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所得税汇算清缴与会计处理技巧
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汤贵彬老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 女少年 发表的提问：
汇算清缴补缴的企业所得税怎么进行账务处理
借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银行存款
106楼
2022-12-29 06:09:08
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女少年：回复汤贵彬老师 上面的是计提吗？
2022-12-29 06:26:42
汤贵彬老师：回复女少年借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银行存款 这个是补缴纳的
2022-12-29 06:56:15
女少年：回复汤贵彬老师 好的谢谢老师
2022-12-29 07:08:01
汤贵彬老师：回复女少年同学,很乐意回答你的问题,希望对你有所帮助，欢迎下次提问,请给老师五星好评。
2022-12-29 07:23:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 甜美的橘子 发表的提问：
企业所得税汇算清缴补缴税款怎么做账务处理
借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借利润分配贷以前年度损益调整
107楼
2022-12-29 06:25:00
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 阿华 发表的提问：
收到稳岗补贴如何入账，怎么做会计处理？可以用来做什么？支出时会计处理？另外需要缴纳所得税吗？汇算清缴时如时处理呢？
可以直接作为营业外收入核算，也可以冲减管理费用。 稳岗补贴资金主要用于企业职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等相关支出。 汇算清缴时不用调整。
108楼
2022-12-29 06:44:01
全部回复
阿华：回复方老师 不用通过递延收益这个科目吗？请问具体的科目是什么？
2022-12-29 07:05:16
方老师：回复阿华不用递延收益科目。 要看你具体支出那个项目，比如用于缴纳社保费，收到稳岗补贴时 借管理费用-社保负数 银行存款
2022-12-29 07:34:30
阿华：回复方老师 是指用于抵扣社保费公司缴款部分吗？
2022-12-29 07:54:04
方老师：回复阿华是的，用于抵扣社保费公司缴纳部分。
2022-12-29 08:14:41
阿华：回复方老师 好的，明白了。谢谢方老师o(^o^)o。
2022-12-29 08:40:58
方老师：回复阿华不客气，满意请给老师五星好评哈，谢谢！
2022-12-29 08:52:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 兰兰** 发表的提问：
汇算清缴的所得税缴费的会计分录怎么走？如果上年未计提所得税怎么处理？没有以前年度损益调整这个科目怎么处理分录？
借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 可以这样做计提，缴纳分录
109楼
2022-12-29 07:09:00
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 虚幻的小笼包 发表的提问：
你好，请问一下，公司19年新成立的公司，就在19年12月开了一次票，会计上还未确认为收入，那所得税汇算清缴里的收入是按会计上的为0，还是按开票的金额来看啊？
开了发票就要确认收入的，
110楼
2023-01-03 06:35:45
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ cccccc 发表的提问：
邹老师，您好，我想请问下，所得税汇算清缴时“A105080”这张表，只有出现在税法和会计法不一致的情况下才填吗
不是的 只要有固定资产，无形资产折旧，摊销都需要填写 不一致的可能会存在调整金额 一致的就不需要调整
111楼
2023-01-03 06:53:39
全部回复
cccccc：回复邹老师 哦，谢谢老师，那如果长期持摊费用本来是有金额的，但是在2014年度的汇算清缴没有填写，现在填上有影响吗？
2023-01-03 07:08:14
邹老师：回复cccccc待摊费用体现在资产负债表，一般不涉及汇算清缴 如果摊销了就计入相关科目
2023-01-03 07:24:58
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 宋宋11451823 发表的提问：
#年底没有进行递延所得税的会计处理，影响汇算清缴么，可以将分录做到汇算那个月么
您好 年底没有进行递延所得税的会计处理，不影响汇算清缴 可以将分录做到汇算那个月
112楼
2023-01-03 06:59:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
老师好，企业所得税要在下一年度进行汇算清缴，经过调整后上一年度所得税需调增，会计分录如何处理，调减所得税的会计分录如何处理？
调增 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 调减 借：应交税费-企业所得税 贷：以前年度损益调整
113楼
2023-01-04 05:47:53
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 可乐加番茄 发表的提问：
汇算清缴可以自己做好再会计师事务所出具所得税汇算清缴报告吗
如果税局没有特别要求要事务所出鉴证报告，就自己做
114楼
2023-01-04 06:16:27
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 上善若水。 发表的提问：
年终汇算清缴后所得税金额有所变化怎么处理？
您好，汇算清缴一般是多退少补的
115楼
2023-01-04 06:31:08
全部回复
上善若水。：回复暖暖老师 这个我知道，账务处理怎么处理？
2023-01-04 06:57:48
暖暖老师：回复上善若水。借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税
2023-01-04 07:15:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 成就的睫毛膏 发表的提问：
