小谢：回复王超老师 现在不是有新政策，，不满100万税率 5%

王超老师：回复小谢你好同学，企业所得税:年利润不超过100万元，减按5%的税率缴纳企业所得税。年利润100万元到300万元，减按10％的税率缴纳企业所得税。以上减税政策，自2019年1月1日起，实施期暂定三年。 但是不代表你的所得税就只需要缴纳5万元

魏魏：回复小惑老师 递延所得税是干嘛的？

魏魏：回复小惑老师 会计利润是不是利润总额

小惑老师：回复魏魏会计利润是不是利润总额 是的，理解正确 递延所得税是税会时间性差异造成的

魏魏：回复小惑老师 纳税调增减是不是调的递延所得税里面的金额

小惑老师：回复魏魏不是的，是调整会计和税法之间的差异，也就是说，会计上可以做费用处理，税法不允许扣除，就要调增处理了

魏魏：回复小惑老师 递延所得税到底是什么？我现在搞得迷迷糊糊的，调整了怎么知道准确性

小惑老师：回复魏魏比如，你有固定资产折旧税前一次性扣除，但会计核算是计提折旧，这样就形成了时间性差异，两者之间就是产生递延所得税。随着时间推移，时间性差异慢慢就会调整完毕。这个时间性差异就是递延所得税

魏魏：回复小惑老师 那怎么做分录呢？

小惑老师：回复魏魏1)增加时: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 2)减少时: 借:所得税费用 贷:递延所得税资产

阿群：回复邹老师 谢谢邹老师！

邹老师：回复阿群不客气，祝你学习愉快，工作顺利

康老师：回复寻找同路人营业利润加减营业外收支之后得出利润总额

玩命的宝马：回复文静老师 也就是说实务这里的当期所得税就是经济法中说的要交多少税。但实务的所得税费用要向经济法看齐，在经济法中算出的应纳所得税额的基础上再进行调增调减

玩命的宝马：回复文静老师 我觉得最后没理解对。我再想想

玩命的宝马：回复文静老师 也就是说实务这里的当期所得税就是经济法中说的要交多少税，即应纳税所得税额。但实务要向经济法看齐。在实务里税前利润不能直接乘以税率计算要交的税，而是要进行调整，把这个利润调增或调减。算出的数字才可以乘以税率，才是要交的税。

文静老师：回复玩命的宝马是的，同学。交多少税，税法说了算

玩命的宝马：回复文静老师 递延所得税是直接在算出的应纳税所得税额基础上加减。而这个调增调减是在会计利润基础上增加或减少，两者有点区别

玩命的宝马：回复文静老师 老师，你看看，我最后理解的正确不？

文静老师：回复玩命的宝马1.实务这里的当期所得税就是经济法中说的要交多少税，即应纳税所得税额。但实务要向经济法看齐。在实务里税前利润不能直接乘以税率计算要交的税，而是要进行调整，把这个利润调增或调减。算出的数字才可以乘以税率，才是要交的税。(这段理解正确)2.递延所得税是直接在算出的应纳税所得税额基础上加减。而这个调增调减是在会计利润基础上增加或减少，两者有点区别(这个不正确)。递延所得税是会计账面价值和税法规定的计税基础之间的差异，比如会计上固定资产账面价值=原值-累计折旧-减值准备。税法上固定资产的计税基础=原值-累计折旧，这样会计的账面价值＜税法的计税基础(税收口径认可的资产)，产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产，借递延所得税资产贷所得税费用。

坚持：回复QQ老师 年度汇算清缴的时候就是用会计利润调整得来的应纳税所得额来计算了吧

QQ老师：回复坚持你好，年度汇算清缴是把会计利润调整成税务应纳税所得额来征缴。

坚强的戒指：回复邹老师 是不是意思说，这个按照25%的税率计算出的600.79又减去了以前已经计提的部分，得出了594.86？

邹老师：回复坚强的戒指原理是这样 但是我觉得这个报表所得税费用与利润总额的勾稽关系不对