回复邹老师 如果原来利润是盈利的，调整后还需要缴纳企业所得税，需要怎么做会计分录？
2023-08-02 20:01:52
邹老师：回复甜美的花瓣你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-08-02 20:22:13
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 笙LY 发表的提问：
去年的企业所得税少计提了，今年如何做会计分录处理
借利润分配未分配利润 贷应交税费，企业所得税补计提上就可以的。
112楼
2023-08-02 20:13:01
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笙LY：回复郭老师 好的  谢谢
2023-08-02 20:42:09
郭老师：回复笙LY不用客气，工作愉快。
2023-08-02 21:02:08
笙LY：回复郭老师 是应交企业所得税还是应交所得税
2023-08-02 21:27:33
郭老师：回复笙LY应交税费-企业所得税。
2023-08-02 21:42:30
笙LY：回复郭老师 好的  谢谢
2023-08-02 21:52:47
郭老师：回复笙LY不用客气，工作愉快。
2023-08-02 22:13:48
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ dping 发表的提问：
老师：企业今年缴纳2016年的企业所得税以及滞纳金的会计分录？
你好 借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 借营业外支出 贷银行
113楼
2023-08-02 20:36:00
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dping：回复玲老师 老师：滞纳金直接计入当年损益？
2023-08-02 21:03:20
玲老师：回复dping您好，滞纳金直接记在营业外支出就可以
2023-08-02 21:33:00
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
企业所得税年度汇算清缴会计分录怎么做啊
如果是企业会计准则做账， 借以前年度损益调整 贷应交税费企业所得税， 借应交税费企业所得税，贷银行存款
114楼
2023-08-07 19:36:59
全部回复
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 1990韩 发表的提问：
汇算清缴后多交的企业所得税抵扣今年的所得税的会计分录
直接计提实际支付的所得税就可以了
115楼
2023-08-07 20:00:16
全部回复
1990韩：回复森林老师 那今年的缴纳的企业所得税 是不是就体现不出来这部分抵扣的金额了
2023-08-07 20:13:19
森林老师：回复1990韩那你就先做一个红冲分录体现一下也可以 借所得税 负数 贷应交税费-所得税- 负数，然后再去做你正常的分录 借所得税 贷应交税费-所得税 贷应交和部费-所得税 贷银行存款
2023-08-07 20:39:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
免征所得税企业,所得税怎么做会计分录
你好，免征了就不需要计提就是了
116楼
2023-08-07 20:26:58
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ Yve 发表的提问：
冲减以前年度预交企业所得税的会计分录
你好，你只需要计提就可以 借所得税费贷应交税费 你之前多交了在应交税费贷银存体现
117楼
2023-08-08 20:21:04
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 阴天的向日葵 发表的提问：
企业所得税中小微企业的所得税税收减免额怎么做分录?计入哪个会计分录?
按照减免后的所得税计提 如果你之前全额计提的 按照实际缴纳和计提的差额冲减所得税费用
118楼
2023-08-08 20:39:02
全部回复
阴天的向日葵：回复轶尘老师 负数冲减吗？但增值税和附加税的税收减免多计提的不是计入营业外收入吗？为什么企业所得税的减免是直接冲减所得税费用?
2023-08-08 21:00:49
轶尘老师：回复阴天的向日葵因为企业所得税结转损益之后计提的 和经营无关 不能计入营业外收入
2023-08-08 21:28:50
阴天的向日葵：回复轶尘老师 营业外收入不是也是和经营无关的收入吗？
2023-08-08 21:51:29
轶尘老师：回复阴天的向日葵所得税是税后利润计提的 所以不能计入损益类科目
2023-08-08 22:03:16
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 其他 发表的提问：
如果年底报企业所得税的时候弥补以前年度亏损需要做财务处理吗？还需要做什么会计分录
弥补以前年度亏损，无需特别做分录
119楼
2023-08-08 20:47:59
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其他：回复玲老师 就是直接弥补不用再结转什么的吧？
2023-08-08 21:15:40
其他：回复玲老师 账上不用再做什么调整了吧？因为之前先看了一下表发现弥补以前年度亏损了.就没有计提所得税
2023-08-08 21:42:40
玲老师：回复其他你好 用以前年度损益调整的影响 所得税的 要调整所得税
2023-08-08 22:11:23
其他：回复玲老师 我没有计提所得税.还需要调整吗？具体怎么调整？
2023-08-08 22:23:08
玲老师：回复其他你好 和原来计提 所得税分录一样 就是把损益 科目换成以前年度损益调整科目
2023-08-08 22:50:17
其他：回复玲老师 那等于还是需要计提一下是吗？
2023-08-08 23:06:49
其他：回复玲老师 还用结转到本年利润和利润分配吗？
2023-08-08 23:16:59
玲老师：回复其他你好 最后把以前年度损益调整这个科目的余额从反方向结转到利润分配
2023-08-08 23:42:35
玲老师：回复其他对的 等于还是需要计提一下
2023-08-09 00:04:28
其他：回复玲老师 那我去年2-4季度都可能牵扯这个问题.是不是今年一季度调整一下就可以？
2023-08-09 00:14:32
玲老师：回复其他是的 就是在你做这个分录 的月 调整的
2023-08-09 00:39:51
其他：回复玲老师 那再多问您一句.我们是做民俗的小微企业.目前还在装修期间.如果以后购入开业必备的比如餐具.卫生用品等需要入哪个会计科目合适？
2023-08-09 00:52:40
玲老师：回复其他你好 借周转材料-易耗品代银行 要是金额 在5000元以下的也可以直接记开办费
2023-08-09 01:09:54
其他：回复玲老师 就是大项的支出进入周转材料-易耗品.5000元以下的直接入费用是吧？
2023-08-09 01:24:35
其他：回复玲老师 那我们目前还在装修.我装修的大项支出进入了长期待摊费用.小项支出能不能也记入长期待摊费用？因为我们有两个项目目前同时有支出.如果小项支出也进入管理费用.年底结转至本年利润就会乱
2023-08-09 01:40:35
玲老师：回复其他你好 所有因 装修发生的支出你都记长期待摊费用 完工后开始摊销。
2023-08-09 02:05:06
其他：回复玲老师 好的.谢谢
2023-08-09 02:25:26
玲老师：回复其他不客气的 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！
2023-08-09 02:37:43
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ IMboo 发表的提问：
一般企业预交企业所得税会计分录
您好 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
120楼
2023-08-09 19:20:45
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