首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
递延所得税资产会计处理
分享
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 专一的果汁 发表的提问：
固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢
您好稍等同学，老师这边问题太多
121楼
2023-09-19 19:35:54
全部回复
专一的果汁：回复大老师 好的老师，不着急
2023-09-19 20:00:58
大老师：回复专一的果汁您好同学 这个是转回递延所得税资产，而不是重新确认递延所得税负债的。
2023-09-19 20:14:58
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 无聊的水杯 发表的提问：
递延所得税资产50 万什么递延所得税费用是-50
你好，因为这个分录是 借：递延所得税资产 贷：所得税费用-递延所得税费用
122楼
2023-09-19 19:56:58
全部回复
韦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.43w
引用 @ 诚心的小鸭子 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债是什么意思
递延所得税资产是属于资产类科目,表示未来经济利益很可能流入企业;递延所得税负债是负债类科目,表示未能经济利益很可能流出企业.
123楼
2023-09-20 19:15:05
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ Cherish  发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债是什么意思？
您好 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。 递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
124楼
2023-09-20 19:43:47
全部回复
蒙蒙
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.95
解题: 0.37w
引用 @ 小老虎75 发表的提问：
递延所得税资产怎么计算？
递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率
125楼
2023-09-20 19:53:59
全部回复
小老虎75：回复蒙蒙 什么的账面价值啊？
2023-09-20 20:12:28
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
老师，递延所得税资产和递延所得税负债科目要设二级明细吗？比如：会计上以公允价值入账的投资性房地产，税法上以成本价-累计折旧来确认计税基础，两者的差额确认为递延所得税负债，此种情况下，要设一个：”递延所得税负债--投资性房地产“科目吗？
一级科目是递延所得税负债，二级科目是企业自行设定的，没有统一的标准！
126楼
2023-09-21 19:12:20
全部回复
冬天的雪：回复俞老师 通常情况下要设置吗，我在12月份怎么确认递延所得税资产的本年发生额？是要根据年度纳税申报表的税会差异来调整吗
2023-09-21 19:42:16
俞老师：回复冬天的雪可以设置也可以不设置，大多数的企业有稅审，所以不设置，您没有专门稅审建议设置
2023-09-21 20:02:07
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Sophiazsky 发表的提问：
为什么计提应收坏账的时候要做借：递延所得税资产，贷：所得税费用-递延所得税费用？这个分录如何理解？
你好，这个体现了税会差异，因为未经核准的资本金支出，不得税前扣除。因此相当于在未来形成了一项资产
127楼
2023-09-21 19:35:09
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
存货为什么是递延所得税资产，为什么是递延所得税负债15 递延所得税资产25[捂脸]不明白解题思路
你好，同学 存货是合并报表账面价值小于计税，确认递延所得税资产 另外那个60，是合并增加价值，大于计税，递延所得税负债
128楼
2023-09-21 19:51:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 清脆的星月 发表的提问：
递延所得税公式中，递延所得税负债可以+递延所得税资产吗？没必要非得期末余额-期初余额吧？可以灵活运用不能是负数对吗？也就是(递延所得税负债期初余额-递延所得税负债期末余额）+(递延所得税资产期末余额–递延所得税资产期初余额）括号内不能是负数对吗？？
可能是负数的，如果本期是转回就可能是负数的。
129楼
2023-10-09 18:37:25
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 小于 发表的提问：
递延所得税资产增加少叫税 递延所得税负债增减了多交税 是这样理解吗
您好，不是，是否交税与应交税费应交企业所得税有关
130楼
2023-10-09 18:53:44
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 阳光 发表的提问：
递延所得税资产，这个怎么理解
同学 你好 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。 贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
131楼
2023-10-09 19:01:17
全部回复
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 多啦C梦 发表的提问：
这题30万的递延所得税资产是怎么分析出来的，为什么会有30万的递延所得税资产呢？
