持：回复meizi老师 1月份申报后不做任何账务处理吗？

meizi老师：回复持你好 你累计亏损不需要缴纳企业所得税 不用计提和缴纳的。

晨：回复紫藤老师 你好，补缴上年度所得税，会出现利润表跟资产负债表不平，需要什么处理？

紫藤老师：回复晨你结转一下，就可以了

晨：回复紫藤老师 老师，不懂结转

紫藤老师：回复晨这个会影响年初的未分配利润

晨：回复紫藤老师 所以报表上要修改吗？

紫藤老师：回复晨报表上要修改年初的未分配利润

晨：回复紫藤老师 手动修改吗？还是报表自动生成？

紫藤老师：回复晨你如果没有月结的，可以刷新，自动生成

杨：回复月月老师 小企业制度，没有以前年度损益

杨：回复月月老师 软件没有这个一级科目，也添加不了

月月老师：回复杨你好， 借：银行存款 贷：应交税金—企业所得税 借：应交税金—企业所得税 贷：利润分配—未分配利润

杨：回复月月老师

月月老师：回复杨你好，你的问题是？你没有发上来。

粗犷的荔枝：回复暖暖老师 直接做一个分录吗？还是要分开做？

暖暖老师：回复粗犷的荔枝需要分开做的，一个计提，一个缴纳

粗犷的荔枝：回复暖暖老师 那这个计提的分录做到月初，还是可以做到缴纳企业所得税分录的前一个

暖暖老师：回复粗犷的荔枝都可以的，这个没有具体的要去

粗犷的荔枝：回复暖暖老师 那以前年度损益调整的二级科目就写企业所得税吗？

暖暖老师：回复粗犷的荔枝是的，二级科目是企业所得税

粗犷的荔枝：回复暖暖老师 那做完这两个分录之后，以前年度损益调整科目的借方还有余额？期末结转：借:利润分配--未分配利润，贷:以前年度损益调整-企业所得税，这个分录在快账软件里面，是自动结转的，还是需要手动填写分录呢？

暖暖老师：回复粗犷的荔枝手动结账的，你的分录是对的

粗犷的荔枝：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复粗犷的荔枝不客气，麻烦给予五星好评

暗香疏影：回复张艳老师 那最后的未分配利润余额多了税款，这正确吗？

张艳老师：回复暗香疏影不会多税款的，因为已经缴纳了，冲平科目了。

暗香疏影：回复张艳老师 之前的都能对得上，就是缴了这个款之后就对不上了

张艳老师：回复暗香疏影那不应该的，这笔分录是补交所得税汇算清缴的分录。

暗香疏影：回复张艳老师 补缴了3782.11

张艳老师：回复暗香疏影您补缴了所得税税款还对不上了，这个不可能的，除非您这笔分录的数字有问题 借：以前年度损益调整 贷：应缴税金-应缴所得税 这个分录是计提补缴税款的分录

暗香疏影：回复张艳老师 就是去年12月份计提了企业所得税，今年1月份扣缴了，然后5月份汇算清缴没申报上，8月份补申报的补缴了这么多

张艳老师：回复暗香疏影您的差额是不是滞纳金和罚款啊？

冰雨：回复王雁鸣老师 多交时不需要做到以前年度损益调整吗？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，不需要了。简化起见，不需要做到以前年度损益调整处理的。

冰雨：回复王雁鸣老师 更正申报之前还补交了企业所得税，需要做到以前年度损益调整吧？我补交税是在5月份，但是四月份没有做借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 我可以在做5月份账时一起把借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 ，还有 结转分录 交税分录一起做在5月份吗？6月份更正申报企业所得税分录要做到5月份吗？借：所得税，负数，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。

王雁鸣老师：回复冰雨您好，更正之前的，也没必要做到以前年度损益调整科目处理的。如果您想做到以前年度损益调整科目处理，按您的想法处理就行了。可以的一起做到5月份的，6月份的更正分录，做到5月也行，6月也可以的。不影响。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，18年企业所得税用17年多交抵扣，这样18年的税负不就很低了？可有风险？我要怎么做比较好

王雁鸣老师：回复冰雨您好，是的，没什么风险的，不要总考虑那个企业所得税负的问题，据实操作比什么都强。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在交社保是不是不需要做到应付职工薪酬-社保费，在每月交时直接做到管理费用-社保费就可以了？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，但是不规范，规范的做法还是要计提记入应付职工薪酬-社保费，上交时，再借；应付职工薪酬-社保费，贷：现金或者银行存款。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在社保都是当月交当月的，那我当月计提，当月缴费是可以的吧？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，这样做比较合理。