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企业所得税汇算清缴的会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 杨静 发表的提问：
我企业所得税汇算清缴后要调增5万多 我需要做会计分录吗
不需要的，这是调表不调账的。
211楼
2023-02-08 05:18:35
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 幺妹 发表的提问：
老师，有个问题一直没弄明白，18年的企业所得税汇算清缴是在19年5月前进行，那么我18年12月份在会计系统上已经进行了结账了，结账后发现我需要补缴企业所得税，我只能做在19年的账里面，我这个怎么做呢？具体会计分录是怎么样的？请分步骤跟我说一下，谢谢
您好，是的 只能做在2019年的帐上，借以前年度损益调整贷应交税费——应交所得税，借应交税费——应交所得税贷银行存款，借利润分配——未分配利润贷以前年度损益调整
212楼
2023-02-08 05:26:08
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ ？/、/？雅子 发表的提问：
老师您好，汇算清缴企业所得税当月应该怎么做会计分录呢？
你好 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整
213楼
2023-02-08 05:48:20
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？/、/？雅子：回复月月老师 利润分配未分配利润的金额是什么
2023-02-08 06:12:55
月月老师：回复？/、/？雅子你好，就是以前年度损益调整的金额。
2023-02-08 06:38:53
？/、/？雅子：回复月月老师 这两个凭证后面附什么原始凭证呢
2023-02-08 07:05:28
月月老师：回复？/、/？雅子你好，补缴税款就是银行划款凭证就行，结转不需要原始凭证。
2023-02-08 07:20:50
？/、/？雅子：回复月月老师 老师，为什么要记利润分配里呢？
2023-02-08 07:44:43
？/、/？雅子：回复月月老师 这样是不是在损益表不会有体现
2023-02-08 08:10:29
月月老师：回复？/、/？雅子你好，不会再本年的损益表体现。以前年度损益调整期末无余额，要转入利润分配。
2023-02-08 08:30:50
？/、/？雅子：回复月月老师 为什么这样资产负债表未分配利润期末减去期初数不等于利润表的净利润了呢
2023-02-08 08:40:56
月月老师：回复？/、/？雅子你好，差额是补缴的所得税。
2023-02-08 09:08:48
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 畅快的楼房 发表的提问：
非盈利性幼儿园汇算清缴2021年企业所得税会计分录怎么做？
你好，借非限定性净资产，贷应交税费、应交所得税，借应交税费、应交所得税贷银行存款。
214楼
2023-02-08 06:05:23
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 糖不甩 发表的提问：
汇算清缴后补缴的企业所得税，怎么做分录
借：以前年度损益调整贷：应交税费；借：应交税费贷：银行存款
215楼
2023-02-08 06:18:00
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 魏梅 发表的提问：
汇算清缴后补缴企业所得税咋做分录。
借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款
216楼
2023-02-09 05:41:10
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魏梅：回复暖暖老师 只是这样就可以了吗，后续还需做什么呢
2023-02-09 05:59:27
魏梅：回复暖暖老师 如果税额较少，可以不走以前年度损益调整科目
2023-02-09 06:27:24
暖暖老师：回复魏梅没有了，少的话直接借所得税就可以
2023-02-09 06:49:03
魏梅：回复暖暖老师 如果用这个科目，用调整未分配利润吗？是不是得做笔分录
2023-02-09 07:12:25
暖暖老师：回复魏梅用所得税的话需要本年利润
2023-02-09 07:38:37
魏梅：回复暖暖老师 如果几十元钱，可以不走以前年度损益调整科目的吗，能行得通，
2023-02-09 07:50:28
魏梅：回复暖暖老师 没明白您
2023-02-09 08:05:01
魏梅：回复暖暖老师 您说的能再明白些吗，没太
2023-02-09 08:20:43
暖暖老师：回复魏梅可以，借所得税贷银行存款 借本年利润 贷所得税
2023-02-09 08:44:14
魏梅：回复暖暖老师 如果因为有研发加计扣除，多缴税了，账务处理要怎么处理呢？
2023-02-09 09:09:48
暖暖老师：回复魏梅没有退回来之前不用做处理
2023-02-09 09:38:05
魏梅：回复暖暖老师 如果留到以后抵该交的税呢，用做什么处理吗
2023-02-09 09:57:18
暖暖老师：回复魏梅需要先到税务局办理退税手续
2023-02-09 10:09:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 高挑的镜子 发表的提问：
之前交了点企业所得税，汇算清缴亏损，要退税，会计分录怎么做？
你好，退回的时候 借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
217楼
2023-02-09 05:54:34
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高挑的镜子：回复邹老师 是18年汇算清缴退款，没有收到钱就不做分录了吗？未分配利润余额会对不上
2023-02-09 06:23:25
邹老师：回复高挑的镜子你好，没有实际收到退税款，就不需要做上面的分录的 未分配利润余额你认为对不上的地方是哪里呢？
2023-02-09 06:40:30
高挑的镜子：回复邹老师 就相差这笔交过的所得税费用
2023-02-09 06:55:06
邹老师：回复高挑的镜子你好，资产负债表与利润表之间符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整
2023-02-09 07:19:55
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 钟灵毓秀 发表的提问：
老师，您好请问执行小企业会计准则的汇算清缴的所得税会计分录怎么做？
同学你好 1.缴纳的汇算清缴的所得税 借：应交税费——所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——所得税 2.补缴的增值税 借：应缴税费——增值税（增值税检查调整） 贷：应缴税费——未交增值税 借：应缴税费——未交增值税 贷：银行存款 3.滞纳金 借：营业外支出 贷：银行存款
218楼
2023-02-09 06:01:49
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钟灵毓秀：回复朴老师 老师，如果是小型微利企业涉及到退税的，是做相反分录吗？
2023-02-09 06:31:54
朴老师：回复钟灵毓秀对的 做相反分录就可以了
2023-02-09 06:59:52
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 酒窝 发表的提问：
企业所得税汇算清缴后产生企业所得税分录怎么做
你好，借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
219楼
2023-02-09 06:17:59
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酒窝：回复小云老师 缴纳时借:应交税费-应交所得税 贷：银行存款 要把所得税费用结转到未分配利润吗
2023-02-09 06:46:12
小云老师：回复酒窝你好，分录没问题，损益类的科目月底都要结转的
2023-02-09 07:15:13
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 果果 发表的提问：
老师，请问，2018年开票 ，一直收不回来一笔应收账款，该怎么处理，会计分录是什么？如果冲了应收账款，会不会涉及企业所得税汇算清缴时纳税调增，要缴企业所得税?
