鱼翻翻：回复宋生老师 那这个正确的分录是什么？ 调账的思路是什么？谢谢老师

宋生老师：回复鱼翻翻你好！由于企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额，因此虚增的成本对生产成本、库存商品、产品销售成本(由于跨年度，因此通过“以前年度损益调整”调账)产生影响，即调账时贷方科目包括“生产成本”、“库存商品”和“以前年度损益调整”。此外，修建厂房所用购进材料的进项税额分两年抵扣，应进行转出，因此调账的贷方科目包括“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”，而非“应交税费——应交增值税(销项税额)”。此外，由于调账过程中涉及到“以前年度损益调整”，因此在综合分析题中还需要注意对企业所得税的影响。

快乐阳光：回复益馨 那课程中是错了吧

益馨：回复快乐阳光我没听，用于非应税的购进项目进项税额转出进入在建工程成本就对了

喵小喵=_=：回复宋生老师 好的谢谢老师

宋生老师：回复喵小喵=_=你好！不用客气的了。

sz：回复邹老师 只是起到研发的作用，那么在流转税里面，这个链条已经到我们这里就停止了，确定不需要转出吗

邹老师：回复sz你好，不需要的，不是到这里停止了进项就一定要转出的 比如购进固定资产也是可以抵扣的

sz：回复邹老师 购进的固定资产动产和不动产，应该说再后面很可能会卖的啊，如果研发物料，以后没研发出来，那么形不成销项，这笔物料前面我们做了抵扣，那国家不是一种损失吗？如果不转出，可不可以 理解是国家鼓励企业自主创新研发呢？

邹老师：回复sz你好，因为研发可能成功也可能不成功，但是成功了可能增值是巨大的，这样国家是可以取得额外的税收收入的，不能因为没有成功就不给抵扣的 而是用于研发的是可以抵扣的。

장 신 영：回复bamboo老师 直接做转出了？ 材料也一样的吧？

bamboo老师：回复장 신 영对的 直接转出 材料也一样 然后填增值税附表二

fdq：回复邹老师 老师，这个已经在申报表上做了进项税额转出，也没办法改了 那我凭证上是不是要把进项税额转出转到未交增值税上去呀？要不然，不能和申报表数据保持一致 借： 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.7 贷：应交税费-未交增值税 1.7

邹老师：回复fdq你好，你这个转出本来就是错误的 需要去撤销申报

2021财务会计师：回复玲老师 明白了，谢谢老师

玲老师：回复2021财务会计师不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

SWH：回复月月老师 月底又开了一张正确的，该怎么做呢

月月老师：回复SWH你好 假设原材料错误的数据是，金额10000，税额2000，正确的金额10000，税额3000 借：原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款12000 借：原材料 2000 贷：应税金—增值税（进项税额转出）2000 借：原材料 -12000 贷：银行存款-12000 借；原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）3000 贷：银行存款 数据只是一个举例。

SWH：回复月月老师 月底开的进项税额还是2000，金额都没变

月月老师：回复SWH你好， 借；原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款 12000

SWH：回复月月老师 老师，为什么转出的进项税额在原材料里啊

月月老师：回复SWH你好，相当于没有计入进项税额，直接计入成本，然后全额冲红。

SWH：回复月月老师 同一笔业务，原材料10000，税额2000。先开始发票错误已认证但退回，后又重开，麻烦老师帮我给个完整的分录，我想想，谢谢

月月老师：回复SWH你好 假设原材料错误的数据是，金额10000，税额2000，正确的金额10000，税额2000 借：原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款12000 借：原材料 2000 贷：应税金—增值税（进项税额转出）2000 借：原材料 -12000 贷：银行存款-12000 借；原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款 12000 这就是完整的分录了。

SWH：回复月月老师 先转出，借 原材料2000 贷应交税金 进项税额转出2000 再按正常分录做吗 借原材料10000（这里应该是多少） 应交增值税进项税额2000 贷应付账款12000 对吗

月月老师：回复SWH你好，先转出，还要把错误的分录冲红，然后再做正确的，否则就记录重复了。

SWH：回复月月老师 收到就退回了，错误的发票没有做分录，对方财务处理失误，直接作废了

月月老师：回复SWH你好，你不是已经认证了，错误的发票没有付款是么

SWH：回复月月老师 开发票之前就付款了

SWH：回复月月老师 如果这样的话，那材料实际上就多了啊，还没想明白怎么回事儿

月月老师：回复SWH你好，我看一下发票。

SWH：回复月月老师 这是一批材料，其中一张开错了，已认证，退回

月月老师：回复SWH你好，错误的发票就是1、进项税额转出；2、冲红发票价税合计数、3、录入正确的发票金额数。

SWH：回复月月老师 老师，那张错误的发票因为退回，我没有入账。已经在申报表当月填了进项税额转出。现在没有入账单纯的进项税额转出怎么办

月月老师：回复SWH你好，需要将错误的发票补录的，要不你转出没办法做分录的。你的期末留底就对不上 了。

梦幻天空》：回复邹老师 请问固定资产在什么情吗，进项税额会转出

邹老师：回复梦幻天空》你好，比如管理不善报废或被盗就需要做进项税额转出处理

李仪：回复小云老师 是19年4月1日之后吧，确实大学的税务会计规定是要转的

李仪：回复小云老师 管理不善，毁损的原材料是需要转出进项税的吧

小云老师：回复李仪不是19年4月1日之后，之前就已经不转了 管理不善，毁损的原材料是需要转出进项税的

李仪：回复小云老师 我的意思是说营改增之后了就不用这样处理了，是吗？

小云老师：回复李仪是的，不用这样处理了

李仪：回复小云老师 嗯，明白了，谢谢

小云老师：回复李仪不客气，祝你工作顺利！方便请五星好评一下，谢谢！

持之以恒：回复紫藤老师 老师好，那结转的分录不用红冲，是吧？

紫藤老师：回复持之以恒结转的分录不用红冲

持之以恒：回复紫藤老师 好的，谢谢

紫藤老师：回复持之以恒不客气，如果对解答满意可以五星好评哦