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所得税汇算清缴与会计处理技巧
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 每攵9667678 发表的提问：
企业所得税汇算清缴缴纳的税款如何账务处理？
您好 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
76楼
2022-12-21 07:23:59
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每攵9667678：回复bamboo老师 您好！不用以前年度损益调整科目嘛？
2022-12-21 07:49:56
bamboo老师：回复每攵9667678请问您是用的什么会计准则
2022-12-21 08:11:22
每攵9667678：回复bamboo老师 小企业会计准则
2022-12-21 08:27:27
bamboo老师：回复每攵9667678小企业会计准则不用以前年度损益调整科目
2022-12-21 08:45:59
每攵9667678：回复bamboo老师 好的，谢谢老师。那就是影响利润分配——未分配利润的期末数字，对吧？
2022-12-21 09:14:38
bamboo老师：回复每攵9667678是的 就是影响利润分配——未分配利润的期末数字
2022-12-21 09:33:29
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 柯慧 发表的提问：
在所得税清缴汇算中调增的9000金额怎么处理，调增后缴纳的所得税怎么处理
你好！调增金额如果是税会差异造成的不用做账务处理。如果不是税会差异就需要根据具体业务作相应调整分录。补交的企业所得税与正常纳税处理一样就可以
77楼
2022-12-22 06:02:38
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 贝贝 发表的提问：
所得税汇算清缴时 上年度不合规票据支出剔除 ，提增净利润，缴纳所得税，要怎么做会计处理呢
您好 请问单位用的什么会计准则
78楼
2022-12-22 06:26:39
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贝贝：回复bamboo老师 小企业会计准则
2022-12-22 06:48:24
bamboo老师：回复贝贝借 利润分配－未分配利润 贷 应交税费－企业所得税 借 应交税费－、企业所得税 贷 银行存款
2022-12-22 07:14:16
贝贝：回复bamboo老师 那我如果我是300万内，这里是不是直接按小微企业算税
2022-12-22 07:43:22
贝贝：回复bamboo老师 比如我剔除100万的不合规票据的支出费用，那怎么分录呀
2022-12-22 07:53:23
bamboo老师：回复贝贝100万内按照2.5%   100-300万之间按照10% 
2022-12-22 08:17:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 潇洒的翅膀 发表的提问：
老师 业务招待费所得税汇算清缴时候调增了，但是仍不需要缴纳所得税这个业务会计怎么处理啊？
你好，仍不需要缴纳所得税，那就不需要做分录的
79楼
2022-12-22 06:51:47
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 晓峰 发表的提问：
老师 业务招待费所得税汇算清缴时候调增了，但是仍不需要缴纳所得税这个业务会计怎么处理啊？
不做账，不需要缴纳企业所得税不做账
80楼
2022-12-22 07:20:59
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晓峰：回复maize老师 但是调增部分在影响18年的利润啊
2022-12-22 07:41:27
maize老师：回复晓峰你影响是税法上面利润，这个是税会差异
2022-12-22 08:03:17
晓峰：回复maize老师 明白了 谢谢老师
2022-12-22 08:21:42
maize老师：回复晓峰满意请给五星好评，谢谢
2022-12-22 08:44:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 123 发表的提问：
小微企业，2018年底未计提企业所得税，2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税，怎么会计处理？ 2019年补交以前年度的未计提印花税，计提及缴纳如何会计处理？
你好 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；以前年度损益调整——税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款
81楼
2022-12-23 06:05:46
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123：回复邹老师 小微企业，小企业会计准则，没有以前年度损益调整
2022-12-23 06:42:55
邹老师：回复123你好，那就这样做分录 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；利润分配——未分配利润 ， 贷；银行存款
