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所得税汇算清缴与会计处理技巧
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
小企业会计准则下，汇算清缴补交了2017年的所得税，该怎么处理呢
你好，分录是借；利润分配——未分配利润贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税贷；银行存款
61楼
2022-12-18 08:51:04
全部回复
天天向上：回复邹老师 需要调整报表吗
2022-12-18 09:18:18
邹老师：回复天天向上你好，需要调整期末货币资金，未分配利润
2022-12-18 09:46:50
天天向上：回复邹老师 我5月份补交的税，直接调整五月份期末的数吗
2022-12-18 10:08:04
邹老师：回复天天向上你好，是的，调整汇算清缴当月的期末余额
2022-12-18 10:35:05
天天向上：回复邹老师 小企业会计准则不通过以前年度损益调整吧
2022-12-18 10:56:17
邹老师：回复天天向上你好，小企业会计准则的，通过利润分配——未分配利润核算
2022-12-18 11:23:59
天天向上：回复邹老师 这样的话，也是不影响今年的利润吧
2022-12-18 11:42:37
邹老师：回复天天向上你好，不影响今年的利润的
2022-12-18 12:12:31
天天向上：回复邹老师 不能直接当成今年的税，记入所得税费用，最后转入本年利润吧
2022-12-18 12:37:01
邹老师：回复天天向上你好，不能直接通过所得税费用科目核算的
2022-12-18 12:48:35
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
老师，汇算清缴前2016年的应纳税所得税额是-100万，所得税汇算清缴额调整 了20万，2016年应纳税所得额就是-80万了，但都是亏损 所以就不用不交所得税了。可是汇算清缴后怎么进行会计处理不？要做账务调整不？还是调表不调账？要处理的话那么怎么做分录？还有就是2017我进行汇算清缴的时候 累计亏损额我是填-100万，还是-20万，麻烦大神回答下！
您好，不用会计处理的。不用做账调整的。调表不调账的。累计亏损额是80万元。
62楼
2022-12-18 09:00:51
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 梨花瑟瑟 发表的提问：
预缴的企业所得税汇算清缴时怎么处理呢
你好，是外出经营预交的所得税还是季度申报预交的？
63楼
2022-12-18 09:06:52
全部回复
梨花瑟瑟：回复邹老师 季度预缴的呢
2022-12-18 09:25:22
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，在主表的 季度累计预交税额 栏次填写
2022-12-18 09:55:19
梨花瑟瑟：回复邹老师 老师，职工福利费账载金额我是填据实填写还是工资薪金的14%呢
2022-12-18 10:14:42
梨花瑟瑟：回复邹老师 就这个表。
2022-12-18 10:40:14
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，账载金额就是你账面发生计提的职工福利费金额
2022-12-18 10:51:02
梨花瑟瑟：回复邹老师 老师会计报表能不能不提交现金流量表啊
2022-12-18 11:03:51
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，是需要填写现金流量表相应数据的
2022-12-18 11:29:58
梨花瑟瑟：回复邹老师 那现金流量表期末余额跟资产负债表表的货币资金相等吗
2022-12-18 11:49:19
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，应当是等于期末现金及现金等价物，不能说就是货币资金的
2022-12-18 12:06:45
梨花瑟瑟：回复邹老师 那我怎么才知道我做的现金流量表对不对呢
2022-12-18 12:16:51
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，这个就需要逐个栏次检查数据是否填写正确了 余额对上并不代表其中每个明细都一定正确的
2022-12-18 12:28:58
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 婉约·奶茶 发表的提问：
老师，现在做2021年度企业所得税汇缴清算，我2021年没有计提汇缴清算的税额，怎么处理呢
你好，你现在是需要补税的吗？ 借以前年度损益调整 贷应交税费企业所得税 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整。
64楼
2022-12-18 09:17:59
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婉约·奶茶：回复郭老师 还没，只是在听课
