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房企预收账款增值税的会计处理
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 我是测试账号2 发表的提问：
收入商品房预售房款，并已经开具《销售不动产统一发票（自开）》，款项性质为”预收购房款“，会计处理上是做”预收帐款“还是做”营业收入“？
借 银行存款 贷 预收账款
181楼
2023-01-31 06:31:06
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洋洋老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 0.22w
引用 @ ， 发表的提问：
老师您好，我公司为房地产开发企业，开的发票是预收房款，有9%也有不征税的，我参考了以前其他会计申报的数据，对增值税、预缴增值税、土地增值税计税依据有困扰，我举个例子，本月不征税开票金额10万，9%的开票金额30万，银行账户收的房款25万，那么增值税申报表收入填多少，预缴增值税计税依据是多少，土地增值税计税依据是多少？（这几天看的我实在头昏眼花）
你好同学，房地产企业税费是比较复杂。不税税收入发票是预收款发票，相当于收据
182楼
2023-01-31 06:38:15
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洋洋老师：回复，你公司现在是已经交房了吗
2023-01-31 07:35:16
洋洋老师：回复，增值税申报表的收入是9%税率发票的不含税金
2023-01-31 07:54:29
洋洋老师：回复，预缴增值税计税依据是预收款收入/（1+预征率）
2023-01-31 08:19:17
，：回复洋洋老师 对的 全部售出并且全部交房，现在每个月还在陆续开票是因为把之前交了钱只给了客户收据的部分开票，那现在开票报增值税和土地增值税是不是报0就可以了
2023-01-31 08:33:29
洋洋老师：回复，土地增值税计税依据是收到的房款-预交的增值税
2023-01-31 08:53:05
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 简单的火车 发表的提问：
老师您好，超市给顾客充值时 可是前期没有做相应的会计处理， 每天的充值收入借：预收账款-充值卡 贷：现金 可是我怎么冲减预收账款呢，
后续客户来消费做借预收账款贷主营业务收入
183楼
2023-01-31 06:44:59
全部回复
简单的火车：回复maize老师 可是老师，刚开始给顾客冲的我也不知道是多少，就没写 借：银行存款 贷：预收账款 后期顾客消费 借：预收账款 贷：主营业务收入 可是我怎么冲减预收账款呢，
2023-01-31 07:09:52
maize老师：回复简单的火车......补上，收入入账多少这个不知道么，那你们现金和银行不是对不上的？
2023-01-31 07:34:43
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 林 发表的提问：
房地产企业预交增值税会计分录怎么做
你好， 房地产企业预交增值税会计分录 借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款
184楼
2023-02-01 05:39:54
全部回复
林：回复紫藤老师 不计提吗 ？我是 借：营业税金及附加 贷：应交税金-预缴增值税 ，等交万后才是您做的这个分录
2023-02-01 05:56:10
紫藤老师：回复林你好，如果你现在计提了，以后真正发生的时候，营业税金及附加还需要调整
2023-02-01 06:08:52
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 开心快乐 发表的提问：
房地产企业预交土地增值税怎么计算(简易计税)，需要扣除预交增值税税款吗
您好，1.土地增值税计算公式：应纳土地增值税=增值额*税率， 增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 2.计算增值额扣除项目：取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本、费用，新建房及配套设施的成本、费用。 或者旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金，财政部规定的其他扣除项目。 不需要扣除预交增值税税款。
185楼
2023-02-01 05:59:20
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ k1 发表的提问：
应收账款，预算会计要不要做处理
你好，应收账款，预算会计不要做处理
186楼
2023-02-01 06:06:19
全部回复
k1：回复紫藤老师 收到款后怎么，借：资金结存，贷：事业预算收入 对吗
2023-02-01 06:26:42
紫藤老师：回复k1借银行存款 贷应收账款
2023-02-01 06:46:08
k1：回复紫藤老师 预算会计，还是不做账务处理吗
2023-02-01 07:12:02
紫藤老师：回复k1预算会计，不做账务处理
2023-02-01 07:24:31
k1：回复紫藤老师 这样事业收入比预算收入要多是吧 月底最后一天夸月
2023-02-01 07:49:20
紫藤老师：回复k1事业收入比预算收入要多
2023-02-01 08:07:20
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ ゞ翙翙其羽/ 发表的提问：
建筑行业开具不征税预收款，账务怎么处理，还需要预缴增值税吗
你好！借银行存款 贷预收账款就好了 要预交增值税。
187楼
2023-02-01 06:24:08
全部回复
ゞ翙翙其羽/：回复宋生老师 那到时候申报所得税的时候，利润表上面的主营业务收入包不包括这笔