2022-12-23 06:56:52
123：回复邹老师 印花税平时也不用计提，直接做缴纳分录？
2022-12-23 07:10:07
邹老师：回复123你好，是的，是这样的
2022-12-23 07:30:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
国税2014年所得税汇算清缴补税怎么处理
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
82楼
2022-12-23 06:23:46
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
所得税汇算清缴若是要补缴税款账务怎么处理？
借：以前年度损益调整贷：应交税费
83楼
2022-12-23 06:46:20
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上善若水：回复袁老师 以前年度损益调整这个科目的月末余额是转入本年利润科目吗？若是，在做本年度的所得税汇算清缴时会不会受影响而做纳税调整
2022-12-23 06:59:26
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 加油向未来 发表的提问：
老师好，如果企业汇算清缴发现少缴或者多缴的税，怎么做会计处理
你好 走以前年度损益调整来补计提和缴纳分录就行了
84楼
2022-12-23 07:02:56
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加油向未来：回复meizi老师 老师方便写一下吗
2022-12-23 07:32:07
meizi老师：回复加油向未来你好 比如你补缴纳 借以前年度损益调整贷应交税费 借应交税费贷银行存款 借未分配利润 ；比如你多缴纳：借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润
2022-12-23 07:51:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 安然 发表的提问：
在所得税汇算清缴后发现上年未记的收入，如何处理，会计分录怎么做？
你好 借；应收账款等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费
85楼
2022-12-23 07:18:00
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安然：回复邹老师 纳税申报怎么处理？是缴纳上年的，还是今年的
2022-12-23 07:39:08
邹老师：回复安然你好，需要做去年汇算清缴的更正申报 是在今年缴纳去年的
2022-12-23 08:03:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Mingli.Shao 发表的提问：
企业所得税在四季度就要把汇算清缴时的数也算出来，一起计提所得税费用吗？但是怕汇算清缴算的税额不对，怎么处理啊
你好，季度预交是根据利润总额计提，不需要根据汇算清缴的数据来计提的
86楼
2022-12-24 06:24:59
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Mingli.Shao：回复邹老师 那四季度如果有所得税，分录，借，所得税费用贷，应交所得税，那所得税费用最终转到哪里啊？
2022-12-24 06:48:16
邹老师：回复Mingli.Shao你好，所得税这样结转 借；本年利润 贷；所得税费用 借；利润分配——未分配利润 贷；本年利润
2022-12-24 07:11:20
Mingli.Shao：回复邹老师 哦，那四季度的所得税在年底封账之前做以上分录对吧，如果汇算清缴时补交所得税，分录是借，以前年度损益调整，贷，应交所得税，然后缴纳，借，应交税费说，贷银行，之后做，借，利润分配-未分配利润贷，以前年度损益调整，这样对吧
2022-12-24 07:34:04
邹老师：回复Mingli.Shao你好，是的 汇算清缴补交企业所得税是这样做分录
2022-12-24 07:50:06
Mingli.Shao：回复邹老师 不好意思，1、我还想问下，四季度所得税费用转本年利润，这个分录在财务软件中结转损益时自动结转的，还是手工结转啊2、损益结转完后，连同本年利润手工结转到利润分配未分配中对吧，谢谢您
2022-12-24 08:10:05
邹老师：回复Mingli.Shao你好 1借；本年利润 贷；所得税费用，这个分录是软件自动结转 借；利润分配——未分配利润 贷；本年利润，这个分录需要手工录入 2是的
2022-12-24 08:38:04
Mingli.Shao：回复邹老师 非常感谢，在会计学堂您的业务是非常棒的，谢谢您
2022-12-24 09:01:11
邹老师：回复Mingli.Shao不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-24 09:24:16
Mingli.Shao：回复邹老师 本年利润转利润分配未分配，手工结转是不是一年就做一次，且全部账务损益结转完后做的，不需要在损益结转了，是吧
2022-12-24 09:53:05
邹老师：回复Mingli.Shao你好，可以按月结转，也可以年底一次性结转 是 的
2022-12-24 10:22:36
