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所得税汇算清缴与会计处理技巧
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ hot dog? 发表的提问：
老师你好，我想问 1、5月汇算清缴业务招待费调增，需要在做会计处理吗？ 2、5月汇算清缴补缴所得税后，会计处理：借应交税费 贷银行存款，会不会有问题？6月做以前年度损益调整需要做什么处理？
一、第一个问题，不用进行账务处理，属于调表不调账的事项，直接调增申报表，计算应交的企业所得税 二、1、以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 2、借：本年利润——未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 这是全部的分录
121楼
2023-01-05 06:54:00
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hot dog?：回复江老师 老师您好，对于第二个问题 ，我在5月份账上只做了第三步，前面两步能否在6月份再做？还有个问题，以前年度损益调整需要调整哪些内容？
2023-01-05 07:17:23
江老师：回复hot dog?这个只做了第三步，可以在六月份做另外两个分录，以前年度损益调整，主要是调整以前年度的成本、收入、费用等科目
2023-01-05 07:38:04
hot dog?：回复江老师 老师您好，我想问以前年度损益调整是根据汇算清缴报告调整吗？报告调增了业务招待费，需要做处理吗
2023-01-05 07:50:36
江老师：回复hot dog?一、第一个问题，你不是说补交了企业所得税吗，这个就是上述三个分录 二、调增业务招待费，不用账务处理。不用做凭证
2023-01-05 08:05:09
hot dog?：回复江老师 老师你好，我补交了所得税，只用做那三个分录就可以了吗？你不是说要调整收入，成本，费用这些吗？
2023-01-05 08:29:28
hot dog?：回复江老师 老师您好，我想问 1、补交所得税要做上述分录，那我要冲减上年度多计提的所得税也是这步骤吗？ 2、冲减多计提的跟补交做的分录会冲突吗
2023-01-05 08:45:08
江老师：回复hot dog?一、我是说以前年度损益调整科目可以调整以前年度的收入、成本或费用。 你此笔业务分录，只是调整费用的用途，是其中“以前年度损益调整”科目调整以前年度的其中之一的情况。 二、不用冲减以前的数据。直接补提就行了。
2023-01-05 09:11:39
hot dog?：回复江老师 好的 谢谢老师
2023-01-05 09:29:02
江老师：回复hot dog?有不明白的问题再咨询
2023-01-05 09:46:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 薄荷之夜り微微涼 发表的提问：
企业汇算清缴补交的企业所得税 怎么处理
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
122楼
2023-01-06 06:26:51
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薄荷之夜り微微涼：回复邹老师 以前年度损益调整科目 月末怎么结转呢
2023-01-06 06:39:20
邹老师：回复薄荷之夜り微微涼借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-01-06 07:04:08
薄荷之夜り微微涼：回复邹老师 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 不用附原始凭证吧
2023-01-06 07:25:40
邹老师：回复薄荷之夜り微微涼你好，不需要的
2023-01-06 07:42:10
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.84w
引用 @ Y i 发表的提问：
所得税汇算清缴，发票没有回来，怎么处理呢
进行纳税调增 纳税调整明细表-扣除类-其他
123楼
2023-01-06 06:34:16
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Y i：回复文文老师 我已经申报完毕，这个还能改吗
2023-01-06 06:58:32
文文老师：回复Y i汇算清缴界面，找找看是否有更正申报或作废申报
2023-01-06 07:28:13
Y i：回复文文老师 那如果没按时进行调整咋办呢
2023-01-06 07:39:21
文文老师：回复Y i存在补交企业所得税，滞纳金，罚款风险，同时影响企业纳税信用
2023-01-06 08:07:10
UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ Calm 发表的提问：
汇算清缴是企业所得税与个人所得税分开还是和在一起，汇算清缴只跟企业所得税和个人所得税有关吗
您好，企业所得税汇算清缴和个人所得税汇算清缴是分开的，他们的主体不同，企业所得税主体是企业，个人所得税是个人。目前税法中的汇算清缴只有企业所得税和个人所得税。
124楼
2023-01-06 06:45:52
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Calm：回复UU老师 个人所得税汇算清缴不用公司财务做，只要员工个人做是吗
2023-01-06 07:00:36
UU老师：回复Calm您好，现在推荐个人自行办理，企业财务可以协助办理，如果员工要求企业代报，企业也不可以拒绝，但必须由员工提供所有综合所得信息。
2023-01-06 07:25:41
Calm：回复UU老师 个税汇算清缴流程，国家电子税务总局都有视频教程可看吗
2023-01-06 07:51:18
UU老师：回复Calm您好，有的，在自然人电子税务局官网可以查看相关流程和问题解答，另外各省市税务局官网大部分也都有视频讲解等。
2023-01-06 08:06:42
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 阳光 发表的提问：
企业退回上年度汇算清缴后多交所得税，如何账务处理，会计报表怎么反映
借:银行存款 借：所得税费用 负数
125楼
2023-01-06 06:53:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 喵喵 发表的提问：
企业所得税17年的汇算清缴在18年5月并计提进入费用，现在18年汇算清缴该如何处理。
