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房企预收账款增值税的会计处理
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小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ warm-时光 发表的提问：
房地产企业预收账款1000万，按3%税率预交增值税285714.29元，这个怎么算出来的啊？
同学，你好，预交增值税=1000/（1%2B5%）*3%
151楼
2023-01-08 09:44:59
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warm-时光：回复小叶老师 不是应该按9%来预交吗，怎么成了5%啦
2023-01-08 10:02:04
小叶老师：回复warm-时光适用简易计税的，按5%
2023-01-08 10:21:54
warm-时光：回复小叶老师 一般纳税人用简易计税吗？
2023-01-08 10:50:15
小叶老师：回复warm-时光有适用简易征收的情况哈
2023-01-08 11:09:49
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 我是夏日里的春天 发表的提问：
老师:房地产开发公司收到预收账款，缴纳土地增值税，是按预收账款的不含税价乘以税率，还是按预收账款减去预缴的增值税再乘以税率呢？
房地产企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税： 应预缴土地增值税额=土地增值税预征的计征依据×土地增值税预征率 土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款 小贴士：不同预征率的项目需要分别计算需要预缴的土地增值税。 参考文件：《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第一条。
152楼
2023-01-09 06:59:49
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我是夏日里的春天：回复萱萱老师 那我说的这两种方式都可以，是吗？
2023-01-09 07:25:26
萱萱老师：回复我是夏日里的春天是的，具体可以与当地税务机关确认
2023-01-09 07:39:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 友好的小天鹅 发表的提问：
企业混合销售在增值税中的会计账务处理
你好，按混合销售情况，做收入、增值税账务处理就是了 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）
153楼
2023-01-09 07:08:42
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 火林子 发表的提问：
建筑企业预缴增值税及附税的账务处理？收到工程款的账务处理？月末如何确认收入成本？完工百分比法必须要知道工程预计成本才可以确定完工百分比吗？
借：银行存款 贷：预收账款 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款
154楼
2023-01-09 07:26:59
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朴老师：回复火林子借：应收账款—总公司， 贷：主营业务收入； 收到钱： 借：银行存款， 贷：应收账款—总公司 材料商供给材料会开材料票： 借：工程施工—材料， 贷：银行存款或者现金 月末结转成本： 借：主营业务成本， 贷：工程施工—材料
2023-01-09 07:59:30
朴老师：回复火林子以监理的报告作为确认完工进度的依据，成本就按照预计的总成本乘以完工进度确认
2023-01-09 08:29:17
火林子：回复朴老师 预缴的附税和所得税还要预提吗？当月确认收入时，借 银行存款300，贷 工程结算 272.73 应交税费-增值税-销项税27.27，这样做对吗？这个27.27是全额增值税，我们分公司先预缴2%，就是2.73，总公司那边再缴剩余的税，最后收回工程款，总公司再按扣除他们那边代缴的税以后的款打回我们分公司，请问这个过程会计分录应该怎么做？
2023-01-09 08:39:30
朴老师：回复火林子即使再当月入账，最好也需要做计提的分录对的。这样以后对税款能全面通过应交税费全面反应
2023-01-09 08:52:55
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 线段 发表的提问：
老师好，本月预收账款，没有确认收入，增值税怎么处理
你好，开了发票的吗 具体的什么业务的
155楼
2023-01-10 06:53:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 花纹云彩 发表的提问：
房地产企业按预收账款预缴增值税时，需要扣除对应土地成本吗？
你好，不可以扣除，直接按收款情况预交的
156楼
2023-01-10 07:04:26
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花纹云彩：回复邹老师 是后期确认收入的时候，才扣除土地出让金计算增值税吗？
