菲入丹心：回复邹老师 我们公司是这样的，发的款全部要上交到总公司，我们是分公司，我看以前的会计这样做的 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款—职工扣款 上交时借：其他应付款——职工扣款 贷：银行存款 我就有点看不懂，麻烦解释下

会计学堂：回复邹老师 还有公司承担的部分不计提吗？

邹老师：回复会计学堂你好，你是指社保的计提吗？ 

会计学堂：回复邹老师 我有个同事9月份刚入职，她工资是5000元（不含社保），社保：公司承担部分1053，个人承担部分：430，10月初给她交两个月的社保，给她交了10月份社保，补缴了9月份社保，按9月工资扣9月的社保个人部分，10月工资扣10月份社保个人部分，9月份的是怎么做账？

邹老师：回复会计学堂你好 计提工资，借：管理费用等科目  5000，贷：应付职工薪酬—工资 5000

会计学堂：回复邹老师 那对公网银上，已扣了她两个月的社保（公司%2b个人），是怎么做账？

邹老师：回复会计学堂你好 借：应付职工薪酬—社保，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款 

会计学堂：回复邹老师 10月初的时候，对公网银上，已给她交了两个月的社保（公司%2b个人），是怎么做账？

邹老师：回复会计学堂你好 借：应付职工薪酬—社保，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款  （是针对这个回复有什么疑问吗）

自信的魔镜：回复王雁鸣老师 老师，接刚才提问，缴纳社保时单位部分600，个人部分300，这又会么做财务会计和预算会计分录？

王雁鸣老师：回复自信的魔镜您好，缴纳社保时，财务会计，借；应付职工薪酬-社保，900，贷：银行存款等科目，900。预算会计，借；事业支出等科目，900，贷：资金结存，900。

自信的魔镜：回复王雁鸣老师 我这样做，老师看是第一条预算会计对还是第二条对 财务会计分录: 缴社保时 借:经费支出—社保费(单位)600 其他应收款—社保费(个人)300 贷:银行存款900 发工资时: 借:经费支出—基本工资4000 货:现金3700 其他应收款—社保费(个人)300 预算会计分录(第一条): 借:事业支出—基本工资4000 事业支出—社保费600 贷:资金结存4600 预算会计分录(第二条): 借:事业支出—基本工资3700 事业支出—社保费900 货:资金结存4600

王雁鸣老师：回复自信的魔镜您好，我理解的是第一条是对的。因为个人部分社保是包含在工资中的。

自信的魔镜：回复王雁鸣老师 好的，谢谢！以后有问题还要多请教。

王雁鸣老师：回复自信的魔镜您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

Amy：回复邹老师 为什么申报的时候是1%的40%缴纳的？

邹老师：回复Amy你好，工会经费税率是2%，有设立工会组织的单位，按40%交给税局 但是不会是按1%的税率啊

Amy：回复邹老师 可申报的时候就是这么显示的

邹老师：回复Amy你好，你当地工会经费税率按1%，而不是2%？ 个人建议还是去你当地税局问清楚一下比较好

Yolanda：回复meizi老师 计提工资的时候要把饭卡金额的计提在里面吗？

meizi老师：回复Yolanda你好 不是的。 计提是计提你应发工资的。 你只是在发放的时候扣除这部分饭卡钱

Yolanda：回复meizi老师 是不是和缴纳社保一样，个人的部分，公司先交的话，到时候收他们个人部分的钱

meizi老师：回复Yolanda你好 嗯是的 是这样来理解的

Yolanda：回复meizi老师 那我计提工资的时候还是要把这一部分金额计提进去吧，要不然我冲不了这个款，比如我先充的饭卡 借：预付账款—饭卡 贷：银行存款 借：应付职工薪酬—工资 贷：预付账款—饭卡 贷：银行存款—实发 贷：其他应收款—社保及公积金（个人部分）

meizi老师：回复Yolanda你好 嗯是的 是这样来做账的 计提工资不计提这部分饭卡金额的 。 你只是发放扣这部分金额哈

Yolanda：回复meizi老师 发放的时候扣，只是简单的从预付款里扣一下，也不是一定要走福利费之类的对吧

Yolanda：回复meizi老师 因为我老是在纠结福利费，相当于他们自己买的，只是充一笔钱而已，对吧

meizi老师：回复Yolanda你好 这个是员工自己承担的 就不会走福利费的。 要是公司去承担的话 才是那部分走福利费的

Yolanda：回复meizi老师 是的，谢谢老师，公司里面还有一部分是我们公司自己承担的我就绕进去了，谢谢老师

meizi老师：回复Yolanda你好 嗯是的 没事的 你区分业务来处理就行

侬侬：回复马老师 之前已经度数冲销了，很奇怪，计提数是对的，税局回复扣款按系统为准，但是就是明细是对的，扣款却少扣2分

马老师：回复侬侬那就是系统里四舍五入的原因估计 你以税局的为准

侬侬：回复马老师 那请教下分录如何做？

马老师：回复侬侬借税金及附加 贷应交税费-城建税等 金额都是负数

YOLO：回复庾老师 交多的需要给扣的怎么做分录

庾老师：回复YOLO借：其他应收款 贷：应交税费-应交个税，把多交的计提出来

YOLO：回复庾老师 说错了，是多扣员工个税了，需要给补发的怎么记

庾老师：回复YOLO这个简单 借：应交税费-应交个税 贷：银行存款

欢欢：回复袁老师 多计提的话先红字计提，然后再冲销，少计提的话先补计提，再冲销计提吗？

袁老师：回复欢欢是的啊