你好！ 现在不用考虑这次所得税费用（已经结转记入利润分配-未分配利润科目了）
126楼
2023-01-08 08:28:08
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喵喵：回复蒋飞老师 问题是之前会计没计入，而且计入的今年费用。现在我要怎么处理。
2023-01-08 08:48:25
喵喵：回复蒋飞老师 已经年结，而且几个月的账了，如果回去调账，全得反结账回去，年结反结账也特别麻烦吧。怕数据乱了。
2023-01-08 09:00:38
蒋飞老师：回复喵喵你好！ 可以不用管了。
2023-01-08 09:14:43
喵喵：回复蒋飞老师 那我填入汇算清缴的销售费用哪一栏。因为计入费用了，会影响利润总额。
2023-01-08 09:26:55
蒋飞老师：回复喵喵按当时实际做账科目填写就可以了
2023-01-08 09:50:51
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 无与伦比 发表的提问：
年底所得税汇算清缴缴纳的所得税会计分录怎么做
您好 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
127楼
2023-01-08 08:41:55
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无与伦比：回复bamboo老师 为什么是这样？不用以前年度损益调整这个科目吗
2023-01-08 08:54:13
bamboo老师：回复无与伦比请问您是用的什么会计准则
2023-01-08 09:06:48
无与伦比：回复bamboo老师 小企业会计准则
2023-01-08 09:25:06
bamboo老师：回复无与伦比小企业会计准则不用以前年度损益调整这个科目
2023-01-08 09:44:29
无与伦比：回复bamboo老师 这个科目只是企业会计准则使用吗
2023-01-08 09:58:27
bamboo老师：回复无与伦比是的 只是企业会计准则使用
2023-01-08 10:13:28
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 强健的方盒 发表的提问：
汇算清缴补交所得税的会计分录
借以前年度损益调整贷应交税费，应交企业所得税借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整。
128楼
2023-01-08 09:05:59
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 陈 发表的提问：
汇算清缴的所得税调增，会计分录。
汇算清缴的所得税调增，不用会计分录，是直接调表不调账的事项。
129楼
2023-01-09 05:57:52
全部回复
陈：回复江老师 调增交税不做会计分录吗
2023-01-09 06:25:00
江老师：回复陈调增交企业所得税，只需要补提企业所得税，做分录。
2023-01-09 06:46:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ fxl 发表的提问：
所得税汇算清缴会计分录怎么写？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
130楼
2023-01-09 06:04:29
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fxl：回复邹老师 这样的话 利润表里面的净利润和未分配利润是不是差这个金额
2023-01-09 06:33:17
fxl：回复邹老师 利润表里面的净利润和资产负债表里面的未分配利润
2023-01-09 06:51:21
邹老师：回复fxl你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
2023-01-09 07:06:03
fxl：回复邹老师 好的 谢谢老师 还有我想问一下 我上期多计提了所得税 这期怎么冲减 贷 所得税时 需要做负数吗
2023-01-09 07:31:38
邹老师：回复fxl你好，做之前计提相反分录就是了
2023-01-09 07:42:37
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 周小曼 发表的提问：
企业处于筹建期间，企业所得税汇算清缴怎么处理？
你好，按照财务报表来的哦，按照利润表
131楼
2023-01-09 06:23:55
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ cccccc 发表的提问：
老师，请问下所得税汇算清缴时”A105080"这张表是会计法和税法出现一致的情况才填吗？
你好，只要有固定资产，无形资产折旧，摊销的就需要填写 而不管税法与会计是不是一致
132楼
2023-01-09 06:47:59
全部回复
大卫
职称：,中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 兰酱 发表的提问：
会计必须要掌握所得税汇算清缴吗
你好，会计应该会的，否则所得税清缴时你怎么会汇算清缴呢
133楼
2023-01-10 05:20:58
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 喜洋洋 发表的提问：
老师:2o18年12月应交所得税，我没预提，到19年扣缴了所得税才做账，这要怎么处理，汇算清缴时交的所得税会计在18年吗
借以前年度损益贷应交税费-应交企业所得税 借未分配利润贷以前年度损益 借应交税费-应交企业所得税贷银行存款
134楼
2023-01-10 05:30:50
全部回复
喜洋洋：回复meizi老师 19年这笔分录冲掉吗？做以前年度损益科，对后面工作有影响吗
2023-01-10 06:12:10
meizi老师：回复喜洋洋n你好 你在19年补计提 做缴纳分录 是的 要用以前年度损益 调整你年初的未分配利润
2023-01-10 06:23:47
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Z 发表的提问：
企业所得税汇算清缴之后，账上要怎么处理
你需要交税么 使用啥会计准则
135楼
2023-01-10 06:00:44
全部回复
Z：回复maize老师 小企业会计准则，不要交税的，企业属于负利润
2023-01-10 06:22:47
maize老师：回复Z那就不做账，需要交税才做账
2023-01-10 06:51:42
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