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补交年度所得税会计分录
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 萍水相逢 发表的提问：
汇算清缴后补交的企业所得税怎么做分录（小企业会计制度）
借未分配利润贷应交税费—应交所得税 借应交税费—应交所得税贷银行存款
91楼
2023-09-19 20:32:58
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 彼岸花开 发表的提问：
企业所得税汇算清缴补缴的上年度企业所得税应该怎样记会计分录
借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税
92楼
2023-09-20 19:27:58
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 2025必须上岸 发表的提问：
老师，您好，我想知道如果今年我们申报第二季度的所得税，补交2021年的所得税这个会计分录怎么写呀
这个可以计入当期所得税费用的
93楼
2023-09-20 19:48:09
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 钰???? 发表的提问：
补提以前年度所得税怎么账务处理，会计分录怎么做
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税
94楼
2023-09-20 20:07:10
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钰????：回复邹老师 老师，请问一下那在小企业会计准则下怎么处理补提的以前年度所得税费用
2023-09-20 20:17:58
邹老师：回复钰????你好，借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税
2023-09-20 20:43:45
钰????：回复邹老师 谢谢老师
2023-09-20 21:12:28
邹老师：回复钰????不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-20 21:31:13
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
用以前年度的亏损弥补了2018年的所得税，如何做会计分录
你好，您是19年汇算清缴是用以前年度的亏损抵减应纳税所得额吗？
95楼
2023-09-20 20:32:59
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也許、啲也許：回复小惑老师 不是
2023-09-20 21:16:16
小惑老师：回复也許、啲也許那您的意思是什么。能具体说说
2023-09-20 21:27:53
也許、啲也許：回复小惑老师 报2018年第四季度的所得税时计提的是4000多，因为有以前年度的亏损，实缴2000多，到了2019年如何做这笔分录
2023-09-20 21:46:47
小惑老师：回复也許、啲也許哦，按照2000计提分录 借：所得税费用2000 贷：应交税费-所得税
2023-09-20 22:00:52
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 慈祥的白云 发表的提问：
小企业会计制度，补缴上一年企业所得税如何做分录
金额不大，可以计入所得税费用
96楼
2023-09-21 19:17:24
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 左岸 发表的提问：
补交以前年度的残障金该如何做会计分录
你好 借；以前年度损益调整 贷；应付职工薪酬-残障金 借；应付职工薪酬-残障金 贷；银行存款等科目
97楼
2023-09-21 19:31:41
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来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
98楼
2023-09-21 19:42:47
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雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-09-21 20:24:56
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-09-21 20:54:07
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-09-21 21:17:02
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-09-21 21:43:44
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-09-21 21:55:42
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-09-21 22:16:17
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-09-21 22:33:53
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-09-21 22:50:52
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-09-21 23:10:53
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-09-21 23:31:07
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-09-21 23:44:23
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-09-21 23:55:22
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-09-22 00:06:47
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-09-22 00:26:52
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-09-22 00:42:27
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-09-22 01:03:45
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴后，要补税，会计分录:借 :以前年度损益调整 贷 :应交税费-应交所得税 ，交费时，借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 .，对吗？
企业会计准则做账的是这么做的，然后再把以前年度损益调整结转到利润分配就可以的。
99楼
2023-09-21 20:00:51
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 王乐 发表的提问：
净利润7万，弥补以前年度亏损6万，需要做会计分录吗?企业所得税应交多少?
你好！你这个季度的时候要先交，一般是不弥补的了。
100楼
2023-09-21 20:29:59
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王乐：回复宋生老师 企业所得税交多少钱啊!
