张老师：回复徐阿富老师 以前做的是 借库存商品 应交税费-应交增值税进项税 贷应付账款 现在光把进项税转出来 别的不动

徐阿富老师：回复张老师你好，如果这个票是开错需要重开的，那么别的不动可以的。

张老师：回复徐阿富老师 不重开，就是把进项转出去 重新交税

徐阿富老师：回复张老师你好，如果其他问题都不涉及，那就直接这样转就可以

筱：回复宸宸老师 通行费认证了，但发现不属于公司，如何做转出

宸宸老师：回复筱就是说做的进项后期发现是不得抵扣的对吧？ 那就做分录 借 管理费用等 贷 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 期末， 借 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) (当然实际工作中，我们只需要根据销项进项等余额一起结转即可)

筱：回复宸宸老师 老师，那就是说我拿到发票的时候做借管理费用 应交税费-应交进项税 贷库存现金 接着在做你说的这两笔分录

宸宸老师：回复筱如果您当月就发现不能抵扣， 借 管理费用 (价税合计) 贷 库存现金

筱：回复宸宸老师 我是当月已经抵扣，抵扣后发现错误，正确的处理方法分录麻烦老师跟我讲一下

宸宸老师：回复筱您当时做了什么分录？

筱：回复宸宸老师 没做分录

筱：回复宸宸老师 老师，通行费在12月做了认证抵扣，我在报12月增值税做了进项转出，请问下这笔业务我在收到通行费发票时的业务处理会计分录以及转出的会计分录，谢谢老师

宸宸老师：回复筱1. 借 管理费用等 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷 库存现金等 2、进项税额转出的时候 借 管理费用等 贷 应交税费-应交增值税(进项税额转出)

A会计学堂实操潘老师Q820952430：回复钱多多老师 贷：应交增值税一进项税额转出，就这么挂着吗

钱多多老师：回复A会计学堂实操潘老师Q820952430你好，同学。这是二级科目，其实你的进项已经是0了，进入了成本

A会计学堂实操潘老师Q820952430：回复钱多多老师 借：应交增值税一进项税额就不用做了吗

钱多多老师：回复A会计学堂实操潘老师Q820952430这个是建立在你已经确认进项的基础上，你也可以直接把进项加到产品里，写总额即可

A会计学堂实操潘老师Q820952430：回复钱多多老师 老师您说的意思是直接进入成本或费用吗？

钱多多老师：回复A会计学堂实操潘老师Q820952430你好，同学。是的，因为你是免税收入，本来就不会抵扣进项税，所以直接也可以进入成本

A会计学堂实操潘老师Q820952430：回复钱多多老师 老师因为已认证了，直接进入成本和费用可以吗

钱多多老师：回复A会计学堂实操潘老师Q820952430你好，同学，你已经认证了，又不抵扣，你可以直接进。

花：回复小黎老师 这个发票

小黎老师：回复花您好，还是没看到发票哦

花：回复小黎老师 修车费金额181.03  税额28.97  价税合计210元，发票已认证，请问进项税额转出怎么做分录

小黎老师：回复花您好，借：修车费原来计入的科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）28.97

花：回复小黎老师 老师，这样 进项税额转出 的余额在贷方怎么处理

小黎老师：回复花你好，月末 进项税额转出科目转入到未交增值税科目

花：回复小黎老师 2018年一直在进项税额转出贷方挂着，2019年转入未交增值税吗？

小黎老师：回复花您好，2019年转入可以，同时申报系统里面也需要转出处理

花：回复小黎老师 申报系统里去年已转出数填写了，就是金碟里进项税额在贷方，今年转入未交增值税的话，是不是重复交税了？

小黎老师：回复花您好，如果去年申报系统已经转出处理，未交增值税借方应该有余额才对，你要看下转出的那个月 这个科目是怎么计算缴纳的

兜兜囿糖：回复邹老师 福利方面的

邹老师：回复兜兜囿糖你好 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费 借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

Lili：回复小云老师 老师您好，在什么情况下需要进项转出？分录帮写下？

小云老师：回复Lili情况很多，比如原本用于应税项目后面改成非应税项目，借:相关成本费用 贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出）

Lili：回复小云老师 老师您好有点不明白，什么情况必须转出，我是新换公司，原来的会计进项转出后没有在报税系统填写转出？

小云老师：回复Lili增值税进项税额转出的几种情况介绍 1，购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，按照增值税会计处理方法记入“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，如果这部分购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，应将原已记入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担，通过“应交税金-应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关的“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。 2，非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或应税劳务。按税法规定，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。当发生非正常损失时，贷记：“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目。 3、根据《增值税暂行条例 》和《增值税暂行条例实施细则》，用于下列项目的增值税进项税应该转出： 1）用于固定资产的购进货物或应税劳务； 2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 3）用于免税项目的购进货物或应税劳务； 4）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务； 5）非正常损失的购进货物； 6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 7）企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。 关于《增值税进项税额转出》 一、概念 1、《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。 2、所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

Lili：回复小云老师 老师您好，上月无销售，有进项，是住宿费，商务考察费上个月凭证忘做进项了，本月怎么改？或者进项转出？需要勾选认证吗？认不认正有区别吗？

小云老师：回复Lili你好，不同的问题要麻烦另开一个提问的，谢谢