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企业所得税汇算清缴的会计分录
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 赵小七 发表的提问：
正在做2020年度企业所得税汇算清缴，2020年有暂估成本，但是到现在都没有收到发票，汇算清缴时要调减成本，请问这样需要调账吗？会计分录怎么做？还有2020年第四季度的报表需要调整吗？还是直接年报的时候调整？
你好！实际业务不用调账只调整报表就可以，如果调整后产生利润影响所得税需要做账务处理
196楼
2023-02-02 06:09:53
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ POS支付 曹 发表的提问：
老师，汇算清缴调增所得税，需要补缴，会计分录怎么做？我是小企业会计准则
一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款（或库存现金） 三、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
197楼
2023-02-02 06:22:23
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时，工资薪金报表中有个养老金缴纳数额超出允我想问企业所得税汇算清缴时，工资薪金报表中有个养老金缴纳数额超出允许扣除额，使得利润调增的会计分录怎么做
您好，所得税汇算清缴是调表不调账的，是不用作会计分录的。如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
198楼
2023-02-02 06:29:59
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仰望星空：回复张艳老师 那帐和表不符啊 调增了17000元，原来亏损45000元，弥补亏损17000元 帐上利润分配-未分配利润应该增加17000元吧？ 所有者权益增加17000元 会计分录不知道怎样做了
2023-02-02 06:47:17
张艳老师：回复仰望星空抱歉，我没看清楚您上面说的，调增了17000，原来亏损45000，怎么还弥补亏损17000呢？
2023-02-02 06:59:29
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 玲珑 发表的提问：
老师我想咨询一下企业所得税汇算清缴的问题，比如我们2019年度成本票不够，今年汇算时补齐就可以了是吗？那这帐务上怎么做？会计分录如何做？以后税务检查时间上不会说吧
你好 那你19年就要暂估费用 。在2020年5月之前取得发票就可以税前扣除的。 税局是允许的
199楼
2023-02-05 07:29:04
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 静 发表的提问：
建筑行业，招投标通过基本户交文件费时的会计分录；后期收不到对方开具的文件费发票怎么做？ 长期挂应付账款企业所得税汇算清缴后如何处理？
借预付账款 贷英银行存款 收不到发票这个费用不可以在企业所得税时扣除，需要做纳税调增处理
200楼
2023-02-05 07:47:46
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静：回复暖暖老师 长期挂应付后来收不到票，调增时的会计分录怎么做，还要有公司领导同意的手续吗？
2023-02-05 08:15:05
暖暖老师：回复静转入营业外支出，当然需要领导签字
2023-02-05 08:25:42
静：回复暖暖老师 具体分录怎么做？
2023-02-05 08:43:33
暖暖老师：回复静借应付账款 贷应付账款
2023-02-05 08:54:21
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ ss 发表的提问：
2017年5月份申报2016年年度企业所得税汇算清缴时,产生了企业所得税2380元,原因是在进行网上申报时系统自动将管理人员工资部份从成本里扣除出来,请问如何填制这2380元的会计分录?管理人员工资不纳入成本吗?
管理人员工资计入管理费用，也是可以依法税前扣除的。
201楼
2023-02-05 07:53:11
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 金 发表的提问：
还得问下企业所得税汇算清缴中，公司人人都有的商业健康保险不能税前扣除，需要填哪个表单哪个行次啊？会计分录又怎么做？
您好！ 商业保险不能税前扣除，应计入管理费用-商业保险科目，具体会计分录是： 借：管理费用-商业保险 贷：银行存款
202楼
2023-02-05 08:03:02
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金：回复丁小丁老师 不能扣除的话，企业所得税汇算清缴，填哪个表单里啊？填哪项里边？
2023-02-05 08:26:09
丁小丁老师：回复金您好！这个应该是填纳税调增那个表，或者是人工薪酬那个表，您具体找一下先
2023-02-05 08:40:48
金：回复丁小丁老师 这个是A105000表
2023-02-05 09:03:49
金：回复丁小丁老师 这个是A105050职工薪酬调整表
2023-02-05 09:20:17
金：回复丁小丁老师 该怎么填呢？
2023-02-05 09:35:11
丁小丁老师：回复金您好！在105050表里的其他项填列
2023-02-05 09:53:05
金：回复丁小丁老师 哦，那如果是高危职业的人身意外险可以税前扣呢？该填入哪个表哪项？怎么做分录？
2023-02-05 10:15:49
丁小丁老师：回复金您好！这个可以税前扣除的，也填在其他那里
2023-02-05 10:32:55
金：回复丁小丁老师 分录怎么做？
2023-02-05 10:45:26
丁小丁老师：回复金您好！这个按照收益对象来确认费用 借：生产成本等 贷：银行存款等
2023-02-05 11:12:52
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 毛 发表的提问：
老师劳务视同销售免费作售后服务，劳务成本5万，公允价为12万，请问会计分录如何，企业所得税汇算清缴纳税调整又如何
借：销售费用 贷：营业收入 12 借：劳务成本5 贷：应付职工薪酬 5
203楼
2023-02-05 08:15:00
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毛：回复陈诗晗老师 视同销售的增值税销项税如何处
2023-02-05 08:54:19
陈诗晗老师：回复毛借：销售费用 贷：营业收入和增值税 12 借：劳务成本5 贷：应付职工薪酬 5
2023-02-05 09:21:02