2023-09-21 20:55:03
宋生老师：回复王乐您好！你本年累计利润总额有多少
2023-09-21 21:06:53
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Helen 发表的提问：
老师请问小企业会计准则下，汇算清缴时补交19年度少交的企业所得税完整的会计分录该怎么做？谢谢！
你好 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税 贷银行存款
101楼
2023-10-09 19:06:39
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 丽茶阁 发表的提问：
请问老师以前年度汇算清缴时需要补交所得税，补交的税款需要补一笔分录借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税，但是以前年度也没做这笔，现在需不需要补做这个分录，如果没做这笔分录会影响哪些报表或哪些数据对应不上呢？
你好 现在需要补做 但是会影响去年的申报表未分配利润的数字
102楼
2023-10-09 19:20:41
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丽茶阁：回复轶尘老师 不做可以吗？
2023-10-09 19:34:04
丽茶阁：回复轶尘老师 只影响负债表吧
2023-10-09 20:01:44
轶尘老师：回复丽茶阁不做你的应交所得税科目不平  
2023-10-09 20:22:39
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 华 发表的提问：
老师，小企业会计准则年度汇算清缴补交的所得税怎么分录，没有以前年度调整损益，直接走利润分配吗
你好，是的，直接用未分配利润，这个科目就可以
103楼
2023-10-09 19:35:42
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 流年 发表的提问：
小型微利企业补交上年度增值税，补交企业所得税分录怎么写？
您好，请问金额大概是多少呢？
104楼
2023-10-09 19:56:59
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流年：回复思顿乔老师 有8千多增值税，还有7千多企业所得税
2023-10-09 20:22:55
思顿乔老师：回复流年借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。扣缴的时候，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款
2023-10-09 20:52:22
流年：回复思顿乔老师 可是小企业会计准则下的科目没有以前年度损益调整这个科目，那我应该做到哪里呢
2023-10-09 21:05:00
思顿乔老师：回复流年怪不得呢，直接是借：所得税，贷：应交税金--应交企业所得税
2023-10-09 21:31:17
流年：回复思顿乔老师 老师可以写的完整一点吗，还有增值税和附加税，谢谢哦
2023-10-09 21:52:15
思顿乔老师：回复流年请问一下这个补缴增值税是什么意思？忘了申报还是怎么？
2023-10-09 22:13:26
思顿乔老师：回复流年借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 借：营业税金及附加-城建/地方附加 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款 借：应交税费-未交税费 贷：银行存款
2023-10-09 22:30:15
流年：回复思顿乔老师 应该算是被查到的，由于发票开的出问题，被检测到了，然后就让我们补交增值税和企业所得税，报表也是改过的
2023-10-09 22:44:51
思顿乔老师：回复流年您这增值税只能说算罚款还是营业外，这个都不好界定了
2023-10-09 23:04:44
流年：回复思顿乔老师 可以算罚款吗
2023-10-09 23:24:42
流年：回复思顿乔老师 我纠结了很久就是不知道做哪个科目合适
2023-10-09 23:45:43
思顿乔老师：回复流年您好，您这样说，不单单是要做增值税了，您的收入估计也要重新计算了，
2023-10-10 00:04:40
思顿乔老师：回复流年还是按照我那样去计算，您的账要重新看一下了
2023-10-10 00:22:48
流年：回复思顿乔老师 就是报表重新报过才产生的，更改了报表
2023-10-10 00:34:45
流年：回复思顿乔老师 如果不更改报表，增值税从哪里产生呢，不太明白
2023-10-10 00:58:53
思顿乔老师：回复流年您好，那您做的很棒，也不能是罚款，就是重做了凭证报表，多出来的增值税，所以补缴纳。
2023-10-10 01:20:14
思顿乔老师：回复流年凭证，有些没有做收入的，现在补做收入了，倒不是说更正了报表如何
2023-10-10 01:42:54
流年：回复思顿乔老师 是的，那分录按照您刚刚发的那样写可以吗
2023-10-10 02:10:04
思顿乔老师：回复流年您好，是可以的，请问还有什么可以帮您的
2023-10-10 02:26:03
流年：回复思顿乔老师 哦哦，好的呢，谢谢老师哦
2023-10-10 02:50:34
思顿乔老师：回复流年好的，祝您学习愉快，共同成长，假如觉得可以的话，请给好评
2023-10-10 03:10:41
流年：回复思顿乔老师 对了老师，忘了说，补缴的增值税有滞纳金，滞纳金分录也要做的吧，做营业外支出可以吗
2023-10-10 03:28:18
思顿乔老师：回复流年您好，需要做营业外支出，其实有些问题您自己可以确定的
2023-10-10 03:41:42
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ Yve 发表的提问：
冲减以前年度预交企业所得税的会计分录
你好，你只需要计提就可以 借所得税费贷应交税费 你之前多交了在应交税费贷银存体现
105楼
2023-10-10 19:08:43
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