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公司应当在每一会计年度终了时
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小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 小会计 发表的提问：
请问1月份的时候计提和发放了2018年全公司年终奖金，现在年底了，还可以计提2019年全年年终奖吗？
同学您好，2019年年终奖本来就应该在本年计提的，所以你现在计提2019年终奖没有错误，以后都在当年计提比较合适。今年改成当年，以后就可以都调整过来了。
61楼
2022-12-15 08:18:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 杨敏 发表的提问：
公司计提了福利费年终有余额现结转到今年的会计年度，新准则中规定年终不能有余额，现红字冲回可以吗
你好，可以把之前多计提的冲销
62楼
2022-12-15 08:46:45
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 高高的发卡 发表的提问：
老师，有个问题请教，就是我们比如15年计提了领导奖金，16年度发放了15年的年终奖，同时计提了16年年终奖。那我冲销15年年终奖时是放在15年计提冲销，还是放在16年计提冲销
冲销的话，你是在实际发放时候冲销，也就是一六年冲销。
63楼
2022-12-15 09:04:39
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高高的发卡：回复陈诗晗老师 老师，我们公司是13年到19年都有计提和冲销年终奖，现在要清算15年以前年终奖，那我是应该按15年以前的计提和冲销进行清算，但是有人提出16年以后也有发放15年以前的奖金，应该清理出来在15年以前计提进行清算，我觉得是有问题的，
2022-12-15 09:34:46
陈诗晗老师：回复高高的发卡没太明白你是什么意思，正常情况下，你这个年终奖是在上一年计提下一年发放的呀。
2022-12-15 09:58:32
高高的发卡：回复陈诗晗老师 我们是国企，总部不是这样操作的，我们19年都在发15年年薪。现在发完了15年年薪，要把15年以前计提的年薪全部清算。
2022-12-15 10:26:58
陈诗晗老师：回复高高的发卡你的意思是说，你一五年的年终奖是在一九年才发放，是吗。
2022-12-15 10:39:22
高高的发卡：回复陈诗晗老师 对，但是我们16年也发了一部分，到19年才算发完
2022-12-15 10:52:24
高高的发卡：回复陈诗晗老师 我去清算15年以前的计提和冲销，该不该放16或者19年的实际发放15年年薪进去
2022-12-15 11:20:17
陈诗晗老师：回复高高的发卡不用呀，如果说你现在清算的是15年的，那么你直接按照15年的进行处理，就可以了。
2022-12-15 11:34:11
高高的发卡：回复陈诗晗老师 我想的就是权责发生制，收付实现制，发生在哪年就冲在哪年。可是有人提出后面几年也要放在以前来清算，我不能理解
2022-12-15 12:01:49
陈诗晗老师：回复高高的发卡没有，你现在清算的是哪一年的你就考虑了一年的，后面的你暂时是不用处理，也就是你所理解得权责发生制。
2022-12-15 12:12:46
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 霸气的水池 发表的提问：
我在两个单位供职但是年收入没超过12万需要办理年度汇算吗？因为每个单位每月发的工资都没超过5000，当然年终奖的时候是预交了税的
您好，1、如果两处单位都已经实际申报了个税的话，是不需要办理汇算清缴的。 2、只要年收入额不超过12万，就不需要参加个人所得税汇算清缴的。
64楼
2022-12-15 09:14:59
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 还单身的百合 发表的提问：
跨年度12个月借款，到期一次还本付息，是年度终了计提利息还是每个月计提利息
您好，建议每个月计提利息
65楼
2022-12-18 08:12:56
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 小幸运 发表的提问：
把年终奖并入综合所得计税的操作方法是把当月的工资和当月发的年终奖合在一起一次申报还是说要把年终奖平均分配到每月去申报呢
你好，你要是合并综合收入就合并申报按照工资，不用分开
66楼
2022-12-18 08:19:51
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 乐一 发表的提问：
老师好，小规模公司，19年第四季度开了张5万的发票，20年第一季度把这张发票红冲了，现在该怎么调账呢？会计分录该怎么做呢，这些分录是当时做的相应的分录
你好，开红字发票后又从新开蓝色发票了吗？如果是开的红字发票，一月份的时候按原分录红字冲回就可以。不涉及以前年度损益调整事项。
67楼
2022-12-18 08:32:12
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乐一：回复QQ老师 没有开蓝字发票要怎么处理呢？
2022-12-18 08:51:58
QQ老师：回复乐一你好！护理方式是一样的，今年办红字发票做红的收入就可以。
2022-12-18 09:09:42
乐一：回复QQ老师 你看一下我做的这些分录对吗？如果对的话还需要做别的分录吗？