你好，当期应计提保修费10000*4%＝400，期末保修费＝20+400-300＝120，120*25%
132楼
2023-10-09 19:17:59
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
企业亏损，会计上需要计提递延所得税资产吗？连续几年亏损，每年都要计提递延所得税资产 如果每年计提是怎么计算的？
企业亏损，会计上不需要计提递延所得税资产
133楼
2023-10-10 18:53:14
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复文文老师 可是我们企业有计提
2023-10-10 19:20:57
文文老师：回复陪你考证的初级班主任企业亏损，不需要计提递延所得税资产
2023-10-10 19:41:12
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ rt 发表的提问：
我想请教下:递延所得税资产是用年初数减去年末数吗？递延所得税负债是用年末数减去年初数吗？递延所得税是用递延负债减去递延资产吗？
你好！ 对的，思路是对的
134楼
2023-10-10 19:06:28
全部回复
rt：回复蒋飞老师 如果按这个思路来的话那这道题我有点不明白
2023-10-10 19:37:41
蒋飞老师：回复rt2019年林科公司应纳税所得额=138-8(国债利息收入）+10(税收滞纳金）=140(万元）；当期应交所得税=140X25%=35(万元）；递延所得税=(6-2)-(25-10)=-11(万元）；所得税费用=35-11=24(万元）；净利润=138-24=114(万元）。
2023-10-10 19:50:25
rt：回复蒋飞老师 递延所得税资产不是用年初数减去年末数吗？
2023-10-10 20:17:10
蒋飞老师：回复rt你好！ 是的。
2023-10-10 20:38:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 端庄的白昼 发表的提问：
12月计提了坏账准备，又确认了递延所得税资产，借递延所得税资产 ，借所得税费用-递延所得税 负数，结转损益，结转本年利润后发现资产负债表两边不平，差额就是递延所得税资产这个数，什么原因？怎么调
你这分录是没有自动 生成的报表里面你应该是 借 所得税费用 负数 贷 递延所得税资产 负数 这样来填写分录
135楼
2023-10-10 19:17:59
全部回复
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 为什么是负数呢？
2023-10-10 19:43:09
陈诗晗老师：回复端庄的白昼所得税 费用你除了结转损益 ，平时你贷方是不会帮你反应在报表里面的
2023-10-10 20:08:43
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 按你说的重做了分录，还是资产负债表，两边对不上，差额还是递延所得税资产那个金额
2023-10-10 20:34:58
陈诗晗老师：回复端庄的白昼不可能，你把之前分录删除了，按我 给你的分录做。
2023-10-10 21:02:11
端庄的白昼：回复陈诗晗老师
2023-10-10 21:12:24
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，把之前的分录删除 了。
2023-10-10 21:36:50
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我删除了呀 这个是重新做的分录
2023-10-10 21:51:24
陈诗晗老师：回复端庄的白昼重新做了，你再结转把这个凭证记账，审核 ，结转损益 ，然后再生成报表。
2023-10-10 22:19:46
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 现两边平了，然后未分配利润的数是要和净利润是一致的对吗？我们是新办企业，没有年初数
2023-10-10 22:43:06
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，这才是对的，平了，数据一致
2023-10-10 23:02:13
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我不太明白的是，我原本是借递延所得税资产 贷所得税费用(都是正数)，现在做的分录是相反的，这是一个意思吗？？
2023-10-10 23:18:01
陈诗晗老师：回复端庄的白昼你的分录是没错的，只是你这所得税费用贷方软件没帮你结转。
2023-10-10 23:41:27
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 所以我这次做相反的负数分录，和我刚开始做的分录是同一个意思 对吗？
2023-10-11 00:02:40
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，就是这个意思。
2023-10-11 00:16:19
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 但是，未分配利润和利润总额不一致啊，这样对吗
2023-10-11 00:40:59
陈诗晗老师：回复端庄的白昼如果不存在 以前年度损益 调整和利润分配 是一致的，你是否提了盈余公积
2023-10-11 00:55:52
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我只是年结的时候结转了本年利润到利润分配未分配利润，其他的没有
2023-10-11 01:19:45
陈诗晗老师：回复端庄的白昼那不可能，如果你没有这几项，你的资产负债表未分配利润年末-年初=利润表净利润
2023-10-11 01:45:41
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料