专项储备中列支的累计折旧与实际计提折旧的差额，在企业所得税汇算清缴时，如何办理调整处理
你好，同学。 你这差额是如何形成的？
116楼
2023-01-04 06:56:59
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成就的睫毛膏：回复陈诗晗老师 谢谢老师，我原来计提专项储备时，借方列支管理费用，而安全设备进入固定资产后，使用专项储备，增加累计折旧，从而导致累计折旧额大于按税法规定的累计折旧额，我现在把这一块累计折旧额，从管理费用调整至生产成本，应该可以了
2023-01-04 07:21:38
陈诗晗老师：回复成就的睫毛膏嗯嗯，好的，这样处理也是可以的
2023-01-04 07:38:10
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 直率的紫菜 发表的提问：
今年汇算清缴结束后我单位补缴企业所得税10000元。请问我都要做哪些会计处理
你好 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 借 应交税费 贷银行存款 借 利润分配 贷 以前年度损益调整
117楼
2023-01-05 05:28:33
全部回复
路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 丁丁 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，调减去年预进成本如何处理，还需要做会计分录吗？
您好，汇算清缴的调整一般不需要在账上做分录，那部分预进成本在20年会来票吗？
118楼
2023-01-05 05:42:29
全部回复
丁丁：回复路老师 是去年的，到现在都没来票
2023-01-05 06:07:58
丁丁：回复路老师 ？
2023-01-05 06:21:05
路老师：回复丁丁好的，那等来票了再处理就好
2023-01-05 06:47:12
丁丁：回复路老师 那需要在19年汇算清缴时做纳税调整吗
2023-01-05 07:01:04
路老师：回复丁丁如果预估的成本费用，在19年汇算清缴前还没有来发票，那汇算清缴时需要做纳税调整
2023-01-05 07:30:29
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 薄荷心 发表的提问：
前会计说去年的所得税汇算清缴没有，是B类的，我们面临审计，想问问这是啥意思
是你单位内部的审计还是税务局的
119楼
2023-01-05 06:10:54
全部回复
薄荷心：回复郭老师 会计师事务所，行业审计
2023-01-05 06:35:15
薄荷心：回复郭老师 我们是典当行业
2023-01-05 07:03:58
薄荷心：回复郭老师 主要审计注册资金，比如1000万的资金，开了当票借出去的钱，剩下的钱都要在账户上，
2023-01-05 07:20:34
薄荷心：回复郭老师 目前我们帐和当票合计还差一点，这几年还亏损7万，都是费用大于收入造成的，把亏损加上还差2万左右的样子，亏损是不是可以计算在内
2023-01-05 07:32:29
郭老师：回复薄荷心亏损和你账上的余额没有关系，亏损是权责发生制 银行是收付实现制 你们看账上的银行余额对不对，看你明细账就可以，和你银行对账单核对
2023-01-05 07:45:33
薄荷心：回复郭老师 那就有对不上的了，前会计的银行账期初余额都没对上，6个月的往来也有银行利息和手续费没记，还有几笔记错了银行，6月底的余额也都不对，我七月才把余额调整过的
2023-01-05 08:08:21
郭老师：回复薄荷心你有对账单吗 拿出对账单核对下的
2023-01-05 08:21:19
薄荷心：回复郭老师 公司领导和前会计关系都不错，对于帐对不上也说没事，外账基本都对不上，我也无话可说
2023-01-05 08:36:28
郭老师：回复薄荷心银行的业务你们老板自己拿着吗 还是出纳，是不是你老板清楚每笔业务支出
2023-01-05 08:53:32
薄荷心：回复郭老师 银行账每月处都核对上月的，流水还得打印出来待差呢，这就问题多了，领导还觉得财务交给我了，这就是我的事了，前会计从来没让他操心这事，我也不知道她之前做的是不是都是假流水
2023-01-05 09:11:26
薄荷心：回复郭老师 银行都在领导那，需要去办业务就交给我，每笔都有短信，领导都知道
2023-01-05 09:38:59
郭老师：回复薄荷心那你现在的问题就是 银行进出老板都知道，但是他不知道上一个会计做的账不对 你可以跟他反映这事，就说，去年银行账上和你手里的那个不一致，需要查下原因
2023-01-05 10:07:12
薄荷心：回复郭老师 因为是外账，老板不过问，不一样，领导也说那是你们会计的事，前会计就可以都做好。 其实收入和费用都不真实，就是为了做外账，这么领导才不过问的
2023-01-05 10:21:43
薄荷心：回复郭老师 只是审查的就是资金这块，我刚来和我沟通过，我准备之后的都好好做，可审计的正是她交接前的
2023-01-05 10:41:27
郭老师：回复薄荷心那就先不管谁的责任了，前任会计不过来，只能你来调整 你能找到之前的对账单吗，能的话和你银行存款日记账dui核对
2023-01-05 10:53:25
薄荷心：回复郭老师 我明天去银行打印1-6月的流水，跟那个核对吧，但有不对的，怎么办
2023-01-05 11:15:22
郭老师：回复薄荷心查下原因 你老板应该知道支出的啥钱
2023-01-05 11:37:46
薄荷心：回复郭老师 真实的支出老板是知道的，只是上面有一些不真实的支出和收入
2023-01-05 11:50:17
薄荷心：回复郭老师 亏损的金额，所有者权益里面也就相对减少，那么我们的这个资金总额是不是也就减少，要是这样说的话就差不多能对上了，就是不知道会计师事务所的人来了，他们会怎么认为
2023-01-05 12:20:06
郭老师：回复薄荷心你问下如果是他个人用了先做借款吧
2023-01-05 12:40:08
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 胜胜 发表的提问：
汇算清缴时发现多预缴了企所得税怎么处理好？
你好 直接申报吧，多缴的会退的 （各地规定不一，有的地方要求写申请，有的地方直接退）
120楼
2023-01-05 06:38:38
全部回复
胜胜：回复老江老师 税务局会不会来查帐？
2023-01-05 07:08:52
老江老师：回复胜胜一般不会 （但不排除有些地方会这样。遇到过，退，*管员威胁，改，否则，查账）
2023-01-05 07:38:06
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