宜昌邦盈会计事务有限公司：回复邹老师 合作社所得税减免在A类A100000表中收入填写到哪里？

邹老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好，合作社所得税减免，具体是什么类型的收入因为什么原因减免呢？

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复邹老师 是因为农产品自产自

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复邹老师 所得减免优惠明细表里面填写項目名称是什么？

邹老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好，是填写这个表格，见图 填写在主表A100000表中的所得减免栏次

王胖胖????：回复郭老师 和工厂不是一家的，工厂要问我们收样品的费用，可能是直播吧也可能内部自己消化了

郭老师：回复王胖胖????需要分用途的，如果是拿来直播的，以后能销售出去的吗？

王胖胖????：回复郭老师 那如果以后不销售出去怎么做账，视同销售了吗，做职工福利？

郭老师：回复王胖胖????那是你看一下具体的用途，如果是给了职工的话，可以做福利费，你买进来借库存商品，贷银行存款。到时候根据具体的用途来做发福利了，可以做福利费里面。

王胖胖????：回复郭老师 那如果是拿去做直播了呢

郭老师：回复王胖胖????销售费用贷银行存款。

郭老师：回复王胖胖????借销售费用贷银行存款。

王胖胖????：回复郭老师 那如果是把自己买的样品寄给客户，后期会还回来，小规模纳税人，那我们怎么做账

郭老师：回复王胖胖????借发出商品贷，库存商品收回来再做相反的。

王胖胖????：回复郭老师 不用计到费用里面吗？借销售费用，贷库存商品

郭老师：回复王胖胖????还收回来的，不用做销售费用。

王胖胖????：回复郭老师 那就是说这寄过去收回来，中间不产生费用

王胖胖????：回复郭老师 如果小规模纳税人最后不报税，那增值税最后结转怎么做账

郭老师：回复王胖胖????是的，如果是普通发票的， 销售业务的嘛借银行存款贷主营业务收入，你没有增值税。

郭老师：回复王胖胖????百分之三的四月份之后都是免增值税的。

王胖胖????：回复郭老师 那就是直接借银行存款贷主营业务收入，就不用贷应交税费应交增值税了吗？

郭老师：回复王胖胖????是的，是这么做的，是这么理解的。

王胖胖????：回复郭老师 还是说直接销售业务的时候借银行存款贷主营业务收入，贷应交税费应交增值税，到最后结转免征的时候就是借应交税费应交增值税，贷营业外收入吗

郭老师：回复王胖胖????规模开免税的税率啊，不需要做应交税费啦。

王胖胖????：回复郭老师 好的谢谢老师

郭老师：回复王胖胖????不用客气，工作愉快。

体贴的纸鹤：回复玲老师 增值税需要记进去嘛

玲老师：回复体贴的纸鹤你好 不用的，因为小规模不能进项抵扣 

玲老师：回复体贴的纸鹤用价税合计的金额记在费用里 

体贴的纸鹤：回复玲老师 好的谢谢，那请问小规模什么情况下需要价税分离记录，什么情况不需要，有点不清楚，麻烦解答一下

玲老师：回复体贴的纸鹤小规模销售的时候价税分离。贷方是主营业务收入和应交税费两个科目。

体贴的纸鹤：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复体贴的纸鹤不客气，祝工作愉快。

晓海老师：回复我爱小一凡宝贝如果金额较大通过应交税费科目核算但在实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。 　　计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金等。

巴豆：回复东老师 这里增值税的税率是多少

东老师：回复巴豆现在的话小规模的税率 是1%

巴豆：回复东老师 当返还一部分现金时，做如下会计分录： 贷：主营业务收入(负数) 应交销项税(负数) 银行存款 这样对吗老师

东老师：回复巴豆对，没错就是这么做

清欢phoebe：回复方老师 小企业会计准则没有以前年度损益调整科目啊。。。

方老师：回复清欢phoebe直接通过未分配利润进行调整。

清欢phoebe：回复方老师 借应交税费-应交印花税 贷未分配利润-----------这样？

清欢phoebe：回复方老师 我们还未产生利润也这样调整么？

方老师：回复清欢phoebe是的，这样相当于增加亏损额。

梅：回复邹老师 老师，收入月没超10万，税金是不是在转出做营业外收入呢？

邹老师：回复梅你好，小规模纳税人月没超10万，分录是 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     

Hope：回复宋生老师 这个是附加说的，增值税的呢？

宋生老师：回复Hope你好！增值税的分录要看具体有什么业务

Hope：回复宋生老师 一般业务老师，电商

宋生老师：回复Hope你好！不是这个意思，是要有具体的业务才能确定具体的分录。

Hope：回复宋生老师 比如说具体到什么业务，怎么处理

宋生老师：回复Hope你好！比如你取得收入，借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税

Hope：回复宋生老师 老师，有没有完整的分录

宋生老师：回复Hope你好！没有具体的业务。这个没办法完整啊。

格调：回复立红老师 是的，账务处理

立红老师：回复格调你好 借，应交税费一应增 贷，营业外收入

AA会计学堂-希老师：回复答疑小王老师 材料采购也属于科目吗

答疑小王老师：回复AA会计学堂-希老师你好，同学，你可以看一下，材料采购是属于会计科目的哈。