2023-01-10 07:23:58
邹老师：回复花纹云彩你好，是在以后按月申报的时候才可以扣除
2023-01-10 07:34:12
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 甜甜 发表的提问：
房开企业以房抵账，在会计上做收入处理吗
您好 房开企业以房抵账 在会计上做收入处理 是的
157楼
2023-01-10 07:23:59
全部回复
答疑-黄老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.14w
引用 @ 用心生活 发表的提问：
老师您好，我是房地产企业，现在我们马上要卖房收首付款，但是没有预售证，收的首付款是走预收账款吗，必须预缴增值税吗？
是的 房地产是预缴增值税先
158楼
2023-01-11 06:37:29
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
老师：房地产公司拿到预售许可证后，收取的诚意金与定金的账务处理有何区别（未签订销售合同）？需要预交增值税、企业所得税和土地增值税吗？
你好，收到诚意金，定金账务处理是相通的 需要预交相关税款
159楼
2023-01-11 06:57:52
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豆豆：回复邹老师 未签订销售合同，收取的诚意金与定金挂网来（其他应付款），也要预交税款吗？
2023-01-11 07:26:05
邹老师：回复豆豆你好，是的
2023-01-11 07:48:38
豆豆：回复邹老师 好的，谢谢老师！
2023-01-11 08:17:11
邹老师：回复豆豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2023-01-11 08:42:09
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 奋斗的小丸子 发表的提问：
合资企业预收账款的税务处理
预收账款不开票不产生纳税义务，不管是什么企业
160楼
2023-01-11 07:23:59
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 完美的小白菜 发表的提问：
您好，我想咨询建筑企业存在成本与收入不能当期匹配 故此我们会计处理时要先把收到的工程款计入预收账款 不直接做收入 待成本匹配时在做收入 再将预收结转至应收。。。科目应该怎么做，
借 工程施工-合同成本 贷 银行存款 借 银行存款 贷 预收账款 根据进度确认收入、成本 借 预收账款 应收账款 贷 主营业务收入 借 主营业务成本 贷 工程施工-合同成本
161楼
2023-01-12 06:44:46
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 雁南飞 发表的提问：
开发公司，预交增值税，预交土地增值税，预交附加税预交企业所得税账务处理需要做计提分录吗？
借，应交税费～预缴各明细 贷，银行存款
162楼
2023-01-12 07:10:21
全部回复
雁南飞：回复陈诗晗老师 好的，谢谢
2023-01-12 07:57:49
陈诗晗老师：回复雁南飞不客气，祝你工作愉快
2023-01-12 08:23:21
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小巧的发夹 发表的提问：
房地产企业预收款的时候预缴了土增，到实际交房开具增值税发票的时候，还要不要和增值税一样交应税增值税
同学您好，土地增值税和增值税是两个税种的
163楼
2023-01-12 07:20:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 云淡小风清 发表的提问：
老师，图上的会计处理是不是应该为B方式？ 个人理解：应对增值税作应收账款而不是合同结算处理，因为代垫的增值税和合同履行无关，有向客户直接收款的权利，付合应收账款确认条件
首先没有看到你的图片，但是你后面的理解的话，代收代付款和增值税后面的理解是没问题。
164楼
2023-01-27 07:58:58
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云淡小风清：回复陈诗晗老师 这是图片，之前忘记放了，不好意思
2023-01-27 08:37:56
陈诗晗老师：回复云淡小风清你这里的B处理没问题，你是哪里有疑问
2023-01-27 08:50:13
颜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.28w
引用 @ 李转红 大成方略 发表的提问：
房地产公司的问题，营改增前的老项目，现在要结转收入和成本、税费，财务如何处理账务？会计的问题是：1.收入确定为不含税收入，成本结转是含税的对不对？2.原来预收的房款是按不含税价的3%预交增值税，现在全部结转收入，是按结转的收入直接补交2%增值税？还是可以用其他项目收入预交的税款里扣除？
1，收入，成本 费用都是不含税收入入账的 2，先算出全部收入是多少来算出全部的增值税，计算出的增值税再多退少补
165楼
2023-01-27 08:06:04
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