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增值税期末留抵税额的会计分录
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 三一 发表的提问：
请问增值税期末留抵退税是个什么概念？什么是增量留抵税额？
就是对一些常年进项大于销项的企业，满足一定条件后允许退还留抵税额，以降低企业的资金占用 增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算： 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
211楼
2023-02-07 06:30:00
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @  rorista 发表的提问：
有上期留抵和加计抵减的优惠，怎么做会计分录转出未交增值税
其他收益/营业外收入 加计抵减做这个，月底结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 次月月初抵减、交纳增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入
212楼
2023-02-08 05:00:47
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 rorista：回复maize老师 那上期留抵的进项税额呢
2023-02-08 05:11:53
maize老师：回复 rorista这个你做借转出未交增值税 贷进项税额，
2023-02-08 05:23:04
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 雪 发表的提问：
请问，增值税增量留抵退税，会计分录？
你好 借银行存款 贷 应交税费——应交增值税(留抵退税)
213楼
2023-02-08 05:15:13
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雪：回复紫藤老师 这个税要做进项转出不？如要，可不可以，贷，应交税费/增值税(进项转出)？
2023-02-08 05:36:21
紫藤老师：回复雪这个税不要做进项转出
2023-02-08 05:49:17
雪：回复紫藤老师 专管员说要在报税系统做转出
2023-02-08 06:13:30
紫藤老师：回复雪借银行存款 贷 应交税费——应交增值税-转出
2023-02-08 06:37:22
雪：回复紫藤老师 进系统看了下，已自动带出，留抵退税了。谢谢老师！
2023-02-08 07:03:49
紫藤老师：回复雪好的，你做分录就可以的
2023-02-08 07:19:58
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 一米阳光 发表的提问：
老师，期末留抵需要做会计分录不？怎么做
企业应交增值税进项大于销项，有留抵，在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐，年末也不需要做帐务处理，但如果是财会软件做帐，年末是需要处理的，要把应交增值税的明细科目结平，否则直接过帐到下年度，下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的。 借:应交税费-应交增值税-销项税 ( 本年累计) 贷:应交税费-应交增值税-进项税 (本年累计-留抵) 应交税费-应交增值税-转出未交增值税(本年累计) 若有其他明细科目，如进项税额转出等，也要一起转平 也可以在做下一年度数据初始时，直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额，其余各项增值税明细余额为零。
214楼
2023-02-08 05:37:55
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 牛老师 发表的提问：
期末留抵税额在明细账哪项能看到？
如果销项、进项税月末没有结转的话，用销项税余额-进项税余额+进项转出的余额
215楼
2023-02-08 06:02:22
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
期末留底的进项税额需要做会计分录吗？
不需要专门作会计分录。
216楼
2023-02-08 06:30:00
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不忘初心：回复岳老师 那就是一直不需要做这样的会计分录是吧
2023-02-08 06:49:32
岳老师：回复不忘初心是的，不需要专门分录。
2023-02-08 07:16:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 彬 发表的提问：
一般纳税人，收到税控管理费发票全额抵扣，如果当月不用交增值税的话，是否能算到期末留抵税额。账务的具体分录怎么做？
可以的 借；管理费用 贷；银行存款等科目 借；应交税费-应交增值税（减免税额） 贷；管理费用
217楼
2023-02-09 05:24:44
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 热心的枫叶 发表的提问：
那一栏负数怎么处理多交了建筑业简易计税项目不得抵扣 3%的税率全额预缴11%的一般计税项目可以抵扣 需预缴2%的税款但是这11%的是可以进项抵扣的然后我们抵扣了 但是还是交了2%所以这2%变成负数但是这个负数是不能用作期末留抵税额的要退吗
不退的，留到以后期间继续抵扣
218楼
2023-02-09 05:38:06
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庾老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.33w
