蒋飞老师：回复1428847081借：管理费用-办公费 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

1428847081：回复蒋飞老师 贷：应交税费（进项税额转出）对吗

蒋飞老师：回复1428847081你好！ 可以的，对的

远航：回复程小峰老师 对方，上个月已经给我们重新开了新的同样的发票了，这块还是要入费用吗？

程小峰老师：回复远航您好！重新开具了发票，就：借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，其实只在申报系统填报下，不账务处理也是可以的。

远航：回复程小峰老师 嗯，好

程小峰老师：回复远航好的，祝生活愉快！请帮我好评哈，谢谢！

梦想家：回复bamboo老师 入账的

bamboo老师：回复梦想家那您是只需要转出税款还是发票全部金额冲销

梦想家：回复bamboo老师 转出进项税

bamboo老师：回复梦想家那您能写下您收到发票的分录么

梦想家：回复bamboo老师 88 谢谢

bamboo老师：回复梦想家借：成本费用等 贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出

六姐：回复东老师 是发票作废了

六姐：回复东老师 但是认证了

东老师：回复六姐是什么发票作废了？

六姐：回复东老师 不应该是成本吧

六姐：回复东老师 就是进项发票后面作废

东老师：回复六姐是什么？你记录到什么科目就可以？

六姐：回复东老师 但是都认证了

六姐：回复东老师 贷预付，借成本，税费

六姐：回复东老师 现在我应该怎么转

东老师：回复六姐你做账的时候是怎么做账的？

六姐：回复东老师 就是本身我预付了账款给他

六姐：回复东老师 借预付，贷银存

六姐：回复东老师 后面他开票给我，就借成本税费，贷预付

东老师：回复六姐那你就这么做，借成本贷应交税费，应交增值税进项税额转出。

六姐：回复东老师 现在是要转出。贷进项税转出？借方应该是什么呢，应交税费，未交增值税

六姐：回复东老师 那个应交增值税已经交了当时，

东老师：回复六姐借方就计入到成本里面。

静谧之音：回复郭老师 我有票了还不能进项转入吗

郭老师：回复静谧之音不能，没有发票你放哪里别认证，进项转出你不抵扣或者不能抵扣

奥特曼：回复meizi老师 是招待客户的时候发生的，对方给开了专票。

meizi老师：回复奥特曼你好 借销售费用-业务招待费 进项税贷银行存款 认证后转出：借 销售费用-业务招待费 贷应交税费-应交增值税-进项税转出

奥特曼：回复meizi老师 你这个分录这样写，那进项税额贷方科目就有余额了啊，你写来看看吧

奥特曼：回复meizi老师 进项税额转出贷方就有余额了啊！如何处理呢。

meizi老师：回复奥特曼你好 你月末要结转进项税转出到转出未交增值税的 ；结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

奥特曼：回复meizi老师 我都被你饶晕了，太复杂了。你这个是正常未交税的分录吧！我说的是业务招待费收到专票，认证了，要把这部分转到业务招待费里面去呢？不是转到未交增值税里面吧，这个是抵扣不了的，要计入成本费用吧。

meizi老师：回复奥特曼你好 1. 这个是正常做分录： 借销售费用-业务招待费 进项税贷银行存款 2. 这个是认证转出 转到招待费里面去 借 销售费用-业务招待费 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 3. 这个是月末做结转 把进项税转出：借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 4. 这个是如果进项税转出贷方有余额 你要去结转缴纳： 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 5 次月缴纳：借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款 这个是完整的分录。

奥特曼：回复meizi老师 你没有看明白吗，这个应该要转到成本费用里面去啊，为什么要交这部分税金呢？你是学生还是老师啊，我怀疑。

meizi老师：回复奥特曼你好认证进项税转出 你看我上面的分录 。我是把进项税转到了销售费用-业务招待费 你看第二步骤； 你进项税转出了之后 你进项税是计入了成本费用 。但是你之前认证的部分进项税要转出出来缴纳增值税的 。

奥特曼：回复meizi老师 我也转到成本费用里了啊，这是餐饮费，为什么要交增值税呢？走成本费用，按60%税前扣除啊，我不太明白你的意思。

meizi老师：回复奥特曼你好 你说的税前扣除 那是汇算清缴的扣除标准 。 你现在是比如你招待费发生是100元不含税金额 认证了30元 合计支付了130元 。借销售费用-业务招待费100 进项税30贷银行存款 130 2. 这个是认证转出 转到招待费里面去 借 销售费用-业务招待费 30贷应交税费-应交增值税-进项税转出30 你实际发生的金额是130元销售费用招待费 但是你认证了30的金额 你系统报了30的进项税 你得转出30缴纳增值税的 进项税额转出会增加应纳增值税税额的。 应纳增值税税额=销项税额-进项税额-留抵进项税 %2B进项税额转出

奥特曼：回复meizi老师 1. 取得时 借：管理费用—业务招待费 100 应交税费—应交增值税-进项税额 30 贷：银行存款 130 2. 认证后转出： 借：应交税费—应交增值税-进项税额转出 30 贷：应交税费—应交增值税-进项税额 30 3. 结转进项税额转出 借：管理费用—业务招待费 30 贷：应交税费—应交增值税-进项税额转出 30 这样做可以吗 你那个我理解不了 我觉得这个税不应该交啊 我们付了钱给酒店里的啊 是含税价啊

奥特曼：回复meizi老师 这个税不是应该对方交的吗 我们付了130元钱出去，现在还要交30元的税 我们不是用了160元了吗 实际是130啊 不太明白

meizi老师：回复奥特曼你好 不是您那样做的。 你就这样理解 。 你认证了30元 。 你申报的时候就要申请30元的抵扣 。 到时你在转出30 来交纳 。 这样实际就是你抵扣了30 后面因为不符合抵扣要求 。你又转让30来交纳增值税 这样应该你能理解了。分录要按我写的才是合理的

奥特曼：回复meizi老师 还是不明白，我的理解是 我们是购买方没有道 理要交这个税的 我们付款的时候就是付了这30元钱的 不能抵扣 我转出就是了，增加我的 成本费用啊 为什么要转到未交增值税里面去呢

meizi老师：回复奥特曼你好 因为你转出了 你之前抵扣了30了 已经申报了30的抵扣 。现在你要转出30来交纳增值税 比如原来上月你应交增值税是100元 抵扣了30 就只缴纳了70元 。现在本月应交120元 转出30后就要缴纳150元 实际你上月的100元%2B本月120 就是220元 。 和你转出的70元%2B150元 是一致的 没有产生多缴纳的增值税 。 只是因为你认证了你要处理转出申报 和转出分录的处理 。 你月末要结转到未交增值税去缴纳 才会平进项税转出这个科目 。

怡然的热狗：回复郭老师 有几张客户没有提供

郭老师：回复怡然的热狗还能要回来的吗 这个允许抵扣的项目吗