311：回复王瑞老师 当时我写的会计分录是借原材料20万，应交税费-应交增值税-进项税额2.6万，贷：应付账款22.6万，请问原材料要不要红冲呀

王瑞老师：回复311材料退货的话需要红冲，没有退把进项税去材料成本，

邹老师：回复温柔的哑铃是因为用于职工福利而转出吗？

.：回复蒋飞老师 购进的柴油都已经认证抵扣了，这个月需要进项税额转出

蒋飞老师：回复.认证时做的是什么分录

.：回复蒋飞老师 做得时候的分录 借：主营业务成本 进项税额 贷：应付账款

蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整…主营业务成本 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）

.：回复蒋飞老师 借：以前年度损益调整 主营业务成本 贷：应交税费…应交增值税（进项税额转出）

.：回复蒋飞老师 老师，是这样吗

.：回复蒋飞老师 那成本不是没有少吗？2019年需要补企业所得税吗

蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整（主营业务成本） 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）

蒋飞老师：回复.成本增加了，按规定需要减少2019年应交企业所得税的

.：回复蒋飞老师 老师，进项税额转出不是利润多了吗？然后补企业所得税对吗

.：回复蒋飞老师 那就是这笔进项税额的成本不需要减少吗

.：回复蒋飞老师 老师，我不是很懂

蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整（主营业务成本） ………成本增加，利润减少 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）

.：回复蒋飞老师 老师，比如这笔进项税额是50000，那成本增加的就是50000对吗

.：回复蒋飞老师 利润减少50000

蒋飞老师：回复.是的，你的理解很对

.：回复蒋飞老师 好的老师，我以为和这笔进项税额有关的成本也要转出，那成本就少了。谢谢老师的耐心指导

蒋飞老师：回复.您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

明明：回复王雁鸣老师 老师 那如果这个月我取的了进项发票 分录也做了 借：原材料 1000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170 贷：应付账款：1170 但是本月忘了认证 抵扣不了税款 到下个月在认证抵扣 那 这前后两个月会计分录要怎么做呢 进项发票不是有180日认证期限吗

王雁鸣老师：回复明明您好，本月忘了认证 抵扣不了税款 到下个月再认证抵扣 那 这前后两个月不用做会计分录，进项发票是有180日认证期限的。

明明：回复王雁鸣老师 老师 可是业务是当月发生的 根据权责发生制 不需要要做业务发生分录吗

王雁鸣老师：回复明明您好，这个不需要做。如果您想区分一下已经认证的和没有认证的，那可以新增科目，在当月做分录 借：未认证增值税　１７０ 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）170 等下月认证后 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170 贷：未认证增值税　１７０

空镜子：回复郭老师 是的，招待费（住宿费）发票认证了，做进项税额转出的分录

郭老师：回复空镜子你好，借费用贷应交税费-应交增值税-进项转出

장 신 영：回复陈静老师 月末结转的时候怎么过分录？？？？？

陈静老师：回复장 신 영你好，月未结转税时，销十进项转出-进项-上期留抵=期末应交增值税

风：回复邹老师 发票认证了，但是对方作废了

邹老师：回复风你好 借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

风：回复邹老师 这笔分录我实际的税额是小于原材料的，分录借贷怎么平

邹老师：回复风你好，这个分录金额原材料是转出发票的税额 比如之前你计入进项1300，现在转出1300计入原材料成本就是了，与你之前入账的原材料10000是没有关系的，这样转出之后原材料入账金额就是11300（=10000+1300）了

风：回复邹老师 原材料不用红冲的么，直接连税额计入成本？

邹老师：回复风你好，是的，是把转出的进项税额计入原材料购进成本

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 老师，那请问转出的这部分税费就一直挂在那里吗？还是要做帐务处理？

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 免征的增值税需要计提出来，作为营业外收入吗？ 当然需要。直接减免并不是说企业就不用计提作账，而是照样进行价税分离，该记“主营业务收入”的照常记，该记“应交税费－增值税（销项税额）”的也照常记，最后再做一笔：借：应交税费－应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入－补贴收入，就是将免税部分计入营业外收入。同时被免项目对应的进项税也不得抵扣，通过作“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”，将其金额转入“主营业务成本”。老师，这个是百度中的答案，请问到底计提不计提呢？

邹老师：回复•﹏•dzm•﹏•你好，转出最终需要转入未交增值税的 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款