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原材料进项税额转出的会计分录
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 重要的墨镜 发表的提问：
老师，外购的原材料用于本公司的广告宣传需要转出进项税额吗，为什么呢，计划成本法下的会计分录又该怎么写呢，如下图6月10日计划成本法下与实际成本法下的会计分录该如何写
外购原材料用于公司广告宣传是可以抵扣进项税额的，不需要作为转出，因为这个也是转化为公司销售收入对应的成本了。计划成本法下领用材料 借：生产成本---XX产品 贷：原材料---XX材料 材料成本差异(超支部分)；而实际成本就直接借：生产成本---XX产品 贷：原材料---XX材料
91楼
2022-12-22 07:00:06
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重要的墨镜：回复宇飞老师 销售部门领用的，老师您看一下图片6月20号的题，抱歉老师我刚刚说错了
2022-12-22 07:16:16
宇飞老师：回复重要的墨镜那就把生产成本换成销售费用就好了。
2022-12-22 07:38:34
重要的墨镜：回复宇飞老师 好的，非常感谢老师，其实我也是这样想的，但是另一位同学坚持认为需要转出，对此，他也上网提问了，另外一位老师对此做出的回答如图，我不明白他所说的用于赠送是什么意思，为何是用于赠送
2022-12-22 08:03:13
宇飞老师：回复重要的墨镜你好，赠送是视同销售行为，从增值税原理上来说是可以抵扣进项税额的，但是前提一般还要开具销项发票，这样子增值税链条完整。实践中很多赠送都是个人，一般也不会开票，因此赠送变相成为了个人消费和福利性质，那么进项就要作转出了。从税法原理看增值税赠送是视同销售，是可以抵扣进项的，就看你有没有严格按照视同销售处理了。
2022-12-22 08:31:44
宇飞老师：回复重要的墨镜另外实践中这些东西用于赠送很多情况下税务机关它根本也不知道你是否是赠送，有的索性全部把赠送的也并入生产去核算了，照样抵扣进项税额，只是这种就是在走擦边球。
2022-12-22 08:50:37
重要的墨镜：回复宇飞老师 老师，您真好也非常的专业!太爱您了，我要送您四颗阿尔卑斯棒棒糖（分别有：原味，草莓味，橙子味，咖啡味，共2￥），老师早点休息哦
2022-12-22 09:11:00
宇飞老师：回复重要的墨镜谢谢。祝您学习愉快。
2022-12-22 09:27:19
夏天老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.37w
引用 @ 舒服的冰淇淋 发表的提问：
企业对材料清查中发现盘亏原材料40公斤，每公斤100元，其中属于定额内损耗5公斤，由于保管人员失职造成损失10公斤，由于仓库漏水造成损失25公斤，该材料的进项税额为680元。怎么编制会计分录??
你好，借管理费用500，其他应收款1000，营业外支出2925，贷库存商品4000，应交税费-应交增值税进项税额转出425
92楼
2022-12-22 07:12:05
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ .笑颜 发表的提问：
进项税额转出 借原材料 贷应交税费_进项转出 月末要怎么结平此科目? 摘要 分录如何写老师？
你好，完整分录是 进项税额转出，借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 缴纳，借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款
93楼
2022-12-22 07:36:58
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.笑颜：回复邹老师 资产负债表中应交税费货方余额是指什么？方有余额是有留抵税额对吗？
2022-12-22 07:57:25
邹老师：回复.笑颜你好，贷方余额表示应交未交的税款 借方余额代表有留抵税额或者预交税款
2022-12-22 08:11:07
.笑颜：回复邹老师 资产负债表中应交税费包含哪些二级科目？税金及附加 个税包在内核算吗？
2022-12-22 08:38:32
邹老师：回复.笑颜你好，应交税费包括通过应交税费核算的各个税种，比如增值税，城建税，个人所得税，企业所得税等
2022-12-22 08:54:55
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 杨三岁 发表的提问：
在建工程领用本企业原材料时，借:在建工程 贷：原材料 那原材料减少要把领用原材料的进项税要转出吗？转出领用原材料的进项税额中以后期间可抵扣的部分百分之四十是什么意思
是因为原材料用在了不动产上面，根据相关政策，领用材料用于不动产，第一年只能抵扣60%，第二年抵扣40%，所以要把已经全额认证进项税的40%部分转出。
94楼
2022-12-22 07:52:33
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 西街 发表的提问：
2015年的原材料购进被查了，现在要求进项转出，这一关系的会计分录要怎么做，如果我进项转出了会不会影响到当年的成本。
你们单位采用企业会计准则还是小企业会计准则？什么原因导致的转出？
95楼
2022-12-22 08:02:59
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西街：回复方亮老师 小企会计准则，上一手的公司被查
