青柠：回复搞怪的啤酒直接可以计入当期所得税费用

FFANG：回复答疑苏老师 在三月资产负债表，应交税费栏有数据体现吗

答疑苏老师：回复FFANG你好 是的 应交税费已经平了的话，就没有数据体现的。

李倩雯：回复靖曦老师 小企业会计准则，有以前年度损益调整？

靖曦老师：回复李倩雯小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。 《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理也就是说，这种补交的以前年度税款，直接计入当年损益所以执行《小企业会计准则》的企业，不需要使用以前年度损益调整科目。 查出上年应交相关税费没入账的，直接按本年税费入账， 借：营业税金及附加 贷：应交税费 缴纳时： 借：应交税费 贷：银行存款

玫瑰花语625：回复大海老师 但是王老师，我用的软件里面没有以前年度损益调整这得科目，我问了软件公司的人，他们说一级科目增加不了，那我怎么办？

大海老师：回复玫瑰花语625那么可以直接做成以下分录。 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款

璐璐：回复张艳老师 计提如何做会计分录啊

张艳老师：回复璐璐计提工资和社保时 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

看繁花落尽：回复meizi老师 补交上年的。2020年所得税汇算清缴补交所得税

meizi老师：回复看繁花落尽你好     直接做 借非限定性净资产（所得税） 贷银行存款

润鑫财务～陈会计：回复蒋飞老师 是季度预缴的多了

润鑫财务～陈会计：回复蒋飞老师 季度都是先计提，后缴款的

蒋飞老师：回复润鑫财务～陈会计好的 借银行存款 贷以前年度损益调整（所得税费用） 借以前年度损益调整（所得税费用） 贷利润分配…未分配利润

润鑫财务～陈会计：回复蒋飞老师 老师，我们用的是小企业会计准则，分录是什么样的？

蒋飞老师：回复润鑫财务～陈会计借银行存款 贷利润分配…未分配利润

润鑫财务～陈会计：回复蒋飞老师 老师，请问小企业会计准则也是这样的吗

蒋飞老师：回复润鑫财务～陈会计是的，直接做这个分录就可以了

Hongyanxiang：回复宋生老师 支付做汇算的费用呢，

宋生老师：回复Hongyanxiang您好！这个计入管理费用就可以了。如果跨年就把管理费用改成以前年度损益科目。

囡囡：回复宋生老师 残疾人就业保障金怎么做会计分录

宋生老师：回复囡囡你好！借管理费用-残保金 贷现金等