2022-12-18 09:32:59
QQ老师：回复乐一你好，你这个营业外收入是哪来的？
2022-12-18 09:45:05
乐一：回复QQ老师 小规模公司季度不超30万免征增值税
2022-12-18 10:13:49
QQ老师：回复乐一这个不用冲了。 只按红字发票做你原来收入的红字就可以，其他的不用做。
2022-12-18 10:26:35
乐一：回复QQ老师 结转以后应交税费这里就成这样了，之前是没有数字的
2022-12-18 10:39:03
QQ老师：回复乐一你好！这样需要通过以前年度损益调整冲减这税金不影响今年的利润
2022-12-18 10:55:39
乐一：回复QQ老师 你的意思是调整也可以不调整也可以，我可以这样理解吗？
2022-12-18 11:09:52
QQ老师：回复乐一你好！需要调整，通过以前年度损益调整科目或未分配利润
2022-12-18 11:27:12
乐一：回复QQ老师 具体该怎么调整呢？会计分录该怎么做呢？麻烦给我写一下会计分录可以不？这是我之前做的三个会计分录
2022-12-18 11:50:46
乐一：回复QQ老师 这个是红冲的发票
2022-12-18 12:03:08
QQ老师：回复乐一借应收账款红字贷以前年度损益调整红字（加税合计数） 然后借未分配利润贷以前年度损益调整蓝字
2022-12-18 12:32:21
乐一：回复QQ老师 那应交税费就不用调了吗？这样的话资产负债中，应交税费又成负数了，之前是没有数字的
2022-12-18 12:51:55
丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 邓世芳 发表的提问：
公司是这样发工资的，每个月发大90%的工资，到了年底最后一个月才将10%的工资发给我们，像这种情况，我们不应该把年底的10%的工资当成年终奖吧？那这10%的工资应该怎样核算才能既节税又合理呢？如果不当做年终奖，那平时每个月计提工资和申报个税的时候是按照100%计提，还是90%计提和申报呢？
年终奖金来计算，比较划算一点。
68楼
2022-12-18 08:59:59
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邓世芳：回复丁老师 问题是我们平时很多员工都没有达到5000起征点呢？
2022-12-18 09:25:09
丁老师：回复邓世芳那也没办法，年底一次发放的话，那你就只能这样申报，要不你就每个月按你正常的工资申报啊。如果你每个月申报的话，只按90%申报，那里最后10%，最后一个月发放，就最后一个月合计申报。
2022-12-18 09:47:29
邓世芳：回复丁老师 可不可以这样呢？我平时按照100%的工资数额来申报和计提，但是发放按照90%来发放，到了年底发放那10%的时候再冲销之前计提的未发放的10%，这样不就平了吗？
2022-12-18 10:10:57
丁老师：回复邓世芳可以这样啊，所以就要看你之前是怎么申报的呀。
2022-12-18 10:31:56
邓世芳：回复丁老师 嗯，我明白了
2022-12-18 10:51:25
丁老师：回复邓世芳不客气，欢迎下次提问。
2022-12-18 11:01:46
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 平安是福 发表的提问：
去年商标注册的开了一张发票给我公司，当时付了发票一半的金额，另一部分钱挂应付账款了，当时已入账，现在未付的钱不用付给对方了，请问会计账现在应该怎么处理？
你好，借:应付账款 贷:营业外收入
69楼
2022-12-19 06:12:11
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 紫霞 发表的提问：
老师，每个季度终了，在次月做会计分录借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-减免税额（小规模纳税人，每季度开票额不超9万），现在是年末，这笔分录我还是在1月份记账的时候做还是在12月份的帐就做完？
你好，12月份这个月做完，还要把减免税额转入营业外收入。
70楼
2022-12-19 06:32:09
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紫霞：回复月月老师 好的。谢谢
2022-12-19 07:09:57
月月老师：回复紫霞不客气，麻烦给个五星好评，谢谢啦。
2022-12-19 07:35:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ lzzwyqn 发表的提问：
请问，我司2015年12月底计提年终奖金，借：主营业务成本——年终奖，管理费用——年终奖，贷：应付职工薪酬—年终奖。在2016年1月发放年终奖时，比原计提时少了，如何做冲销多计提年终奖的分呢？谢谢老师
借；应付职工薪酬-年终奖 贷；以前年度损益调整
71楼
2022-12-19 06:40:15
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lzzwyqn：回复邹老师 邹老师，请问1、摘要直接写冲销2015年12月XX号凭证多计提年终奖吗？2、冲销后，是不是还要做一笔会计分录借：以前年度损益调整，贷利润分配——未分配利润呢？谢谢老师
2022-12-19 07:07:43
邹老师：回复lzzwyqn1，是的 2，是的 不客气，祝你新年快乐
2022-12-19 07:20:47
lzzwyqn：回复邹老师 祝邹老师，在新的一年里事业飞黄腾达！财源滚滚！万事如意！