2022-12-22 08:20:49
方亮老师：回复西街购进发票是不是虚开的？
2022-12-22 08:34:09
西街：回复方亮老师 不是虚开 但对方税局说是虚开
2022-12-22 08:46:58
西街：回复方亮老师 因为对方公司走逃了
2022-12-22 09:09:09
方亮老师：回复西街借；主营业务成本 贷；应交税费-应交增值税-进项税额转出 进项税额转出影响当年的成本。
2022-12-22 09:22:30
西街：回复方亮老师 如果我进项税额转出100元，但我有进项票300可以抵扣，这样子我还需要另外做分录吗
2022-12-22 09:52:04
方亮老师：回复西街不用另外编制分录。
2022-12-22 10:18:45
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 诺卓 发表的提问：
老师，客户把货退回来，之前做的会计分录是借：原材料 74965 应交税费-应交增值税-进项税额11994.48。 贷：应付账款：86959.98，退回来后我做进项税额转出按照这个分录我做了负数，做出来应交税费余额不对，老师教我一下退货、进项税额转出的分录
借原材料-74965，贷应付账款-86959.98，进项税额转出 11994.48
96楼
2022-12-23 07:47:57
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 南轩竹园 发表的提问：
8月份取得进项税票:借:原材料 10，应交税金-进项税额 17 贷:现金 117 . 现在跨月了9月份，因某种原因进项税额不可抵扣,需转出，那么会计分录要怎么做呢
借：原材料17 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）17
97楼
2022-12-23 07:54:48
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 双头大剪刀 发表的提问：
上个月收到的发票已认证 这个月做了红字 进项税额转出 分录 是借原材料 贷应交增值税—进项税额转出吗？
是的啊
98楼
2022-12-23 07:59:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 灵巧的过客 发表的提问：
仓库改扩建，领用外购原材料，进项税额转出吗
不用的 可以抵扣的
99楼
2022-12-24 06:44:44
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 成就的冥王星 发表的提问：
请问老师，管理部门领用外购原材料，进项税额已抵扣，需要进项税额转出吗？
您好 管理部门领用外购原材料，进项税额已抵扣，不需要进项税额转出
100楼
2022-12-24 06:57:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 蓉 发表的提问：
请问老师，我们买的原材料因为没有发票，税局不认可，要求进项税额转出，完整的会计分录应该怎么做？
同学你好 进项转出的分录 借，原材料 贷，应交税费一应增一进项转出；
101楼
2022-12-24 07:21:33
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蓉：回复立红老师 已经申报的的企业所得税报表，是不是也要调整了，关联哪些科目？
2022-12-24 07:34:26
立红老师：回复蓉同学你好，如果材料已经用于生产，最终转入主营业务成本，需要在汇算时调增成本；
2022-12-24 08:01:15
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 圆 光（晶晶） 发表的提问：
领用原材料的进项税额要转出吗
同学你好 不用的 可以抵扣
102楼
2022-12-24 07:30:57
全部回复
圆 光（晶晶）：回复朴老师 用于自建厂房也可以的是吗
2022-12-24 07:42:52
朴老师：回复圆 光（晶晶）这个不能抵扣的哦
2022-12-24 08:03:13
李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 高霞@代理记账，报税，公司注册 发表的提问：
购买原材料的专票，我方在4月已认证，抵扣部分税款，5月税局发现该票已做废，现在要进项税转出，请问怎么做分录呢
红字冲回原来的入账分录就可以
103楼
2022-12-24 07:57:00
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明烨老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.16w
引用 @ 为考试注册 发表的提问：
老师，固定资产安装，需要领用原材料，这份材料的进项税额在领用时，需要做会计分录吗，怎么做会计分录
您好： 这部分进项税不需要做额外分录，可以抵扣的。 您直接按照原材料成本进行领用操作即可。
104楼
2022-12-25 06:43:49
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 2333333 发表的提问：
销售原材料的进项税额是不需要进项税额转出的吧
你好，要转出的，或者做了销项税额也一样，那就不用转了。如果觉得我的回答还满意，请给我五星的评价，谢谢。
105楼
2022-12-25 06:59:25
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