1.计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 3.冲销又可收回坏账时 借：应收账款 贷：坏账准备 4。实际收回坏账时 ：借：银行存款 贷：应收账款 5、补提少计坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 6、冲销多提坏账时：借：坏账准备 贷：资产减值损失 小准则实际发生时候直接做营业外支出 贷应收账款，汇算清缴是需要纳税调增
220楼
2023-02-10 05:44:47
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果果：回复maize老师 企业会计准则下，进入资产减值损失，是不是不用汇算清缴调增呢？
2023-02-10 06:07:32
maize老师：回复果果也需要纳税调增，都需要
2023-02-10 06:35:14
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 梅花 发表的提问：
公司全年利润总额是107000，现在做企业所得税汇算清缴有一个固定资产一次性扣除，调减了116000，这个所得税的会计分录，怎么做啊
您好，那这样您就不需要缴纳所得税，会涉及退税是吧，固定资产的纳税调减，您可以不做账务处理，做个备查帐，以后每年再做纳税调增就可以
221楼
2023-02-10 06:09:19
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 一切安好 发表的提问：
老师 你好 企业所得税汇算清缴因未取得发票补缴 税金 这个怎么做会计分录
1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
222楼
2023-02-10 06:14:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 学徒 发表的提问：
汇算清缴交的所得税，会计分录怎么做
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
223楼
2023-02-12 07:19:43
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学徒：回复邹老师 借，利润分配＿未分配利润 贷：应交税费＿所得税 缴纳是借：应交税费＿所得税 贷：银行存款 这样做可以吗
2023-02-12 07:41:47
邹老师：回复学徒你好，你单位是没有以前年度损益调整这个科目吗
2023-02-12 08:08:54
学徒：回复邹老师 老师说有没有预交的还是？
2023-02-12 08:30:40
邹老师：回复学徒你好，是你单位会计软件中有没有 以前年度损益调整这个科目
2023-02-12 08:46:27
学徒：回复邹老师 如果一年没有交所得税，汇算清缴的时候交，这个科目怎么做啊
2023-02-12 09:11:48
邹老师：回复学徒你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-02-12 09:33:13
学徒：回复邹老师 以前年度损益调整 这个科目，做的时候把一年交的所得税相加在一起了吗？
2023-02-12 10:01:09
邹老师：回复学徒你好，这个是根据你汇算清缴补交的税款做这个分录
2023-02-12 10:30:20
学徒：回复邹老师 比如我汇算清缴补税是200 那么以前年度损益做200 是这样吗
2023-02-12 10:45:18
邹老师：回复学徒你好，是的，是这样处理
2023-02-12 11:01:31
学徒：回复邹老师 那如果季度没有交过所得税，汇算清缴的时候交所得税分录也是这样做吗？
2023-02-12 11:13:37
邹老师：回复学徒你好，是的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-02-12 11:35:24
黄老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ star 发表的提问：
请问，企业汇算清缴补缴的企业所得税如何做分录
你好 1、将应补的企业所得税计入以前“年度损益调整”科目 借:以前年度损益调整50000 贷:应交税费-应交企业所得税50000 2、上交时: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款50000 3、将“以前年度损益调整”余额结转到“利润分配”科目 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
224楼
2023-02-12 07:45:48
全部回复
star：回复黄老师 第三步分录是不是做反了啊？
2023-02-12 08:17:02
黄老师：回复star不好意思，是的，借贷方反过来
2023-02-12 08:46:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ fxl 发表的提问：
所得税汇算清缴会计分录怎么写？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
225楼
2023-02-12 07:57:00
全部回复
fxl：回复邹老师 这样的话 利润表里面的净利润和未分配利润是不是差这个金额
2023-02-12 08:29:16
fxl：回复邹老师 利润表里面的净利润和资产负债表里面的未分配利润
2023-02-12 08:43:23
邹老师：回复fxl你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
2023-02-12 08:55:34
fxl：回复邹老师 好的 谢谢老师 还有我想问一下 我上期多计提了所得税 这期怎么冲减 贷 所得税时 需要做负数吗
2023-02-12 09:15:44
邹老师：回复fxl你好，做之前计提相反分录就是了
2023-02-12 09:26:58
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