张好好：回复邹老师 计提个人所得税为什么进入应付职工薪酬， 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——个人所得税

邹老师：回复张好好你好，因为计提个人所得税的时候，应付给职工的工资 减少，工资减少计入借方，同时应交税费增加，负债增加计入贷方核算

月亮：回复月月老师 可是计提的金额是正确的啊，可以冲费用吗

月月老师：回复月亮你好，你想怎么冲费用。

月亮：回复月月老师 谢谢

月月老师：回复月亮不客气，亲，如有疑问，请继续提问，满意请5星好评哦~

月亮：回复月月老师 老师，同样的少付工资问题，还请你耐心指教 应发工资500，代扣个人社保费用50，实际发放440（少发的工资不补发）。已做以下分录 ⑴计提: 借:管理费用 500 贷:应付职工薪酬 500 （2）付工资:借:应付职工薪酬 500 贷:其他应收款-个人社保部分60 库存现金 440 该怎么做账调正？

月月老师：回复月亮你好 借：管理费用 -10 贷：应付职工薪酬 -10 借：应付职工薪酬-10 贷：其他应收款—个人社保-10

月亮：回复月月老师 按老师的方法做了，可是科目余额表中 应收账款个人社保部分借方余额怎么增加了呢，按之前做的账是社保多扣了，调正的话应该是借方余额减少啊？

月月老师：回复月亮你好，不会的，综合上面分录，管理费用490，个人社保50。

淡然：回复辜老师 借应交税费~应交个人所得税 贷银行存款？

辜老师：回复淡然是的，就这样账务处理

神奇小飞侠：回复蒋老师 上月会计分录是计提借，管理费用福利费100，贷，应付职工薪酬福利费100，支付时，借，应付职工薪酬福利费100，贷，银行存款100，这月工资里需扣除福利费100，怎么做分录呢？

蒋老师：回复神奇小飞侠就按我上面给你说的那样做 借：管理费用-福利费 -100 贷：应付职工薪酬-工资 -100（因为是在工资里面扣减了）

彩：回复bamboo老师 要先计提分录是怎么样做呢？

bamboo老师：回复彩第一笔分录就是计提啊

彩：回复bamboo老师 应扣项，里面扣的网费，电费怎么样做分录呢？

bamboo老师：回复彩是扣单位帮个人垫付的吗

彩：回复bamboo老师 不是，是员工用了公司的电费，网络费，公司要扣员工自已的工资。

bamboo老师：回复彩那您缴纳费用的时候分录怎么写的？

彩：回复bamboo老师 当月先计提当月电费，借：管理费用一电费，贷：其他应付款－计提电费，下月银行付款：借：其他应付款－计提电费，贷：银行存款

彩：回复bamboo老师 工资扣员工的电费，是不是冲管理费用－电费呢？

bamboo老师：回复彩发放工资的时候扣除 借：应付职工薪酬  贷：其他应付款-个人社保费  贷：管理费用 个人承担的电费 网费 贷：银行存款 

彩：回复bamboo老师 里面应扣的罚款呢？分录是怎么样的

bamboo老师：回复彩罚款通知下来的时候有没有写分录？

A赵小闹：回复张艳老师 就是给员工少发工资了，不需要再给他发回去，说白了就是员工不要少的那部分工资了

张艳老师：回复A赵小闹那就可以正常做发放工资的分录就行了（因为员工不要少的那部分工资了） 借：应付职工薪酬--工资 贷：银行存款 其他应付款--个人社保 应交税费--应交个人所得税

A赵小闹：回复张艳老师 借：应付职工薪酬--工资49000 贷：银行存款37118.55 其他应付款--个人社保10745.7 应交税费--应交个人所得税1023.25 老师 贷方少了112.5 （也就是少发的，员工不要的工资）

张艳老师：回复A赵小闹我确认一下，再帮您分析解答 您公司计算申报的个税是少了还是多了？

A赵小闹：回复张艳老师 先确认下 补发的社保公积金，怎么操作？是基本工资减去补缴的再减去正常缴纳的吗

A赵小闹：回复张艳老师 我做工资表的时候，补交的个人部分按照最后的工资去扣除的

张艳老师：回复A赵小闹补交的社保和公积金是可以在提出补交申请的当前在计算个人所得税时做税前扣除的。 您的处理是对的，您申报的个税是按这个计算后的金额申报的吗？还是直接按当月的工资计算的个税（即使没有减除补交的部分呢），确实实际发放的工资分录一定是平的，计算个税算错了也会平的，因为通过分录可以看出银行存款的数字其实是倒挤出来的。

