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缴纳进口增值税会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 沉默ヽ呮昰無仂訴說 发表的提问：
我收到一张进口关税的缴款书和一张进口增值税的缴款书，会计分录应该怎么做呢？
借：库存商品（含关税） 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等
16楼
2023-01-09 01:32:56
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沉默ヽ呮昰無仂訴說：回复张艳老师 老师 增值税缴款书没有进项抵扣，如果这样做分录，那进项税额总额和认证总额有差异，如何处理？
2023-01-09 01:55:24
张艳老师：回复沉默ヽ呮昰無仂訴說进口增值税缴款书要进行抵扣是要先登录系统进行比对的，比对后才可进行抵扣的。专用缴款书上税款金额就是进项税额的。 没看明白您说的有差异，指的是什么情况？
2023-01-09 02:21:56
沉默ヽ呮昰無仂訴說：回复张艳老师 老师，我们没有做过这个比对，请问这个比对是从哪里进系统？ 我查看了历史分录，之前的会计一直是把进口关税和进口增值税税额 计入，主营业务成本-出口退税税率差，这样分录有问题么？ 还有如果那个比对不做，会有什么问题？就是无法进行抵扣对吗？
2023-01-09 02:50:25
张艳老师：回复沉默ヽ呮昰無仂訴說我不知道您公司所在地的情况，进口增值税专用缴款书是要比对后才能抵扣的，有专门的系统或在纳税申报系统中有专门的项目，如果没有稽核比对的，按规定是不能抵扣进项税额的。建议您咨询一下之前的会计或专管员，我没有做过进出口的实务，但是基本知识还是有的。建议先问一下吧，不然公司会有损失的。
2023-01-09 03:19:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Hong Cai 发表的提问：
进口关税和进口增值税的凭证会计分录怎么做
借；库存商品（完税价格+关税） 应交税费（进项税 额） 贷；银行存款等科目
17楼
2023-01-09 02:43:30
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Hong Cai：回复邹老师 同样的货物，为什么进口增值税的完税价格和关税的完税价格不一样
2023-01-09 02:58:42
邹老师：回复Hong Cai你好，这个本来就会存在不一样的情况
2023-01-09 03:17:42
冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 星期八dee 发表的提问：
关于进口增值税会计分录有哪些？
在付款时：借：应交税金-增值税-待抵扣进项税额 贷：银行存款 在稽核比对通过后：借：应交税金-增值税-进项税 贷：应交税金-增值税-待抵扣进项税额
18楼
2023-01-09 04:11:26
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 嫣灵 发表的提问：
求计提应交增值税 会计分录 缴纳增值税会计分录
借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 缴纳 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
19楼
2023-01-09 05:33:44
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嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗
2023-01-09 05:55:03
宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。
2023-01-09 06:09:35
嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗
2023-01-09 06:31:55
宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的
2023-01-09 06:59:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 默然回首-那些年 发表的提问：
海关进口关税和海关进口增值税会计分录怎么做啊
关税计入成本，增值税计入进项税额 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额 ） 贷；银行存款等科目
20楼
2023-01-09 06:30:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 王婉心 发表的提问：
已出口的货被退回，缴纳的进口关税和增值税怎么编分录
借；应交税费-关税， 未交增值税 贷；银行存款
21楼
2023-07-03 20:57:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 云卷云舒 发表的提问：
小规模的进口关税增值税会计分录。
你好，小规模的进口关税增值税计入进口货物成本 借；原材料或者库存商品，贷；银行存款等科目
22楼
2023-07-03 21:19:25
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ? 发表的提问：
老师，缴纳进口关税的会计分录怎么做
关税是计入货物价值里面的
23楼
2023-07-03 21:31:22
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?：回复辜老师 那分录怎么做呢，不能做费用吗