2022-12-19 07:35:31
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 草原风情 发表的提问：
我公司前任会计在2017年度做错了一笔会计分录，当时我施工方全部完成工程项目，并给对方开出了50万元的增值税发票，此50万元工程款2017年就进我公司账了，但前任会计分录是：借：银行存款 50万 贷：预收账款 50 在2017年本公司没注册税务登记，当时是代开的，今年2018年注册了，那么今年怎样更改这笔会计分录？
你前任会计没错。没注册，不是报税主体。没法报税。先挂往来。你 今年注册了，就开票将这个往来结转收入吧 借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金
72楼
2022-12-19 07:08:59
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草原风情：回复三宝老师 老师，您好！这50万元去年在税局已经代开了，也就是说，去年代开的时候已经交了税金了，按老师这个分录，难道今年还得交一次税呀？
2022-12-19 07:33:31
三宝老师：回复草原风情去年代开了，那去年后来应该做了我说的分录吧。你看看帐上的情况
2022-12-19 07:44:58
草原风情：回复三宝老师 关键就在这儿，代开了以后，她应该按老师的分录做一次，冲掉预收账款，计入主营业收入，但她没做这样的分
2022-12-19 07:59:50
草原风情：回复三宝老师 预收账款一直挂到了2018年底了。
2022-12-19 08:16:48
三宝老师：回复草原风情那你做：借：预收账款 贷：以前年度损益调整 贷：应交税金 借：应交税金 贷：银行存款
2022-12-19 08:44:57
草原风情：回复三宝老师 尊敬的老师，您好！我其实会计也是现学现用，零基础，现正在会计学堂学习，对“以前年度损益调整”不会应运，对于以上情况，此科目年底结转吗？结转到“本年利润”？
2022-12-19 09:06:50
三宝老师：回复草原风情当期结转。借利润分配，贷以前年度损益调整
2022-12-19 09:32:50
草原风情：回复三宝老师 为什么不结转到“本年利润”里呢？损益类科目都要结转到“本年利润”里吗。本年利润再次结转到利润分配里。
2022-12-19 09:59:39
三宝老师：回复草原风情你这个去年做了，肯定已经结转到去年的利润里，最终到去年的未分配利润。那么以前年度业务，哪怕今年处理，也是通过以前年度损益，最终结转到利润分配-未分配利润里
2022-12-19 10:11:40
草原风情：回复三宝老师 那这笔款最终结转到利润分配，还存在企业所得税问题吧，还得交一部分企业所得税吧。
2022-12-19 10:33:33
三宝老师：回复草原风情不知道开票时交没交。要看当时情况。按道理你们当时没注册，开票时一般都要交所得税的
2022-12-19 10:55:30
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 行动上的chen chen 虫❀ 发表的提问：
18年初会计做账时，把他自己的个税没有扣够，七月他退休了，现在公司应交税费-个税余额一直在借方1075～这里要给他发年终奖了，要怎么扣回来。
少给他发这个数就行。比如应发10000元，本次扣税200元，您给他发10000-200-1075=8725 借：应付职工薪酬——年终奖 10000 贷：银行存款 8725 应交税费——应交个人所得税 1275 “应交税费——应交个人所得税”借贷一冲，余额200元，申报缴纳即可。
73楼
2022-12-20 06:34:40
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 感动的树叶 发表的提问：
老师销售人员年终一次提成，公司既不是年终奖，也不是工资，就是提成，会计在给销售人员核算时，应按什么税率扣除税费
做入福利费和工资一起申报个税，看在哪个级别就按哪个税率
74楼
2022-12-20 06:55:51
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 叶子 发表的提问：
老师，我们2019年的年终奖在当年没有计提，2020年计提了2019年的年终奖，2020年还能在计提2020年的年终奖吗？
你好，可以的，2020年计提了2019年的年终奖要用以前年度损益调整科目。
75楼
2022-12-20 07:08:59
全部回复
叶子：回复庄老师 老师，2020年计提的2019年的年终奖，转到以前年度损益调整，分录怎么做？当时做的：借：管理费用，贷：应付职工薪酬
2022-12-20 07:40:21
庄老师：回复叶子2020年计提的2019年的年终奖。借：前年度损益调整，贷：应付职工薪酬－工资
2022-12-20 07:51:35
叶子：回复庄老师 老师，当月计提了后，费用结转到当期损益里了，奖金我们随后也发放了，分录还是这样做吗？
2022-12-20 08:03:01
庄老师：回复叶子你好，已经跨年的，分录要这样处理，
2022-12-20 08:24:09
叶子：回复庄老师 老师，我们应付中国薪酬-工资、奖金科目账都平了，如果计入贷方科目，怎么冲一这笔呢
2022-12-20 08:50:14
庄老师：回复叶子你好，当时没有计提，现在不是也要发了，借应付职工薪酬－工资，贷银行存款，这样就平了，
2022-12-20 09:04:38
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