A赵小闹：回复张艳老师 比如基本工资6000.社保公积金是1050.补交上月社保公积金1050.个税怎么计算？

A赵小闹：回复张艳老师 老师

张艳老师：回复A赵小闹（6000-1050-1050-3500）*3%=12 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

A赵小闹：回复张艳老师 那我的工资表上是按照税后扣除的补交社保公积金个人承担部分，而且也扣了个税，导致工资表上的个税金额比系统上的多了，怎么办

A赵小闹：回复张艳老师 所以给员工工资少发了一点，不过员工不要了

张艳老师：回复A赵小闹您要以申报的个税列支应交税费--应交个人所得税，上面发放工资的分录中的银行存款是倒挤出来的，员工不要的话，就用现金结出来放进保险柜。

A赵小闹：回复张艳老师 现金结出来？什么意思？

张艳老师：回复A赵小闹少发的那部分工资，用库存现金冲平应付职工薪酬。

A赵小闹：回复张艳老师 分录怎么做呢

张艳老师：回复A赵小闹借：应付职工薪酬--工资49000 贷：银行存款37118.55 其他应付款--个人社保10745.7 应交税费--应交个人所得税1023.25 库存现金 112.5

A赵小闹：回复张艳老师 这样挂库存现金可以吗？

A赵小闹：回复张艳老师 老板和员工不知道这个事情，也可以用现金做吗？

A赵小闹：回复张艳老师 以前也没提取过备用金

张艳老师：回复A赵小闹1、是要把结出来的库存现金留出来或给老板。 2、看样子您是操作有误了，想自己弄平了帐，如果要是这样的话，可以将差额反冲减计提的应付职工薪酬--工资科目。

A赵小闹：回复张艳老师 老师怎么把差额反冲减计提的应付职工薪酬？

张艳老师：回复A赵小闹借：应付职工薪酬--工资 112.5 贷：管理费用等--工资 112.5

A赵小闹：回复张艳老师 之前的分录就按照正常的去做吗？

A赵小闹：回复张艳老师 老师如果写在一个分录上呢，怎么写

张艳老师：回复A赵小闹别写一个分录了，不好做的，就分开做分录就可以了。

A赵小闹：回复张艳老师 那我第一个分录怎么写？

张艳老师：回复A赵小闹借：应付职工薪酬--工资48887.5 贷：银行存款37118.55 其他应付款--个人社保10745.7 应交税费--应交个人所得税1023.25 借：应付职工薪酬--工资 112.5 贷：管理费用等--工资 112.5

A赵小闹：回复张艳老师 老师，如果被查的话，怎么说？为什么做管理费用了？

A赵小闹：回复张艳老师 老师，如果被查的话，问为什么做管理费用了怎么说？

张艳老师：回复A赵小闹您这就矛盾了，按照正规处理，是要做更正申报个人所得税，并将少发员工的工资发给员工。 我们上面的交流，会减少税前费用扣除金额，会多交所得税的。税局不会因为这个检查的。

张艳老师：回复A赵小闹您好，看不到您追问的问题。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

A赵小闹：回复张艳老师 老师 资产负债表未分配利润247080.65和和利润表里利润总额246968.15正好相差这112.5，是对的吗？

张艳老师：回复A赵小闹这个怎么判断呢？您的资产负债表平不平？

我爱学习：回复辜老师 那我这个月忘记扣了还要做 贷 应交税费-个人所得税 吗

辜老师：回复我爱学习是的，你的理解是对的

我爱学习：回复辜老师 是要做这一笔还是不用做？

辜老师：回复我爱学习下个月发放工资的时候一起扣除，不用单独做的

我爱学习：回复辜老师 那我到时候摘要怎么写的？是写“补扣上月个税”吗？您实际工作中怎么写的，说详细点谢谢

辜老师：回复我爱学习是的，对应的摘要就是写补扣上月未扣除的个税