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固定资产折旧会计和税务的处理
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
14． 行政单位“大账”和基建会计科目对照表中，对应“大账”待处理财产损溢科目的有（ ）。 A． 固定资产清理 B． 待处理财产损失 C． 固定资产 D． 累计折旧
你好！答案是A\B
181楼
2023-01-30 06:27:35
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 画笔 发表的提问：
老师你好，政府会计制度中固定资产报废的会计分录不明白，请教一下盘亏、毁损或报废的固定资产，按照待处理固定资产的账面价值，借记“待处理财产损溢”科目，按照已计提折旧，借记“固定资产累计折旧”科目，按照固定资产的账面余额，贷记“固定资产”科目。是不是借贷不平衡。比如资产账面价值100万，累计折旧了80万，账面余额成20万！借方资产处置费用100万，累计折旧80万，贷方固定资产20万
借：待处理资产损益20 累计折旧80 贷：固定资产 100
182楼
2023-01-30 06:35:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 马文梅9班 发表的提问：
提完折旧的固定资产出售账务怎么处理？
公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
183楼
2023-01-31 05:22:05
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ ACC564070009 发表的提问：
固定资产折旧提完以后折旧额等于固定资产入账金额 现在要清理 会计分录 借折旧 贷固定资产就可以了吗？
是的，这样分录就可以的。
184楼
2023-01-31 05:42:16
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ACC564070009：回复岳老师 可是老板要清理 该怎么办
2023-01-31 05:59:20
ACC564070009：回复岳老师 如果卖了 收的钱进去其他业务收入就可以是吗？
2023-01-31 06:12:58
岳老师：回复ACC564070009您的分录正确。如果销售，可以通过固定资产清理科目。
2023-01-31 06:26:29
ACC564070009：回复岳老师 那分录怎么写
2023-01-31 06:40:46
岳老师：回复ACC564070009借：银行存款 贷：固定资产清理
2023-01-31 07:03:20
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 张丽萍 发表的提问：
老师：您好！固定资产提完折旧后，会计分录如何处理。
出售么，不出售不处理
185楼
2023-01-31 06:07:17
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张丽萍：回复maize老师 不出
2023-01-31 06:26:12
maize老师：回复张丽萍那不处理，不做分录
2023-01-31 06:48:43
花花*老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.03w
引用 @ 惜恩 发表的提问：
2015年12月固定资产出售时，作账务处理时固资清理的累计折旧和残值（损）都是按11月末的数据作的凭证。12月末又作了该固定资产累计折旧的账务上帐。导致累计折旧总额总账与明细帐不符怎么办？
将少结转的累计折旧再制作一张凭证，金额就是应该结转的减去已经结转的差额
186楼
2023-01-31 06:32:59
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惜恩：回复花花*老师 老师！分录怎么写，摘要怎么写
2023-01-31 07:19:45
花花*老师：回复惜恩借：累计折旧 贷：固定资产清理 摘要：补结转固定资产清理折旧
2023-01-31 07:29:53
小小刘老师
职称：CMA,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.3w
引用 @ 张小Q 发表的提问：
以固定资产入实收资本的，折旧计提完后，账务怎么处理？
固定资产入实收资本时一般会请第三方机构进行评估，按照评估价格 借：固定资产 贷：累计折旧 贷：实收资本
187楼
2023-02-01 05:47:57
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张小Q：回复小小刘老师 当初新成立的公司，固定资产投入也是全新的，这样也需要第三方评估吗？谢谢
2023-02-01 06:11:39
小小刘老师：回复张小Q如果是全新的资产不需要第三方评估，直接以固定资产发票入账就可以的。看到你提到折旧，不是全新的资产就需要进行第三方评估。
2023-02-01 06:28:34
张小Q：回复小小刘老师 老师，那现在折旧计提完后，账务怎么处理
2023-02-01 06:39:13
小小刘老师：回复张小Q你应该在折旧计提之前就做借：固定资产 贷：实收资本 ；固定资产在达到预定可使用状态的下月再计提折旧：如你们公司收到固定资产是9月，那你九月就要做实收资本这笔账务，等到10月的时候才开始计提折旧。
2023-02-01 06:54:55
张小Q：回复小小刘老师 老师您好
2023-02-01 07:16:38
张小Q：回复小小刘老师 老师在吗？
2023-02-01 07:43:40
小小刘老师：回复张小Q您好，不用哈。实收资本代表股东是否履行了出资义务，无论股东是以货币出资还是实物出资，只要已经出资就需要计入实收资本，除非股东提出注销公司，实收资本收到出资后是一定会在账上不会被注销的。假设另一个股东以货币出资，他出资的钱拿去做招待费，发工资，也都花完了，难道就要将他排除在股东之外？显然不合道理。
2023-02-01 07:56:23
张小Q：回复小小刘老师 对对，多谢老师指点！
2023-02-01 08:26:13
小小刘老师：回复张小Q不客气，祝您工作愉快！
2023-02-01 08:47:57
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 许文彬大坏蛋 发表的提问：
累计折旧是固定资产的备抵项，但是为什么在固定资产清理时，分录是 借：固定资产清理 累计折旧 应交税费 贷：固定资产？ 累计折旧增加不应该是在贷方吗？
