云：回复张艳老师 老师意思是我在财务软件里只需要做一张计提增值税：借应交增值税转出未交增直税，贷应交税金未交增值税。下月缴纳的时候借应交税金未交增值税贷银行存款？是这样吗？

张艳老师：回复云你好，是这样的

泡沫：回复邹老师 我上月没有做应交税费应交增值税的分录

邹老师：回复泡沫你好，那需要补做相应的结转分录才是的 

泡沫：回复邹老师 我上月没有做应交税费-未交增值税的分录

泡沫：回复邹老师 这个月补做

泡沫：回复邹老师 还有附近税怎么弄

邹老师：回复泡沫你好，上月没有做应交税费-未交增值税的分录，这个月补做 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 附加税 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税 借：应交税费—附加税   ， 贷：银行存款

泡沫：回复邹老师 进项大于销项不是不用交税吗？

邹老师：回复泡沫你好，请看你前后描述，具体是哪种情形呢

泡沫：回复邹老师 是另外一个问题了

邹老师：回复泡沫你好，进项大于销项，这种情况不需要缴纳增值税 

岚涩星晴：回复邹老师 应交税费-增值税的三级科目是什么呢

邹老师：回复岚涩星晴你好，你这个是小规模 纳税人，还是一般纳税人？

岚涩星晴：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复岚涩星晴你好，一般纳税人退回多交的增值税分录是 借；银行存款，贷；应交税费—未交增值税 不需要通过三级明细科目核算

岚涩星晴：回复邹老师 就一直留在这个科目，不再去做处理了吗

邹老师：回复岚涩星晴你好，之前缴纳计入应交税费—未交增值税借方，现在退回计入贷方 不会导致一直留在这个科目（应交税费—未交增值税）啊

岚涩星晴：回复邹老师 缴纳时，应交税费—未交增值税借方1000，退回只退了500，记入贷500，所以这个科目还是会有数

邹老师：回复岚涩星晴你好 之前需要缴纳1000的时候 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费—未交增值税500 借；应交税—未交增值税1000 ， 贷；银行存款1000 现在退回500，借；银行存款500，贷；应交税费—未交增值税500 这样三笔分录之后，应交税费—未交增值税期末余额是0啊

雨后&柠檬草：回复吴月柳 进项和销项月底转不转？

吴月柳：回复雨后&柠檬草月底不转，年末才转

雨后&柠檬草：回复吴月柳 年末需要结转哪些科目，除了进项和销项以外，怎么个转发

吴月柳：回复雨后&柠檬草将本年利润转到未分配利润，借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润（亏损用相反分录）

雨后&柠檬草：回复吴月柳 老师，我说的是应交税金里面

吴月柳：回复雨后&柠檬草借：应交税费-销项 ，进项转出 贷：应交税费-进项 ，减免税款，转出未交增值税

小嘿多个口：回复王雁鸣老师 计提呢

王雁鸣老师：回复小嘿多个口您好，计提时，借；营业外支出-查补税金，贷：应交税费-未交增值税。

????小幸运????：回复辜老师 小规模，可是我之前没有计提所得税咋办

辜老师：回复????小幸运????小规模，缴纳增值税，借：应缴税费—未交增值 税，贷：银行存款 没有计提，可以补计提，然后缴纳

薄荷心：回复朴老师 四月的我计入减免税收入了，五月收入较多，下月估计会超过，目前还是计入减免，下月做的时候在都转出来可以吗

朴老师：回复薄荷心你好，可以的，冲出来就行了

Dan-rrr：回复meizi老师 是一般纳税人，我看之前的会计做的是借应交税费未交增值税，贷银行存款

meizi老师：回复Dan-rrr你好 你们是本月缴纳上月增值税就是做 ： 借应交税费未交增值税，贷银行存款

默：回复晓海老师 为什么是未交啊 不是都扣了吗

默：回复晓海老师 向武汉中新管理有限公司开具含税价为300000元的增值税专用发票一张，为应收的广告展板喷绘款。 会计分录

晓海老师：回复默你是2月交1月的增值税，对于一月份来说就是未交增值税。 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项）

米米：回复meizi老师 一般纳税人

meizi老师：回复米米你好 一般纳税人的话如果是：本月缴纳上月的增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 本月缴纳当月的增值税 借；应交税费-应交增值税（已交税金） 贷；银行存款 计提附加税 借税金及附加贷应交税费-应交城建税等 缴纳借应交税费-应交城建税等贷银行存款

米米：回复meizi老师 增值税不计提，只计提附加税？如果缴纳上月的，增值税不结转可以吗，直接做的未交增税里

meizi老师：回复米米你好 你增值税是在做收入的时候贷方就要做增值税的； 你要结转才知道需要交纳增值税的金额的

米米：回复meizi老师 本月的本月缴纳，也要结转吗

meizi老师：回复米米你好 是的也要结转 借：应交税金--应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 月末： 借：应交税金--应交增值税（未交税金） 贷：应交税金--应交增值税（已交税金）

米米：回复meizi老师 销项和进项不转入未交增值税吗

meizi老师：回复米米你好 需要结转 我上月因为你问的是已交税金结转 所以我只给你写了已交税金的结转分录

米米：回复meizi老师 建筑施工企业，本月异地预交完增值税及附加后，当地缴纳剩余增值税及附加。整体分录怎么做，我不太懂，包括各种计提和结转，有没总结出来的

meizi老师：回复米米预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。 附加税的话 计入税金及附加来计提 做缴纳分录就行

米米：回复meizi老师 那预交完后，当地缴纳怎么做，本月的缴纳本月

meizi老师：回复米米你好 预缴的做应交税费——预交增值税 本月缴纳本月的做借应交税费-应交增值税-已交税金贷银行存款

米米：回复meizi老师 本月的缴纳剩余的有没总结，全部的分录

meizi老师：回复米米结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款