2023-07-03 21:55:01
辜老师：回复?关税不计入费用的额，借：原材料，贷：银行存款
2023-07-03 22:16:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 云卷云舒 发表的提问：
海关进口关税单、进口增值税专用缴款书是2016年3月24日得，怎么做会计分录？还有就是这份进口增值税缴款书是5月份才去认证抵扣的，那会计上又是怎么做的？
你好，认证抵扣的时候 借；库存商品等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目
24楼
2023-07-03 21:53:59
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云卷云舒：回复邹老师 意思是什么时候认证就什么时候确定收入吗？那我们是3月进的货，只是5月份出货了我才拿去做的认证抵扣的。那这样3月份不用做分录，等到5月份认证抵扣了才做会计分录是吗？
2023-07-03 22:11:10
邹老师：回复云卷云舒你好，认证抵扣的时候做分录
2023-07-03 22:32:11
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 桃子姐姐 发表的提问：
计提进口关税和增值税的会计分录是啥
同学你好 不需要计提 关税计入商品价格 增值税收到缴款书计入进项税
25楼
2023-07-04 20:39:21
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 负责任的月亮 发表的提问：
补交2020年的进口关税3000，进口增值税7000，怎么做会计分录
借：以前年度损益调整-XXX费用相关科目，贷：应交税费-关税等，借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用 借：未分配利润贷：以前年度损益调整-XXX费用
26楼
2023-07-04 21:07:57
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
海关进口关税专用缴款书和海关进口增值税专用缴款书怎么做会计分录呢进口关税专用缴款书完税价格108675 税款金额是11410.88进口增值税专用缴款书完税价格120085.88 税款金额19213.74
借：原材料 120085.88 应交税费—应交增值税—进项税 19213.74 贷：银行存款 139299.62
27楼
2023-07-04 21:18:50
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
海关进口关税专用缴款书和海关进口增值税专用缴款书怎么做会计分录呢进口关税专用缴款书完税价格108675 税款金额是11410.88进口增值税专用缴款书完税价格120085.88 税款金额19213.74
借：原材料 120085.88 应交税费—应交增值税—进项税 19213.74 贷：应付账款139299.62
28楼
2023-07-04 21:26:05
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 仁爱的秀发 发表的提问：
请问老师，如果进口商品缴纳海关进口增值税，购买和缴税这里是如何做分录啊？
借：库存商品 应交税费 贷：银行存款
29楼
2023-07-04 21:50:58
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ LXP鹏 发表的提问：
#提问#：1、进口货物进口时需要缴纳增值税，那在销售时还需不需要缴纳增值税或者说是用其他的税来代替增值税？ 2、进口货物在进口时缴纳了增值税，在销售时还需要另外缴纳增值税的话，那进口时缴纳的增值税能不能拿来抵扣销售时的部分增值税？
你好， ：1、进口货物进口时需要缴纳增值税，那在销售时还需不需要缴纳增值税或者说是用其他的税来代替增值税？——销售时需要交增值税 2、进口货物在进口时缴纳了增值税，在销售时还需要另外缴纳增值税的话，那进口时缴纳的增值税能不能拿来抵扣销售时的部分增值税？——可以，进口的增值税是做为进项税额来抵减销售时的销项税额
30楼
2023-07-05 21:01:26
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LXP鹏：回复立红老师 老师能不能举个例子说明下：进口的进项税额可以抵减销售时的销项税额，那这个进口商品在国内的售价是不是就比在国内的同类产品的价格高很多了啊？
2023-07-05 21:24:31
立红老师：回复LXP鹏你好，比如进口货物时，货款100万增值税为13万，销售时，售价140万，税额18.2 进口时 借：库存商品 100 借：应交税费——应增（进） 13 贷：银行存款 113 销售 借：银行存款 贷：主营业务收入 140 贷：应交税费——应增（进） 18.2 那么需要交的增值税=销项减进项=18.2-13
2023-07-05 21:45:04
LXP鹏：回复立红老师 销售时为什么这个“140万”是不含税的售价？
2023-07-05 22:11:29
立红老师：回复LXP鹏你好，一般纳税人的售价一般是不含税的，如果是含税的，做价税分离就可以
2023-07-05 22:31:22
LXP鹏：回复立红老师 老师你说的这个“一般纳税人的售价一般是不含税的”是专 “进口商（一般纳税人资质）”的进口商品的销售价格是不含税的还是指所有的“一般纳税人资质”销售的商品都是不含税的？
2023-07-05 22:55:55
立红老师：回复LXP鹏你好，是指所有的一般纳税人
2023-07-05 23:06:36
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