田老师：回复你军姐《国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知》（国税发[1996]166号）规定，纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，如果换算使单价，销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开： （一）销售额计算公式如下：销售额＝含税总收入/（1＋税率或征收率） （二）税额计算公式如下：税额＝含税总收入-销售额 （三）不含税单价计算公式如下：不含税单价＝销售额/数量 按照上述方法计算开具的专用发票，如果票面"货物数量X不含税单价＝销售额"这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，可以作为购货方的扣税凭证。如您取得的进项发票属于以上情况，可以抵扣进项税额。 如您取得的发票是由于销货方误开造成价税合计多开的，应根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发[2006]156号）第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明"作废"字样，全联次留存。 第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

っ、 一世柔情°：回复郭老师 到下个月认证抵扣了又怎么做会计分录呢

郭老师：回复っ、 一世柔情°借进项，贷待认证，

兜兜囿糖：回复邹老师 福利方面的

邹老师：回复兜兜囿糖你好 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费 借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

Joyce_gao：回复辜老师 这个价钱是写税额的价钱吗？

辜老师：回复Joyce_gao是的，写税额的金额

呀呼嘿：回复宋生老师 借:管理费-招待费  贷:库存现金  

呀呼嘿：回复宋生老师 已经抵扣了

宋生老师：回复呀呼嘿你好！你如果只做了这个分录，没有做进项的税金的话，就只要再申报表上面做转出就好了，分录不用改

呀呼嘿：回复宋生老师 不用做分录了是吗，财务报表上也不用体现了，只要再填国税系统里的申报表时填上这个进项就可以？？

宋生老师：回复呀呼嘿你好！是的。因为这个本身就不能抵扣，你也做了转出

露丝：回复张艳老师 用了软件，会自动提示吗

张艳老师：回复露丝我没有使用过报税软件，我的理解是不会提示的，因为能不能抵扣，报税软件也不一定能自动识别的。

未来：回复meizi老师 原来的科目是借库存商品，进账税，贷应付账款

meizi老师：回复未来你好 现在做转出 ：借  库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 。 月末在做结转  ：   结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

会计人生：回复文老师 好的，那如果已经抵扣了，后续又重新开票，要进项转出怎么做分录

文老师：回复会计人生你说的重新开票，是要开负数发票的是吗

会计人生：回复文老师 嗯嗯，是的，后续又开红票，重开发票了

文老师：回复会计人生红票，在增值税申报的时候，填在附表二进项税额转出的里面，做账你做进项税额负数就可以，这样也就把原来认证的进项税额冲了

会计人生：回复文老师 不可以做进项税额转出吗？我们是客户不是供应商，分录怎么可以做进项税额负数？？

会计人生：回复文老师 况且我们没有收到红票，不能通过负数转出进项税额，我们财务部长说的

文老师：回复会计人生你是销售方还是购买方

会计人生：回复文老师 购买方

文老师：回复会计人生那你认证了，对方开红字发票，应该需要给你一份，你可以做负数借方进项税额，或者贷方用进项税额转出

热心网友小侯????미장：回复宋生老师 电器 。我之前做的分录是做的借方进项税 贷方待抵扣进项税

热心网友小侯????미장：回复宋生老师 现在要转出去我的分录要怎么做才合适呢

宋生老师：回复热心网友小侯????미장你好！你如果退回了。比如你一开始做借库存商品 进项税 贷应付账款 现在就借应付账款 贷库存商品 进项税转出

热心网友小侯????미장：回复宋生老师 之前是这样的分录，我现在该怎么做呢

热心网友小侯????미장：回复宋生老师

热心网友小侯????미장：回复宋生老师 这个是六月份做的，现在七月份转出应该怎么做

宋生老师：回复热心网友小侯????미장你好！你这个不对，你退回去了，应该是收到发票那个分录那里要纠正