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Candy 发表的提问：
2017年所得税汇算清缴补缴企业所得税会计分录
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
87楼
2022-12-24 06:41:13
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Candy：回复QQ老师 是不是少了个缴纳的会计分录，借应交税费—所得税，贷:银行存款
2022-12-24 07:05:55
QQ老师：回复Candy是的实际实际缴纳时做这一笔
2022-12-24 07:23:07
Candy：回复QQ老师 如果用的是小企业会计准则呢，小企业会计准则好像没有以前年度损益调整吧
2022-12-24 07:35:52
QQ老师：回复Candy可以直接做未分配利润
2022-12-24 07:48:07
Candy：回复QQ老师 能否具体点老师
2022-12-24 08:03:26
QQ老师：回复Candy用未分配利润替代上边的以前年度损益调整科目就可以
2022-12-24 08:27:50
Candy：回复QQ老师 缴纳时，借:应交税费—应交企业所得税  贷:银行存款    结转，借:利润分配—未分配利润，贷:应交税费—应交企业所得税，是这样的吧
2022-12-24 08:57:47
QQ老师：回复Candy是的，，，，，，，，，
2022-12-24 09:10:26
Candy：回复QQ老师 谢谢老师！
2022-12-24 09:26:54
QQ老师：回复Candy不客气，，，，，，，，，
2022-12-24 09:56:21
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 优秀的萝莉 发表的提问：
汇算清缴补的所得税如何做计提分录与缴纳分录
一、计提分录是： 1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 2、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、缴税的分录是： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
88楼
2022-12-24 06:48:40
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 大眼萌12 发表的提问：
老师所得税年度汇算清缴，账面用处理吗
你好！ 一般不用处理的
89楼
2022-12-24 07:17:59
全部回复
大眼萌12：回复蒋飞老师 所得税汇算清缴是只调表不用调账吗
2022-12-24 07:49:21
蒋飞老师：回复大眼萌12你好！ 是的。
2022-12-24 08:02:59
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 玉窈 发表的提问：
老师，请问个人所得税汇算清缴怎么处理
您好，登陆自然人系统进行申报
90楼
2022-12-25 06:36:20
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玉窈：回复微微老师 是在综合所得那里吗
2022-12-25 06:57:33
微微老师：回复玉窈您好，请问您登陆的是个人的，单位的？
2022-12-25 07:24:40
玉窈：回复微微老师 单位的
2022-12-25 07:38:59
玉窈：回复微微老师 个人所得年终汇算清缴是登录个人的还是单位的呢？
2022-12-25 07:51:15
微微老师：回复玉窈您好，可以员工自己办理的。最好还是让员工自己上APP申报会便捷点。
2022-12-25 08:11:26
玉窈：回复微微老师 个人所得税汇算清缴包括企业在内吗
2022-12-25 08:38:29
微微老师：回复玉窈您好，和企业没有关系，是个人的
2022-12-25 08:56:48
玉窈：回复微微老师 个人工资薪金只要每月不超5千是不是就不用办理这个业务了
2022-12-25 09:06:58
微微老师：回复玉窈您好，是的，可以不办理
2022-12-25 09:32:00
玉窈：回复微微老师 请问老师工业产值个主营业务收入有什么区别
2022-12-25 09:43:25
微微老师：回复玉窈工业产值等于主营业务收入加上存货差
2022-12-25 10:06:40
玉窈：回复微微老师 如果要计算工业产值，就用本期主营业务收入加本期存货是吗
2022-12-25 10:30:31
微微老师：回复玉窈如果要计算工业产值，就用本期主营业务收入加本期期末存货-期初存货
2022-12-25 10:41:27
玉窈：回复微微老师 老师，请问本月产销率怎么计算呀
2022-12-25 10:54:32
微微老师：回复玉窈产销率又称工业产品销售率，是指工业企业在一定时期已经销售的产品总量与可供销售的工业产品总量之比
2022-12-25 11:10:12
玉窈：回复微微老师 还是不明白
2022-12-25 11:29:34
微微老师：回复玉窈您好，就是已经销售的产品总量/可供销售的工业产品总量*100%
2022-12-25 11:55:39
玉窈：回复微微老师 如果公司没有对产品进行盘点呢
2022-12-25 12:10:05
微微老师：回复玉窈那就无法测算出来
2022-12-25 12:33:05
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