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进口增值税专用缴款书会计分录
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李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 金丽 发表的提问：
进口增值税专用缴款书税额可以抵扣吗
可以的 根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)第二条规定，实行海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)‘先比对后抵扣’管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对， 比对通过后才能进行抵扣。 　　未实行海关缴款书‘先比对后抵扣’管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
76楼
2022-12-22 07:17:59
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刘文坚老师
职称：注册会计师,税务师,厦大硕士毕业
4.12
解题: 0.13w
引用 @ 欣慰的向日葵 发表的提问：
海关进口增值税专用缴款书如何进行申报
海关进口增值税专用缴款书如何进行申报.
77楼
2022-12-23 06:07:45
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刘文坚老师：回复欣慰的向日葵"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：这里是江苏省地税局政策咨询栏目，请您直接向主管国税局咨询增值税申报规定。欢迎您再次咨询！".
2022-12-23 06:38:39
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ Lewis Meng 发表的提问：
海关进口增值税专用缴款书申请退税，数据比对方式是什么？依据海关进口增值税专用缴款书上面的品名还是税号？
您好，室哪里需要选择吗，方便的话，截图看下
78楼
2022-12-23 06:32:46
全部回复
文老师：回复Lewis Meng您好，是哪里需要选择吗，方便的话，截图看下
2022-12-23 07:01:29
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 动人的仙人掌 发表的提问：
为什么会有人专门收进口增值税的缴款书？
如果是以一般贸易方式进口货物，海关要代征增值税，开具专用缴款书。该缴款书可以作为企业货物销售的抵扣凭证（作用跟增值税专用发票一样）。 如果是以进料加工方式进口的材料，进口时免征关税和增值税，但是这些材料在加工完后必须全部出口。如果存在未出口的，如废料，就得补征关税和增值税了
79楼
2022-12-23 06:55:45
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 合适的棉花糖 发表的提问：
收到海关进口增值税，进口关税专用缴款书，怎么处理账？
进口海关的增值税，可以抵扣进项税，对于关税计入采购成本
80楼
2022-12-23 07:15:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ sherry 发表的提问：
7月份，公司直接了，进口增值税，是借：应交税费-已交进口增值税， 8月份海关专用缴款书稽核相符，所以8月的账里，要怎么编制会计分录呢
你好，正确的分录应当是 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
81楼
2022-12-24 06:03:19
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sherry：回复邹老师 老师，7月份，我们公司支付进口增值税，是借：应交税费-已交进口增值税， 贷：银行存款 8月份海关专用缴款书稽核相符，所以8月的账里，我要怎么编制会计分录呢 ？可以借： 应交税费（进项税额） 贷：应交税费-已交进口增值税吗
2022-12-24 06:18:34
邹老师：回复sherry你好，可以这样做调整分录 借： 应交税费（进项税额） 贷：应交税费-已交进口增值税
2022-12-24 06:38:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 铃铛love硕果 发表的提问：
从国外买进货物，已拿到进口关税缴款书，和进口增值税缴款书！会计拿到发票该怎么做账？是否要看付款记录？
你好 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷应付账款等科目 需要看付款记录的，如果已经支付，取得发票贷方就是计入预付账款科目核算
82楼
2022-12-24 06:29:55
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铃铛love硕果：回复邹老师 那需要怎么认证呢？
2022-12-24 06:58:46
邹老师：回复铃铛love硕果你好，可以带上进口增值税专用缴款书去税局大厅扫描认证
2022-12-24 07:15:56
铃铛love硕果：回复邹老师 黑白打印出来的就可以认证是吧？
2022-12-24 07:37:54
邹老师：回复铃铛love硕果你好，需要取得原件去税局认证的
2022-12-24 08:01:16
铃铛love硕果：回复邹老师 现在没有原件都是网上打印出来的了？
2022-12-24 08:22:51
邹老师：回复铃铛love硕果你好，那就只能带上这个打印出来的去税局扫描认证了
2022-12-24 08:43:33
铃铛love硕果：回复邹老师 好的！多谢
2022-12-24 09:13:29
邹老师：回复铃铛love硕果不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-24 09:34:00
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 桃之夭夭 发表的提问：
B07增值税纳税申报表附表二，其他扣税凭证，海关进口增值税专用缴款书 金额怎么填？是填海关进口增值税专用缴款书上 完税价格嘛？
同学你好 填写在附表二海关那栏
83楼
2022-12-24 06:54:10
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 桃之夭夭 发表的提问：
B07增值税纳税申报表附表二，其他扣税凭证，海关进口增值税专用缴款书 金额怎么填？是填海关进口增值税专用缴款书上 完税价格嘛？
同学你好 填写在附表二海关那栏
84楼
2022-12-24 07:06:48
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
海关进口增值税专用缴款书在哪里认证？
你好，就是  增值税勾选认证平台 
85楼
2022-12-24 07:14:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
海关进口增值税专用缴款书属于发票吗
不属于发票，海关进口增值税专用缴款书是一种 增值税扣税凭证
86楼
2022-12-25 06:36:06
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 故意的铃铛 发表的提问：
海关进口增值税专用缴款书的抵扣期限
你好，没有时间限制
87楼
2022-12-25 07:01:00
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
您好老师，公司从国外进口了两个阀门，做内销。这个账怎么记呢？是不是需要法人提供海关的关税缴款书和进口增值税专用缴款书呢？还需要什么？分录要怎么记呢？
是的 你们需要交关税和增值税 关税记库存商品 借库存商品，进项贷银存
88楼
2022-12-25 07:11:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 风玲草 发表的提问：
进口增值税和关税专用缴款书需要认证吗？
进口增值税的需要认证，关税的不需要认证
89楼
2022-12-26 06:24:48
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ do it! 发表的提问：
新进入一家国际贸易有限公司，对于货物的进出口业务，在收到海关关税专用缴款书和进口增值税专用缴款书时，如何做账？关税完税价格311408元，关税37368.95元，进口增值税的完税价格348777元，进口增值税34877.7元，知道关税计入成本，那会计分录怎么做呢？？？借：库存商品 （哪两个数据相加？） 应交税费---应交增值税进项税34877.7 贷：
您好，库存商品应该是您的增值税完税价格，贷方是应付账款（国外客户的货款）银行存款（直接交的关税和增值税的金额）。
90楼
2022-12-26 06:53:31
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do it!：回复文老师 我搞不清楚的是有二个完税价格，不知用哪个完税价格加关税计入成本
2022-12-26 07:22:04
文老师：回复do it!您好，应该用增值税的完税价格，因为关税的完税价格加关税就是增值税的完税价格，这样关税就算在成本里了。
2022-12-26 07:34:48
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