阿真：回复袁老师 执行小企业会计准则的一般纳税人应交税费下面应该设置哪些科目？

袁老师：回复阿真应交增值税（进项税额），应交增值税（销项税额），未交增值税

怡然的红酒：回复郭老师 我都想问，

郭老师：回复怡然的红酒借税金及附加贷、应交税费。

郭老师：回复怡然的红酒这个是附加税的一般纳税人，和小规模都是一样的，缴纳借应交税费，贷银行存款。

郭老师：回复怡然的红酒一般纳税人增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 缴纳 借应交税费未交增值税贷银行。

郭老师：回复怡然的红酒小规模的借应交税费应交增值税，贷银行存款不需要具体。

怡然的红酒：回复郭老师 小规模不计提吗

郭老师：回复怡然的红酒是的，小规模的，不需要计提

怡然的红酒：回复郭老师 小规模直接缴纳吗

郭老师：回复怡然的红酒对的是的是这么做的，是这么理解的。

怡然的红酒：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复怡然的红酒不用客气，工作愉快

王波波~：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复王波波~借转出未交增值税贷未交增值税 借未交增值税贷银行存款。

王波波~：回复玲老师 好的 谢谢老师

玲老师：回复王波波~ 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

蜡笔小欣：回复佟老师 没有，我们是健身房不开发票的。外账会计也没有说这个月要缴上个季度的增值税及附加，所以上个月就没有计提。

佟老师：回复蜡笔小欣那你先做价税分离 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 支付 借应交税费-应交增值税 贷银行存款

2086324840：回复邹老师 增值税 需要计提吗

2086324840：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复2086324840你好，增值税是需要结转 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

2086324840：回复邹老师 印花税需要计提吗

邹老师：回复2086324840你好，不需要计提，扣缴直接计入税金及附加核算

2086324840：回复邹老师 我没有计提，然后直接做的 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

邹老师：回复2086324840你好，你这样做第一笔就是结转，第二笔就是缴纳 是这样做账务处理的

2086324840：回复邹老师 附加税呢，城建，教育，地方教育

邹老师：回复2086324840你好，这些是需要计提的 计提 借；税金及附加 贷；应交税费 缴纳 借；应交税费 贷；银行存款

2086324840：回复邹老师 增值税就是计提和结转是一个性质吗

2086324840：回复邹老师 增值税就是计提和结转是一个作用吗

邹老师：回复2086324840你好，增值税是没有计提的说法的

默：回复邹老师 为什么是未交增值税呀 银行不都扣了， 吗

邹老师：回复默缴纳上月税金本来就通过应交税费-未交增值税核算，银行扣了，应交税费也减少了，有什么问题吗

默：回复邹老师 我们是季报小规模纳税人 缴纳增值税的时候 都做了 借 应交税费 -已交增值税 贷 银行

邹老师：回复默小规模通过 应交税费-应交增值税 科目反应发生与缴纳

默：回复邹老师 那为啥第一个问题是 通过已交增值税 来反映

邹老师：回复默我开始以为贵公司是一般纳税人

默：回复邹老师 为什么借方是未交增值税呀 不是已经交 吗

邹老师：回复默已交税金是当月缴纳当月，次月缴纳上月用未交增值税

默：回复邹老师 但是不管是交这个月的 还是上月的 不都是交 了吗 为什么借方是未交

邹老师：回复默一般纳税人用 应交税费-未交增值税借方表示缴纳的增值税

默：回复邹老师 为什么是未交这个词语呢 不是交了 吗

邹老师：回复默未交在贷方表示没有交，在借方就是缴纳了 这个是增值税三级明细科目设置的问题，没有为什么的

默：回复邹老师 好的 知道了 谢谢 你早这么说不就知道了哇

星空：回复吴月柳 不需要走应交增值税了吗

吴月柳：回复星空当月交当月税计入已交税金二级科目

星空：回复吴月柳 下月计提上月的增值税，会计分录怎么作

吴月柳：回复星空小规模不需要计提增值税的，不是当月交的，次月申报缴纳时，借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款，应交税费科目是平的。

淡月新凉：回复郭老师 老师，一般纳税人的计提增值税

郭老师：回复淡月新凉借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税。

淡月新凉：回复郭老师 小规模的计提

郭老师：回复淡月新凉小规模的不需要做计提

有有：回复徐阿富老师 老师，不是应该是1.借应交税费-应交增值税-减免税款280，贷管理费用280；2.借应交税费-应交增值税-转出未交增值税9000，贷应交税费-未交增值税8720，应交税费-应交增值税-减免税款280么

徐阿富老师：回复有有你好，1，你要的是不是罪最后的结转？2，如果按照你的，那么还有销项税额呢？

徐阿富老师：回复有有你好，我给你个标准答案的例子吧，你可以参考下。

徐阿富老师：回复有有1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

一米阳光：回复立红老师 就是说一般纳税人，应交增值税的科目是平的，都在未交增值税里边，小规模纳税人只有应交税费应交增值税科目对吗？

一米阳光：回复立红老师 现在进来的进项税发票可以不全部认证吗？隔月认证可以吗

立红老师：回复一米阳光同学你好 就是说一般纳税人，应交增值税的科目是平的，都在未交增值税里边，小规模纳税人只有应交税费应交增值税科目对吗？——是的； 现在进来的进项税发票可以不全部认证吗？隔月认证可以吗——可以；不认证时先计入应交税费一待认证进项税额借方，认证后转入应交税费一应增一进项中；

一米阳光：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复一米阳光不客气的，祝您 学习愉快 ；