mua! (*╯3╰)：回复程小峰老师 当月材料采购：借：原材料 100 应交税金进项税额16 货 应付账款116 本月红冲，借：原材料 -100 应交税金进项税额-16 货 应付账款-116 。 进项税额转出点做会计分录 借:应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税 老师是这样吗？ 上月已入账发票，，本月对方已开具红字发票，，本月是否先将上月已入账发票按已开具的红字发票先红冲，再将进项税额通过进项税额转出

程小峰老师：回复mua! (*╯3╰)您好！不需要，直接只做进项税额转出的分录就可以了。

小卡啦米：回复王雁鸣老师 如果涉及是什么意思？那我这种情况是涉及还是不涉及？

王雁鸣老师：回复小卡啦米您好，意思是如果是餐费的，福利费用的，就涉及到要调整的，如果是差旅费，服务费用等，就不需要调整的，您说的情况，我不知道具体是什么费用，没办法判断的。

小卡啦米：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:哦，是，我们是福利费，那我写的分录是正确的额，噶老师，再确认一下

王雁鸣老师：回复小卡啦米您好，这个分录就不对了，应该是先做进项转出，借：管理费用-福利费，30，贷：应交税费-应交增值税-进项转出，30元。再做结转分录，借：应交税费-应交增值税-销项，500，应交税费-应交增值税-进项转出，30，贷：应交税费-应交增值税-进项税，300，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，230。再做分录，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，230，贷：应交税费-未交增值税，230。

小卡啦米：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:老师，但是我们的管理费用是100，安你的分录来的话管理费用-福利费就只有30？是不是还差一笔分录额？

王雁鸣老师：回复小卡啦米您好，您的提问中“其中已认证未抵扣的管理费用100元，税金30元”意思是管理费用100，税金是30，我做的是进项转出，没有做管理费用，您的管理费用是您自己来做的。

古渣渣：回复玲老师 用作集体福利了

古渣渣：回复玲老师 是一些住宿费餐饮费开回来的专票

玲老师：回复古渣渣你好 借管理费用，贷进项转出 

古渣渣：回复玲老师 不需要先借：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出吗？

玲老师：回复古渣渣不用的，转出就这一个分录。

古渣渣：回复玲老师 只做一个分录的话，那我原来待抵扣进项税额借方还是会挂着数呢，平不了

玲老师：回复古渣渣你代抵扣和你进项转出没有关系呀。

love@宝贝 ：回复江老师 已经认证抵扣过的金税盘能否做进项税额转出再做进项税额减免税款处理

江老师：回复love@宝贝 是专用发票，可以这样操作，全额抵扣进项税。

荔：回复bamboo老师 借：库存商品，应缴增值税进项税 贷其它应付款，商贸类企业，一般纳税人

bamboo老师：回复荔借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出

荔：回复bamboo老师 我是在1月份做这个转出，分录。 还是在4月份做， 另外到月底怎么处理？ 如果当月不够抵扣，需要另外缴费的，做什么样的会计分录 。

bamboo老师：回复荔这个分录可以在4月做 因为税务是4月要求转出的

荔：回复bamboo老师 月底怎么处理？汇算清缴时需要填那些项目？

bamboo老师：回复荔月底看您是否需要缴纳增值税 税务允许您成本扣除么

荔：回复bamboo老师 允许了，但是需要不能安全抵扣，还有部分需要缴税的，

bamboo老师：回复荔那不能完全抵扣的那部分 汇算清缴的时候填表

荔：回复bamboo老师 就是说另外缴税的，在汇算清缴里要体现？具体在哪一个项目里呢，

bamboo老师：回复荔填写纳税调整项目明细表 扣除类其他栏次

赵云：回复罗老师 已经销售了，这个进项税额转出并已缴税，附加税已交

赵云：回复罗老师 当时做的是库存商品

赵云：回复罗老师 税务局还让补缴所得税，请问分录怎么处理

罗老师：回复赵云已经销售了，切实以前年度，损益科目通过以前年度损益科目调整 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税（进项转出） 应交税费-所得税

赵云：回复罗老师 老师，这是一张失控发票

赵云：回复罗老师 进项税转出处理： 1、借:原材料/库存商品 贷:应交税金-应交增值税(进项转出) 交纳税金后处理： 2、借:应交税金-应交增值税(销项) 借:营业外支出-滞纳金 贷：银行存款

赵云：回复罗老师 后面怎么处理呢

赵云：回复罗老师 是不是要把成本也要转出来，更改17年的年度企业所得税？

罗老师：回复赵云已经销售，转出金额就不进入存货 ，直接进入损益 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税（进项转出） 应交税费-所得税

腾冲：回复邹老师 老师，我们的产品销售方没有退回来给我们，只是国税家不给抵扣进项税，这个分录怎么做

邹老师：回复腾冲你好，就是上面的分录啊

腾冲：回复邹老师 老师，这样做的话，原材料增加了呀

邹老师：回复腾冲你好，是的，因为进项不能抵扣，所以相应的 成本就增加了

梦想家：回复bamboo老师 入账的

bamboo老师：回复梦想家那您是只需要转出税款还是发票全部金额冲销

梦想家：回复bamboo老师 转出进项税

bamboo老师：回复梦想家那您能写下您收到发票的分录么

梦想家：回复bamboo老师 88 谢谢

bamboo老师：回复梦想家借：成本费用等 贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出

聂鹤：回复张艳老师 对方开的进项发票，我方这边直接认证发票抵扣，但是之后对方又重新给开了张发票，告知之前已认证的发票作废了。我这会计分录怎么做？谢谢

聂鹤：回复张艳老师 是材料采购的

张艳老师：回复聂鹤借 原材料 负数 贷 银行存款等 负数 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

蓉儿：回复佟老师 对，之前的会计已认证抵扣了，我这边看得到每个月的抵扣联，但在系统中发现有几个月进项税没入账的

蓉儿：回复佟老师 对，之前的会计已认证抵扣了，我这边看得到每个月的抵扣联，但在系统中发现有几个月进项税没入账的

佟老师：回复蓉儿这张发票什么都没处理吗？

蓉儿：回复佟老师 是的，在账上没看到那几个月进项抵扣的发生额，老师 我现在是要补上去嘛还是调整分录呢？

佟老师：回复蓉儿不是，我的意思，这几张发票是的关于成本或者费用、购买材料部分体现了吗

蓉儿：回复佟老师 没有 老师

佟老师：回复蓉儿那你就把这记账发票都在这月处理了就可以