引用 @ 忧伤的百褶裙 发表的提问：
形成的期末留抵税额，下期还能抵销项税吗？抵下期的销项税有时间限制吗？形成期末留抵税额有纳税风险吗？
您好，期末留抵是进项税额大于销项税额形成的，在以后期间随时都可以抵扣销项，没有时间限制，抵扣完为止
219楼
2023-02-09 06:03:42
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忧伤的百褶裙：回复庾老师 形成留抵税额会有什么风险吗？
2023-02-09 06:33:16
庾老师：回复忧伤的百褶裙没有风险，这是我们企业实际经营形成的
2023-02-09 06:56:40
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.36w
引用 @ 西红柿 发表的提问：
帮我看看这个表，我们本月不用交税，有留底12978.9，还有一应纳税减征额1444，那下个月申报的时候，期末留抵税额会是多少呢？是会变成上期留底12978.9+减征额1444=14422.9吗
你好，1444是金税盘的吗？你金税盘金额这么大？你这个月不交税，不要做金税盘抵扣的
220楼
2023-02-09 06:27:00
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西红柿：回复郭老师 老师：这个是很久之前的帐，12年左右的帐了，那时候的税控设备估计很贵吧，所以认为这个数是正确的，那这个表填的数正确 吗？这个是手工帐的，没有系统的勾稽关系，所以不懂看了
2023-02-09 07:03:30
西红柿：回复郭老师 老师：我们上个月是筹建期，那么我们上期的进项税额都填到留抵税额这一栏吗？
2023-02-09 07:24:58
郭老师：回复西红柿你好，不交税金税盘的不能抵扣，都12年的了，这个发票是一年的抵扣期限的 你12年成立的还在筹建期吗？
2023-02-09 07:46:35
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陈江燕 发表的提问：
国家税务总局  国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知  国税发[2004]112号  　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：  为了加强增值税管理，及时追缴欠税，解决增值税一般纳税人（以下简称“纳税人”）既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，现将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题通知如下： 一、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 二、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金—咨询一下2021年4月销项税可以抵扣1月，2月，3月的吗？
你好，不可以 只能抵扣之后期间的，之前期间的抵扣不了
221楼
2023-02-10 06:08:37
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
增值税留抵退税会计分录如何做
你好 借银行 贷进项转出 
222楼
2023-02-10 06:14:22
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 灵ling 发表的提问：
进项税额期末留抵退税的要怎样做分录？
你好，如果你之前留底部分在应交税费-应交增值税-未交增值税的借方的话， 那么借银行存款 贷应交税费-应交增值税-未交增值税
223楼
2023-02-10 06:26:59
全部回复
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ YY 发表的提问：
会计做的账上期末留底税金额和增值税申报表上的期末留底税金额不一致，原因是前期会计科目挂错，后期会计直接结转到未交增值税科目，现在怎么调整？
您好，挂错的科目需要全部调整回来
224楼
2023-02-12 07:31:15
全部回复
YY：回复思顿乔老师 比如说会计刚开始有挂
2023-02-12 07:53:45
思顿乔老师：回复YY那就是需要调整回来
2023-02-12 08:10:22
思顿乔老师：回复YY哪个科目挂错就调整哪些
2023-02-12 08:37:46
YY：回复思顿乔老师 会计刚开始有挂待认证待抵扣，几个月后直接从待认证待抵扣结转到转出未交增值税，过段时间后又直接结转到未交增值税，并且中间的金额有误，这种也需要一笔一笔的去调整吗？并且都是去年的账，现在调整会不会影响报表这些呢？
2023-02-12 09:05:22
思顿乔老师：回复YY您好，您可以一笔调整
2023-02-12 09:31:11
思顿乔老师：回复YY您好，去年的帐现在来调整也没有关系
2023-02-12 09:46:55
YY：回复思顿乔老师 再请问下，待认证是不是要先转到进项，然后再转到转出未交，再结转到未交？是不是必须要按步骤结转，可以直接待认证结转到未交吗？
2023-02-12 10:03:14
思顿乔老师：回复YY您好，直接转到进项就可以了
2023-02-12 10:13:20
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 豆芽菜 发表的提问：
请问老师，期末结转增值税，进项抵扣留抵的分录应该怎么做呢
结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
225楼
2023-02-12 07:44:27
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