2022-12-18 09:41:11
郭老师：回复婉约·奶茶按上面的做 需要补税的
2022-12-18 10:06:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 绿叶 发表的提问：
老师您好！企业所得税汇算清缴是负数，税务局会怎么处理
你好，你是指应纳税所得额是负数吗？
65楼
2022-12-19 06:32:22
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绿叶：回复邹老师 是的，
2022-12-19 06:53:10
邹老师：回复绿叶你好，如果实际情况是这样，不需要做什么处理啊
2022-12-19 07:20:36
绿叶：回复邹老师
2022-12-19 07:33:00
绿叶：回复邹老师 老师是应补（退）栏是负数
2022-12-19 07:44:33
绿叶：回复邹老师 调减了败政补助收入，结果多交了，这个税务上会怎么处理？
2022-12-19 08:08:59
邹老师：回复绿叶你好，你是想调整到不退税吗？
2022-12-19 08:32:36
绿叶：回复邹老师 我想问出现这种情况税务局怎么退税？
2022-12-19 09:01:51
邹老师：回复绿叶你好，按32612.54这个金额退税 提供相关资料去税局申请退税就是了
2022-12-19 09:14:55
绿叶：回复邹老师 会不会后期交纳税款时自动抵减
2022-12-19 09:38:25
邹老师：回复绿叶你好，如果你不退税，可以结转以后年度抵扣的
2022-12-19 10:02:10
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 雨点精灵 发表的提问：
老师所得税汇算清缴，跨年度的费用记入当年，汇算清缴时怎么处理？
不参与当年的汇算清缴
66楼
2022-12-19 06:43:07
全部回复
雨点精灵：回复郭老师 应该怎么处理？
2022-12-19 07:12:16
郭老师：回复雨点精灵以前年度损益调整科目做的吗
2022-12-19 07:23:37
雨点精灵：回复郭老师 直接汇总清缴，不做科目调整可以的吗
2022-12-19 07:45:45
郭老师：回复雨点精灵你用的以前年度损益调整是的
2022-12-19 08:13:47
雨点精灵：回复郭老师 ？？？
2022-12-19 08:34:31
郭老师：回复雨点精灵做账用的什么科目？是不是以前年度损益调整，是的话当年的汇算清缴不管，这个不是当年的费用不能抵扣当年的利润
2022-12-19 08:52:11
雨点精灵：回复郭老师 是2018年初，把2017年底的费用计入进去了，
2022-12-19 09:21:01
郭老师：回复雨点精灵我要知道你当初怎么做的分录
2022-12-19 09:44:35
雨点精灵：回复郭老师 业务招待餐旅费，油费和过路费，计入成本了
2022-12-19 09:58:21
郭老师：回复雨点精灵纳税调整调整明细表扣除项目里面调增
2022-12-19 10:16:32
雨点精灵：回复郭老师 过路费有些在管理费用，要调吗
2022-12-19 10:27:31
郭老师：回复雨点精灵需要的，18年的都是18年的业务，17年的你没有税前扣除的可以去税务局办理
2022-12-19 10:41:23
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
汇算清缴后的所得税如何进行处理？
“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”
67楼
2022-12-19 07:06:55
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Lulu 发表的提问：
汇算清缴企业所得税会计分
你好，汇算清缴补交的企业所得税分录是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
68楼
2022-12-19 07:26:59
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ starry 发表的提问：
汇算清缴补缴所得税的会计分录？
金额不大，可以直接确认为当期所得税费用，借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 缴纳是，借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款
69楼
2022-12-20 06:54:53
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 今朝 发表的提问：
请问老师，汇算清缴补缴的所得税税款参与当年的所得税税负计算吗？
您好 汇算清缴补缴的所得税税款参与当年的所得税税负计算
70楼
2022-12-20 07:11:09
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 逢考必过 发表的提问：
年度企业所得税汇算清缴上缴的所得税，需要计提吗？账务处理是怎样的