你好，累计折旧平时是在贷方的，现在是清理，处理他了，把贷方的累计冲平~~~所以借方列了一个同样的金额！
188楼
2023-02-01 06:13:49
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许文彬大坏蛋：回复老江老师 老师，可以详细分析一下我刚刚列出来的那个分录吗？谢谢。
2023-02-01 06:26:47
老江老师：回复许文彬大坏蛋第一、将要处置的固定资产转入清理 分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 第二：发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 第三、处置的收入 借：银行存款 等相关科目 贷：固定资产清理 第四， 清理净损益 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理
2023-02-01 06:45:42
许文彬大坏蛋：回复老江老师 老师，我不理解第一个分录 借：固定资产清理（金额怎么算？） 累计折旧   应交税费  贷：固定资产  
2023-02-01 07:05:02
许文彬大坏蛋：回复老江老师 老师我可以这样理解吗？固定资产清理可以理解为这个固定资产未用价值，累计折旧为已用价值 固定资产为总价值 。
2023-02-01 07:24:38
老江老师：回复许文彬大坏蛋是的！固定资产要清理了，原来科目的余额肯定全部要清0，所以贷方是固定资产的原值 ，借方是该固定资产累计计提的折旧 ，差额就列入固定资产清理
2023-02-01 07:42:13
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 孤独的黄豆 发表的提问：
固定资产的折旧 会计和税法规定的不一样的地方
你好 现在会计规定还是按年来折旧 而税法规定可以一次性扣除
189楼
2023-02-01 06:32:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 秋 发表的提问：
计提固定资产，借，管理费用-固定资产折旧，贷，累计折旧。借方应该是管理费用-明细，还是固定资产折旧？
借：管理费用——折旧费 贷：累计折旧
190楼
2023-02-02 05:37:32
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秋：回复bamboo老师 那折旧的时候，不写清楚明细，只在摘要写清楚嘛？
2023-02-02 05:51:37
bamboo老师：回复秋固定资产折旧明细表附在分录后面
2023-02-02 06:11:53
秋：回复bamboo老师 那能不能，贷，累计折旧-电脑，贷，累计折旧-空调，贷，累计折旧-简易房等，
2023-02-02 06:32:24
bamboo老师：回复秋这样写 你不觉得要写好多啊 每个月都这样
2023-02-02 06:58:53
秋：回复bamboo老师 那明细表每个月都要附么？
2023-02-02 07:26:12
bamboo老师：回复秋明细表每个月都要附 可以电子表格打印出来
2023-02-02 07:36:36
秋：回复bamboo老师 老师，能不能给我发个明细表的格式？
2023-02-02 07:58:16
bamboo老师：回复秋我找个样式给你看看吧
2023-02-02 08:21:00
秋：回复bamboo老师 老师，那预计净残值和净值怎么算？
2023-02-02 08:39:43
bamboo老师：回复秋预计净残值一般是资产原值5% 净值=原值-折旧
2023-02-02 09:01:04
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 会计学堂洪老师 发表的提问：
固定资折旧和固定资产净值这两部分的会计分录
您好！借管理费用-折旧等 贷累计折旧 固定资产净值没有分录
191楼
2023-02-02 05:46:15
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 路痴、 发表的提问：
固定资产计提折旧就相当于同时归类，比如说 借:制造费用 贷:累计折旧 而只有处置固定资产时才会出现 借:累计折旧 贷:固定资产 对吗？
您好，是的，你的理解正确。 计提折旧时，按部门，借管理费用/销售费用/制造费用，贷累计折旧 处置时，借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产。
192楼
2023-02-02 06:10:06
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.36w
引用 @ 且行且珍惜 发表的提问：
固定资产计提折旧提超了怎么处理？
你好，把超额的红冲就可以，借费用负数贷累计折旧负数
193楼
2023-02-02 06:29:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
已计提折旧固定资产退回怎么处理
你好，按其折旧后的价值做处理就行了
194楼
2023-02-05 08:00:32
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也許、啲也許：回复陈诗晗老师 我是说本来开了固定资产发票 然后发票退回并作废了 购买方不知道还继续计提折旧 怎么处理
2023-02-05 08:36:15
陈诗晗老师：回复也許、啲也許和你没关系。 你按你作废处理就是了。
2023-02-05 08:47:03
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 超超 发表的提问：
固定资产抵债的会计处理和税务处理？按固定资产的净值转也要交增值税不？
你好！ 需要交增值税的
195楼
2023-02-05 08:08:31
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超超：回复蒋飞老师 那抵债一方可以给债券人开zhuan  piao 专票么？债权人要抵消进xiang。
2023-02-05 08:41:38
蒋飞老师：回复超超你好！ 可以开专票的
2023-02-05 08:58:55
超超：回复蒋飞老师 公司的营业范围没有固定资产mai mai买卖也能开么？
2023-02-05 09:26:02
蒋飞老师：回复超超你好！ 可以开票的
2023-02-05 09:40:01
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