2023-02-01 06:48:54
宋生老师：回复ゞ翙翙其羽/你好！这个是不计收入的。
2023-02-01 07:02:14
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ FINE &赵娜 发表的提问：
无票销售，当月收到钱，次月开票，如何做会计处理？是走预收账款吗？什么分录那
货物是当月发出的还是次月发出的？
188楼
2023-02-01 06:42:00
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FINE &赵娜：回复方亮老师 当月发出了老师
2023-02-01 07:05:43
方亮老师：回复FINE &赵娜1、当月的分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 2、开具发票后首先冲销上面的分录，然后根据发票重新编制如上的分录。
2023-02-01 07:23:44
FINE &赵娜：回复方亮老师 老师那我无票销售，后面应该附上什么文件作为原始附件于凭证后那
2023-02-01 07:49:53
方亮老师：回复FINE &赵娜发货单、银行收款回单。
2023-02-01 08:03:48
FINE &赵娜：回复方亮老师 老师这样做不会造成，本期收入与开票信息不相符的情况吗
2023-02-01 08:22:17
FINE &赵娜：回复方亮老师 那个没有开具发票的销售额，填本期销售情况明细表的时候。在未开具发票项填列吗
2023-02-01 08:46:47
方亮老师：回复FINE &赵娜1、不相符是正常的，因为发票的开具时点不一定是收入确认的时点。 2、是滴。
2023-02-01 09:04:59
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
房开企业，销售的商铺，属于一般计税，销售一间商铺给电信公司，给对方开增值税专用发票，账务处理预收款转主营业务收入，对应商铺成本如何结转？
你好，也直接转就可以了 借主营业务成本贷库存商品
189楼
2023-02-02 05:54:25
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
施工企业，房建，如果在工地附近预制板厂生产的预制板怎么做账务处理，怎么缴纳增值税
1、购入生产预制板的材料： 借：原材料 贷：银行存款 生产预制板发生的费用： 借：工程施工 贷：应付职工薪酬、原材料等 2、不用缴纳增值税。
190楼
2023-02-02 06:08:11
全部回复
晓晓：回复方亮老师 @李方亮老师:谢谢
2023-02-02 06:25:51
方亮老师：回复晓晓不客气。
2023-02-02 06:37:03
晓晓：回复方亮老师 @李方亮老师:那为生产预制板所搭建的房屋和购买的一些设备是入临时设施吗？
2023-02-02 07:02:40
方亮老师：回复晓晓房屋属于临时设施，设备计入固定资产科目。
2023-02-02 07:19:04
晓晓：回复方亮老师 @李方亮老师:像这种施工企业的低值易耗品和周转材料是怎么界定的
2023-02-02 07:29:26
方亮老师：回复晓晓低值易耗品科目已经取消，在周转材料科目里面核算。
2023-02-02 07:40:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 山村百合 发表的提问：
老师：一般纳税人房地产开发企业预收账款要预交增值税吗，按多少税率交
你好，一般纳税人房地产开发企业预收账款要预交增值税，通常是按2% 
191楼
2023-02-02 06:19:26
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 甜美的鸵鸟 发表的提问：
房地产企业随增值税预交的附加税需要做预提的会计分录吗？
你好，只需要做预交分录 今后产生了增值税金额再做计提附加税分录的
192楼
2023-02-02 06:41:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 超 发表的提问：
根据现行税法规定，房地产开发企业销售房屋，每月按照预收的房款（不含已确认收入部分）预缴3%增值税。一般计征方式下，计算公式＝预收款/（1 11%）*3%。是不是每月按预收账款——定金的金额来计算。不包括诚意金吧？
你好，包括定金，也包括诚意金
193楼
2023-02-05 07:31:54
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 37度 发表的提问：
老师，我的理解是建筑业收到预收款，增值税的纳税义务就发生了，怎么没体现增值税？这样处理是不是选择的会计制度有关系吗
同学你好 新准则是做增值税的 旧准则不用
194楼
2023-02-05 07:40:31
全部回复
37度：回复朴老师 哦，我看学堂实操中的建筑业 是按旧准则来的吧
2023-02-05 08:24:32
朴老师：回复37度恩，一般是旧准则的
2023-02-05 08:52:15
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ luciaying 发表的提问：
房地产企业填增值税预缴税款申报时预缴3月份的预收账款，是选择添加本期还是添加上期
预缴税款申报时预缴3月份的预收账款添加本期
195楼
2023-02-05 07:54:45
全部回复
luciaying：回复venus老师 添加上期是啥时候选择，能举个例子吗
2023-02-05 08:24:53
venus老师：回复luciaying房地产企业预缴的增值税，预缴的时间是在取得预收款的次月纳税申报期，向主管国税机关来预缴税款。这里是指举例：我10月收款，我在11月申报10月份税费时预缴税款
2023-02-05 08:44:55
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