借：以前年度损益调整，贷：应交税费
71楼
2022-12-20 07:23:59
全部回复
逢考必过：回复袁老师 如果上缴完，企业所得税贷方仍有余额怎么办
2022-12-20 07:50:01
袁老师：回复逢考必过这个要看是什么原因引起的，追查原因，对应处理吧
2022-12-20 08:11:04
逢考必过：回复袁老师 好，谢谢
2022-12-20 08:35:26
袁老师：回复逢考必过不客气
2022-12-20 08:52:49
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 喵喵 发表的提问：
去年汇算清缴补缴的企业所得税计入了今年费用，现在汇算清缴需要如何处理，不是企业所得税不允许税前扣除的么。
您好 请问计入的今年什么费用？
72楼
2022-12-21 06:03:48
全部回复
喵喵：回复bamboo老师 销售费用，因为我们是贸易公司。基本都是销售。
2022-12-21 06:28:55
bamboo老师：回复喵喵补缴的企业所得税您分录怎么做的？怎么是销售费用呢 不是应该 借：所得税费用 贷：利润分配——未分配利润么
2022-12-21 06:47:15
喵喵：回复bamboo老师 这是17年之前会计做的，记11号。
2022-12-21 06:58:11
bamboo老师：回复喵喵这。。。。。 那您今年汇算清缴的时候要填表A105000 做调增处理
2022-12-21 07:10:13
喵喵：回复bamboo老师 请问老师填哪一行呢。我需要做更正凭证处理么，如何更正。
2022-12-21 07:30:45
bamboo老师：回复喵喵填表30行 其他里面就可以了 您2018年帐已经结了 不要更正凭证 汇算清缴填表调整就好了
2022-12-21 07:51:28
喵喵：回复bamboo老师 好的，谢谢老师。
2022-12-21 08:14:34
bamboo老师：回复喵喵不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2022-12-21 08:29:28
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Annaly 发表的提问：
如果2017年的汇算清缴补交企业所得税了，怎么做会计分录账务处理呢？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
73楼
2022-12-21 06:31:45
全部回复
Annaly：回复张艳老师 好的，谢谢老师
2022-12-21 06:52:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 用心对待  发表的提问：
汇算清缴后缴纳的企业所得税账务怎么处理？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
74楼
2022-12-21 06:55:19
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 独特的黄豆 发表的提问：
汇算清缴补缴企业所得税4500，怎么做账务处理。
　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
75楼
2022-12-21 07:03:34
全部回复
独特的黄豆：回复玲老师 现在还有以前年度损益调整科目吗？我看已经没有这个科目了，直接计入所得税费用可以吗？
2022-12-21 07:18:48
独特的黄豆：回复玲老师 现在还有以前年度损益调整科目吗？我看已经没有这个科目了，直接计入所得税费用可以吗？
2022-12-21 07:36:52
独特的黄豆：回复玲老师 现在还有以前年度损益调整科目吗？我看已经没有这个科目了，直接计入所得税费用可以吗？
2022-12-21 07:48:56
玲老师：回复独特的黄豆没有以前年度损益调整这个科目，就用未分配利润，这个科目代替
2022-12-21 08:04:31
独特的黄豆：回复玲老师 直接计入所得税费用可以吗？
2022-12-21 08:24:38
玲老师：回复独特的黄豆不可以的，记在未分配利润 因为是跨年了
2022-12-21 08:47:15
独特的黄豆：回复玲老师 那还用调整期报表期初数吗？，第一季度的财务报表已经申报了
2022-12-21 09:13:33
玲老师：回复独特的黄豆你好， 要调报表期初数 不然就差未分配利润这个数
2022-12-21 09:26:45
独特的黄豆：回复玲老师 您好，调整期初数以后，第一季度财务报表用去税务局改吗？
2022-12-21 09:54:16
玲老师：回复独特的黄豆你好，正常来说要去更正的，因为数据有变化了
2022-12-21 10:18:39
独特的黄豆：回复玲老师 嗯嗯，不改期初数也没事吧？我看之前那会计在2019年也没有改，汇算清缴后，12月底前资产负债表未分配利润那块也一直差补缴那数
2022-12-21 10:33:12
玲老师：回复独特的黄豆是的，实务中很少有人去改报表期初数
2022-12-21 10:52:51
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