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所得税汇算清缴与会计处理技巧
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 李婷 发表的提问：
所得税汇算清缴由于没有正确按优惠税率计算导致多交了税款，款已扣，账务该如何处理如何处理多交的所得税，会计分录怎么做。
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
136楼
2023-01-10 06:21:09
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ everyday 发表的提问：
汇算清缴交的所得税的会计分录
1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是: (1)补计提: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
137楼
2023-01-10 06:45:00
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 学堂用户yjtzcq 发表的提问：
民办非企业单位所得税汇算清缴账务处理
借其他支出贷应交税费，企业所得税 和你季度预缴是一样就可以的 借应交税费企业所得税贷银行
138楼
2023-01-11 06:05:04
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 肖芳 发表的提问：
老师好，企业所得税汇算清缴补缴19年企业所得税如何账务处理
你好，借：以前年度损益调整 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款
139楼
2023-01-11 06:25:11
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赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 晨曦 发表的提问：
请问2018年做暂估处理的成本，发票在汇算清缴时没开来，汇算清缴所得税年报做调增处理，账务处理如何做呢？
同学你好，在汇算清缴中进行调整的项目不需要做账务处理。
140楼
2023-01-11 06:37:18
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晨曦：回复赵英老师 18年账务处理 借:主营业务成本，贷:应付账款—暂估。现在发票开不来了，税审已调增利润，账务如何处理？
2023-01-11 06:56:43
赵英老师：回复晨曦同学你好，对于汇算清缴中进行调整的数据不需要做账务处理。
2023-01-11 07:14:00
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ ???? 发表的提问：
老师，请问18年已计提企业所得税，但19年汇算清缴后应交所得税与18年计提的不一样，请问怎么处理，分录如何写
这个是多了还是少了，可以用所得税费用进行调账务处理。
141楼
2023-01-11 06:44:59
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????：回复江老师 少了，麻烦老师写下分录
2023-01-11 06:57:30
江老师：回复????计提的数据多了，实际交的数据少些，存在需要退企业所得税吗?
2023-01-11 07:20:25
????：回复江老师 不存在退税
2023-01-11 07:39:29
江老师：回复????如果是是不存在退税，就是计提多了，直接冲销多计提的数据就行了 借：所得税费用 负数 贷：应交税费——应交企业所得税
2023-01-11 08:04:13
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 回忆 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴退税1560，这个账务咋处理？
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.
142楼
2023-01-12 05:39:23
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回忆：回复QQ老师 老师，5月份未做，现收到退税款，借：银行 贷：以前年度损益，借：以前年度损益，贷：未分配利润，这样可以吗？
2023-01-12 05:55:39
QQ老师：回复回忆你好！最好是通过企业所得税科目过一下。
2023-01-12 06:07:34
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 温柔的大山 发表的提问：
汇算清缴调整后，发现多缴了所得税，要账务处理吗？
申请退税，退回来的需要做账 小企业会计准则借应交税费贷利润分配 借银存贷应交税费
143楼
2023-01-12 06:03:05
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 晨曦 发表的提问：
请问2018年做暂估处理的成本，发票在汇算清缴时没开来，汇算清缴所得税年报做调增处理，账务处理如何做呢？
账上不用调整的，调整表就可以
144楼
2023-01-12 06:22:21
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晨曦：回复答疑郭老师 可是账务不做处理，应付账款暂估一直挂着呢？
2023-01-12 06:43:50
答疑郭老师：回复晨曦以后发票到吗？依旧不到你借库存商品贷应付账款-xx单位就可以
2023-01-12 07:01:07
答疑郭老师：回复晨曦还钱之后应付不会有余额
2023-01-12 07:17:41
晨曦：回复答疑郭老师 以后发票不到了，要调增
2023-01-12 07:33:12
答疑郭老师：回复晨曦借应付-暂估贷应付-xx公司 付钱不就可以了
2023-01-12 07:53:13
晨曦：回复答疑郭老师 这个暂估开不来发票了，没有可以付款的单位
2023-01-12 08:14:26
答疑郭老师：回复晨曦你为了冲利润的吗，之前分录
2023-01-12 08:41:25
晨曦：回复答疑郭老师 当时说可以开发票，我就暂估了成本，年底说开不了了，税审表上已给我调增了，我现在不知道针对这个业务要不要做账务处理？
2023-01-12 08:55:07
答疑郭老师：回复晨曦是不是假的，假的调整，如果是真实业务不用调整， 调整需要知道之前分录，你说下之前的分录
2023-01-12 09:14:26
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.84w
引用 @ 令狐 发表的提问：
总分机构所得税问题：请问所得税计提时，是按照各自的损益计提所得税还是按照分配后的数据计提所得税？汇算清缴时，分支机构与总机构实缴数与计提数不一致，怎么处理？
按照分配后的数据计提所得税 汇算清缴时，分支机构与总机构实缴数与计提数不一致，做增加或冲减所得税分录
145楼
2023-01-12 06:33:52
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令狐：回复文文老师 那要做以前年度损益调整？
2023-01-12 07:10:40
文文老师：回复令狐是的，要做以前年度损益调整
2023-01-12 07:29:45
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 漫步 发表的提问：
所得税汇算清缴补交的税会计分录
您好 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
146楼
2023-01-12 06:41:58
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
所得税汇算清缴后若发生所得税多缴或者少缴，账务上应该如何处理
少缴不用处理，多缴借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益调整
147楼
2023-01-27 06:37:19
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上善若水：回复方老师 少缴了不是要补缴吗？多缴的不是不用处理，要到什么时候处理？可能你写的我没看懂，能举个例子吗？我怎么觉得我理解的和你说的有点反向的
2023-01-27 07:08:05
方老师：回复上善若水对的，不好意思，多缴了不用处理，少缴的参照我上面写的进行处理。多缴的来年汇算时进行抵减多缴的金额。
2023-01-27 07:29:12
上善若水：回复方老师 还是举个例子更能理解的
2023-01-27 07:54:06
方老师：回复上善若水少缴 比如应交所得税10 你已经交了8，还需补交2万，借以前年度损益调整 2贷应交税费 2借应交税费2 贷银行存款2 借未分配利润 2贷以前年度损益调整 2 多缴 比如应交所得税8，你已经交了10，不需要会计处理。
2023-01-27 08:04:37
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
请问一下，18年、19年汇算清缴退回所得税的会计处理是如何做的 是小企业会计准则
你好   借银行存款贷 应交税费-应交企业所得税  借  应交税费-应交企业所得税贷利润分配- 未分配利润   
148楼
2023-01-27 06:53:22
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 努力 发表的提问：
所得税汇算清缴后补缴的企业所得税，会计分录怎样？
借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
149楼
2023-01-27 07:06:26
全部回复
努力：回复江老师 不用计提吗？
2023-01-27 07:22:35
江老师：回复努力借：企业所得税 贷：应交税费——应交企业所得税
2023-01-27 07:46:49
努力：回复江老师 不对吧？这样岂不是影响今年利润？汇算清缴是去年的所得税哦
2023-01-27 07:58:23
江老师：回复努力你可以用”以前年度损益调整“这个科目进行账务处理。
2023-01-27 08:09:40
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 张张 发表的提问：
请教老师，我公司准备12月份吸收合并孙公司，《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》需要三方（合并企业、被合并企业、被合并企业股东）还是只需双方（合并企业、被合并企业股东）填写？填写完是重组完成后马上交给税局还是等明年所得税汇算清缴时再交给税局？
你好同学这个是需要你们填写的同学 是的交给税务局就可以的同学这个不是年底处理的
150楼
2023-01-27 07:24:18
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