原野：回复暖暖老师 滞纳金计入以前年度调整损益，对吗？

暖暖老师：回复原野对的，是因为跨年度了

原野：回复暖暖老师 增值税不计入以前年度损益吗？？

原野：回复暖暖老师 是否放在利润分配，未分配利润中

暖暖老师：回复原野不记入增值税是价外税

小嘿多个口：回复王雁鸣老师 计提呢

王雁鸣老师：回复小嘿多个口您好，计提时，借；营业外支出-查补税金，贷：应交税费-未交增值税。

敏敏~：回复蒋飞老师 那以前年度损益调整还怎么做处理

蒋飞老师：回复敏敏~借利润分配…未分配利润1478.4 贷以前年度损益调整…房产税1478.4

敏敏~：回复蒋飞老师 这样就是最后一步了吧，不用再做其他处理了是吧

蒋飞老师：回复敏敏~是的，你的理解很对

敏敏~：回复蒋飞老师 补交2020年1-3月份的呢，怎么写分录，房产税1478.4滞纳金42.87

蒋飞老师：回复敏敏~借税金及附加…房产税1478.4 营业外支出…滞纳金42.87 贷银行存款1521.27

happylucy：回复小小霞老师 是的，跨年了

小小霞老师：回复happylucy1．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 2．缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3. 重新分配利润 借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 退税 1．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 2.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 3.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

小小霞老师：回复happylucy你好，可以参考一下