方陈许：回复bamboo老师 是用系统的，收到发票时没有分录，只有进货时借库存商品、进项税额 贷：银行存款/应付货款

bamboo老师：回复方陈许借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 营业外支出 贷：银行存款

方陈许：回复bamboo老师 我们收到发票时已经货早就发给客户了，商品的成本是由系统自动核算的，供货商那边后面降低我们其它商品的采购价以做补偿，不另外退税，请问这样借方库存商品可以换成其它科目吗？

bamboo老师：回复方陈许可以用主营业务成本科目代替

繁荣的小刺猬：回复彩丽老师 认证时贷方不是应交税费-待认证进项税额吗？

繁荣的小刺猬：回复彩丽老师 该笔费用已计提，计提时，借方是管理费用，应交税费-待认证

彩丽老师：回复繁荣的小刺猬你收到发票做的是 借：管理费用 应交税费-待认证进项税 贷：银行存款 认证时就是 借：应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：应交税费--待认证进项税

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 老师，那请问转出的这部分税费就一直挂在那里吗？还是要做帐务处理？

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 免征的增值税需要计提出来，作为营业外收入吗？ 当然需要。直接减免并不是说企业就不用计提作账，而是照样进行价税分离，该记“主营业务收入”的照常记，该记“应交税费－增值税（销项税额）”的也照常记，最后再做一笔：借：应交税费－应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入－补贴收入，就是将免税部分计入营业外收入。同时被免项目对应的进项税也不得抵扣，通过作“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”，将其金额转入“主营业务成本”。老师，这个是百度中的答案，请问到底计提不计提呢？

邹老师：回复•﹏•dzm•﹏•你好，转出最终需要转入未交增值税的 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

树常青：回复俞老师 不是做一张与购入材料时一样的红字分录就行啦，当时购入原材料是 借：原材料 应交税费--应交增值税--进项税额 贷：应付账款

俞老师：回复树常青是进项税额转出，不是进项税

树常青：回复俞老师 我好像糊涂啦，不是很理解。借：进项税额转出，那不是平不了贷方又从哪转来

俞老师：回复树常青然后借一笔进项税额转出，转到未交增值税里！

树常青：回复俞老师 哦，这样就明白了，谢谢您俞老师!

俞老师：回复树常青不客气，帮忙给个五星好评！

陪你考证的初级班主任：回复美橙老师 要按适用税率计算缴纳增值税。这个增值税计税依据是出售金额吗？

美橙老师：回复陪你考证的初级班主任是的，按售出价计算缴纳增值税。

善良的刺猬：回复玲老师 二次销售的增值税，借方是挂固定资产清理吗

玲老师：回复善良的刺猬收到钱了借方是银行存款 看一下上面的分录

Yoyo116699：回复maize老师 那税额本来是固定资产的，是普票。原来的财务误以为是专票

maize老师：回复Yoyo116699借固定资产，借进项税额 负数，或者是贷进项税额转出

Yoyo116699：回复maize老师 是不是借固定资产36.25贷应交增值税-进项税额转出

maize老师：回复Yoyo116699实际做进项税额负数更好点， 你这个做进项税额负数吧，你这个不是认证了，是收到普通发票了，更正我上面回复下，这个回复为准，借固定资产，借进项税额 负数

maize老师：回复繁荣的小刺猬要是本身就是销售蔬菜借库存商品 贷进项税额转出

繁荣的小刺猬：回复maize老师 我们购进蔬菜收到专票。，购进的蔬菜销售出去适用了免税政策。这个专票已经用于抵扣进项了。

maize老师：回复繁荣的小刺猬借库存商品 贷进项税额转出

繁荣的小刺猬：回复maize老师 那进项税额转出这个科目有了余额，怎么才能平呢

maize老师：回复繁荣的小刺猬借进项税额转出  贷转出未交增值税。