优雅的柚子：回复郭老师 谢谢老师，这一步我知道，认证之后销项税额和进项税额的差额是需要结转到转出未交增值税科目里吗？是不是借：应交税额-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 然后缴税后借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款？

郭老师：回复优雅的柚子你好对的 是这么做的

魁梧的盼望：回复郭老师 您好，老师，是这样的，我们公司2019年是6月发5月工资。但是到了今年，1月发完19年12月工资以后，2月，3月都没发工资，只有4月发了工资。工资不固定发，那我怎么计提？

郭老师：回复魁梧的盼望每个月的工资能算出来吗

魁梧的盼望：回复郭老师 发的时候能算出来，不发的时候不算，而且工资都是从银行代发的，因为员工工资就是公司合伙人的工资，所以时发时不发，个税也是有的时候零申报

郭老师：回复魁梧的盼望算不出来的时候，你可以暂估一个，或者直接不做，发放的时候再集体。

魁梧的盼望：回复郭老师 谢谢您的回复

魁梧的盼望：回复郭老师 老师，还有就是，那工资是怎么计提？比如6月份发5月的工资，那我就是5月做计提分录。6月做个：发放5月工资的分录，再做一个计提6月份工资的分录，是这样吗？

郭老师：回复魁梧的盼望你好 6月份的工资没发您能算出来？

魁梧的盼望：回复郭老师 老师，我的意思就是，6月底需要计提6月的工资，要做6月的计提分录吧？一般工资表月底就做出来了吧？如果不是6月底计提，那是什么时候呢？计提工资，是当月计提当月，下月发放，不是吗？我们工资是当月工资，下个月发。

郭老师：回复魁梧的盼望你好 是的 是 应该当月的当月计提 你能算出来最好了 当月计提出来

严 yan：回复冰儿老师 分录o

严 yan：回复冰儿老师 我申报的时候申报工会经费，我需要计提这个付款科目像这种入到哪合适

冰儿老师：回复严 yan例如，企业当月工资总额10万，计提工会经费2000元，其中40%上缴上级工会，其他60%划拨公司工会，会计分录如下： （1）企业成立了工会组织 借：管理费用-工会经费 2000 贷：其他应付款-单位工会 800 其他应付款-上级工会 1200 借：其他应付款–单位工会 1200 其他应付款-上级工会 800 贷：银行存款 2000 （2）企业未成立工会组织 借：管理费用 -工会经费 2000 贷：其他应付款-上级工会 2000 借：银行存款 1200 贷：其他应付款-工会经费 2000

严 yan：回复冰儿老师 没有成立工会的话按照比例计提的话全额上缴给上级工会了是吗？后面也不会退给我们吧？

冰儿老师：回复严 yan嗯，是的，没有的退的。

严 yan：回复冰儿老师 老师工会经费从应付职工薪酬-工会经费里面过账有什么意义吗？还是有哪些说法啊，像没有工会的过账有什么意义啊？

冰儿老师：回复严 yan工会经费不从应付职工薪酬里走啊

严 yan：回复冰儿老师 计提未付的时候呢，那从应付职工薪酬工会经费走的是什么

冰儿老师：回复严 yan计提时是计入应付职工薪酬，企业按应付职工薪酬总额的2%拨付工会组织，可以在税前扣除。可以直接拨付，不用计提。

洋洋：回复邹老师 本月发工资有个别几人没有发，这个会计分录怎么做，是不是借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 发放的时候：借：应付职工薪酬-工资 其他应收款-默默 贷：银行存款

奔奔：回复徐阿富老师 计提：借：管理费用5000，贷：应付职工薪酬5000 发放：借：应付职工薪酬3000 贷：库存现金3000， 这样子吗

徐阿富老师：回复奔奔你好，是的，没错，是这样的，没有发的就余在应付职工薪酬

刘老师：回复宾海燕

我这里有一份施工企业的会计处理的文件 有需要留下邮箱可以发给你 

.小方.：回复李爱文老师 老师，用会计分录怎样体现

李爱文老师：回复.小方.没有分录，直接就是从应发工资总额中就扣除了 按扣除后的金额做“应付职工薪酬——工资”

。。。：回复郭老师 但是对于发票的监控就不太好做了 我不知道她来没来 会不会来票 期末不是还得挑出来

郭老师：回复。。。是的，自己记录下来，你好不做费用，借预付daiyincun

郭老师：回复。。。借预付贷银行存款

start：回复宋生老师 那怎么办 有没有好办法

宋生老师：回复start您好！看你平时是不是有申报，如果申报了的话是没有什么问题的

start：回复宋生老师 没有 平时有一部分是一月发一次 这部分当月发放当月工资 另一部分一年一发 一年一发的没计提过

宋生老师：回复start您好！另一部分你就当做年终奖申报就可以了

素颜：回复邹老师 老师，那我这样做可以吗？借：管理费用－福利费　贷：应付福利费　借：应付福利费　贷：现金

邹老师：回复素颜你好，没有应付职工薪酬，可以这样做分录

想人陪的钢笔：回复邹老师 那个税申报呢，原来也是当月申报当月的

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，正常情况下是当月申报上个月才是的 

想人陪的钢笔：回复邹老师 也就是说3月个税已经申报了

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，5月份申报4月份工资对应的个人所得税就是了 

想人陪的钢笔：回复邹老师 我4月计提了4月的工资，5月发放，那4月的个税5月报，对不对。

邹老师：回复想人陪的钢笔你好，是的，是这样处理的 

想人陪的钢笔：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复想人陪的钢笔不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