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ fang 发表的提问：
五月份已做企业所得税汇算清缴，六月份弥补上一年度的亏损，因为汇算清缴的人已离职，六月份按照正常业务出的报表，出来的数据和税务系统里面的不一致，请问怎么调整会计分录怎么做？
六月份按照正常业务出的报表 你这个做21年，那这个正常做就可以，这个对方汇算清缴做不对么，？你说是那个数据不一样？
204楼
2023-02-06 06:01:04
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fang：回复maize老师 就是企业所得税，我计提的和税务系统需缴纳金额，里面出来的不一样
2023-02-06 06:40:32
maize老师：回复fang多计提部分冲，多计提负数冲掉
2023-02-06 07:02:50
fang：回复maize老师 汪老师那意思是按税务系统弥补上一年度的亏损以后的金额计提是吧？
2023-02-06 07:20:03
maize老师：回复fang是的，是这个意思，是的，先弥补亏损再去交税，计提按这个实际交去计提
2023-02-06 07:48:19
fang：回复maize老师 哦，好的，那弥补亏损就不用做会计分录哈
2023-02-06 08:09:33
maize老师：回复fang是的，这个是不需要做分录，
2023-02-06 08:21:22
fang：回复maize老师 好的，谢谢汪老师
2023-02-06 08:37:23
maize老师：回复fang好的我先回复别的学员了
2023-02-06 08:47:25
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ ss 发表的提问：
2018年度企业所得税汇算清缴时，需要补缴企业所得税7679.2元，这笔钱这个月扣款，请问如何作会计分录？
你好！1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
205楼
2023-02-06 06:07:15
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 玫瑰花语625 发表的提问：
老师请教一下，现在缴纳了2019年企业所得税汇算清缴的税款15000，如何做会计分录？
您好， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
206楼
2023-02-06 06:20:59
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玫瑰花语625：回复大海老师 但是王老师，我用的软件里面没有以前年度损益调整这得科目，我问了软件公司的人，他们说一级科目增加不了，那我怎么办？
2023-02-06 06:42:40
大海老师：回复玫瑰花语625那么可以直接做成以下分录。 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款
2023-02-06 07:05:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 冰清一洁 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，跨年取得了发票账务如何处理（当时按实际业务做了会计分录）
你好，当时没有取得发票你做的账务处理是？
207楼
2023-02-07 05:46:23
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冰清一洁：回复邹老师 借：管理费用 贷：银行存款 当时直接是按权责发生制做了账务处理
2023-02-07 06:25:22
邹老师：回复冰清一洁你好，你取得发票把发票粘贴在这个分录后面，就不需要做调整分录的
2023-02-07 06:48:21
冰清一洁：回复邹老师 跨年收到的发票也没事吗，比如业务是16年5月，收到发票是17年1月这样也可以吗
2023-02-07 07:02:38
邹老师：回复冰清一洁你好，是的，可以把发票粘贴在之前入账的月份
2023-02-07 07:12:53
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娇 发表的提问：
我在2019年做了很多会计分录写错了，能在企业所得税汇算清缴前做红字冲销吗？已经反结帐不了了
你好！ 那就在2020年做调整吧，可以的
208楼
2023-02-07 05:52:00
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娇：回复蒋飞老师 如果调整的话，是不是汇算清缴的时候就不用调增了
2023-02-07 06:08:30
娇：回复蒋飞老师 如果调整的话，是不是汇算清缴的时候就不用调增了
2023-02-07 06:30:00
蒋飞老师：回复娇是的， 可以的
2023-02-07 06:52:04
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.36w
引用 @ 万万 发表的提问：
去年的企业所得税汇算清缴已经做完，发现工资计提少了，怎么做补计提的会计分录
你好，补剂提到，今年借管理费用贷应付职工薪酬二级科目工资。
209楼
2023-02-07 06:03:56
全部回复
万万：回复郭老师 可以做成: 借:以前年度损益调整       贷:应付职工薪酬-工资    吗
2023-02-07 06:21:59
郭老师：回复万万可以的，但是你需要修改汇算清交。
2023-02-07 06:38:40
万万：回复郭老师 哦哦，如果做成你说这个就不需要修改了是吗
2023-02-07 07:06:44
郭老师：回复万万对的是的，是这么做的。
2023-02-07 07:28:25
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 事在人为 发表的提问：
在做2019年的企业所得税汇算清缴时，才发现2019年有一笔应付款确认无法支付，在汇算清缴表里如何体现，如何做会计分录？会计分录做在2020年，还是2019年？
你这个做2020年吧，参与2020年汇算清缴吧，，汇算清缴这个先不做这个，你2020年做参与2020年汇算清缴，
210楼
2023-02-07 06:20:59
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事在人为：回复maize老师 因为2019年有多预缴的企业所得税，而我不想退税，正好可以抵税。如何进行操作？
2023-02-07 06:47:57
maize老师：回复事在人为那这个修改2019年12月账，问下你税局4季度申报和所得税申报是不是可以不一样，不行，修改4季度申报，年报按包括营业外收入这个去填写
2023-02-07 07:04:26
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