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原材料进项税额转出的会计分录
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 小幸运 发表的提问：
以前年度原材料盘亏，未做进项税额转出分录，现税务让补交税款及滞纳金，款已交，完整会计分录怎样做？
一、税款滞纳金： 借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 二、补缴增值税 1、应缴未缴 借：应交税费-增值税 贷：银行存款 2、经税务检查，额外需补缴的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳时 借：应交税费-增值税-税收检查调整 贷：银行存款 （也可不用应交税费，直接做分录为： 借：以前年度损益调整 贷：银行存款） 三、补缴所得税 借：以前年度损益调整 贷：银行存款
61楼
2022-12-11 10:15:06
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小幸运：回复QQ老师 补交的增值税，城建税，教育费附加，不用通过以前年度损益调整吗
2022-12-11 10:41:12
小幸运：回复QQ老师 利润分配需要调整吗
2022-12-11 10:55:13
QQ老师：回复小幸运你好！附加税也要通过以前年度损益调整科目，最终以前年度损益调整余额转到未分配利润
2022-12-11 11:13:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 海阔天空 发表的提问：
进项税金转出的分录，借：原材料，贷：应交税金—进项转出，等重新开来发票认证后，借：应交税金—进项，贷：原材料，这样可以吗？
你好，重新开具发票按正常的购入分录处理的
62楼
2022-12-11 10:26:59
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海阔天空：回复邹老师 那转出的分录怎样呢，
2022-12-11 10:50:20
邹老师：回复海阔天空借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
2022-12-11 11:06:08
海阔天空：回复邹老师 如果借：应付账款，贷：原材料、应交税金—进项转出，报表的应付账款的余额就是负数了
2022-12-11 11:20:09
邹老师：回复海阔天空你好，按上面的分录做转出处理的
2022-12-11 11:37:40
海阔天空：回复邹老师 应交增值税借方没有进项转出栏啊
2022-12-11 11:55:31
邹老师：回复海阔天空你好，那你可以登记借方负数
2022-12-11 12:15:59
淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ ✙心如薄荷天然凉 发表的提问：
报废原材料进项税额转出时，购进的原材料有的税率是11有的是17，那这个进项税额转出按照哪个算呢
你好，这个要根据报废的原材料实际购进的进项税率决定，如果分不清楚时会按照从高
63楼
2022-12-12 08:59:21
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✙心如薄荷天然凉：回复淑女老师 谢谢您老师，非常感谢您
2022-12-12 09:23:45
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 李同学 发表的提问：
老师领用原材料建造不动产，原来购买原材料的抵扣的进项税额需要转出吗？怎么做分录，谢谢。
你好，进项税不用转出，借在建工程一原材料，贷工程物资
64楼
2022-12-12 09:10:40
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庄老师：回复李同学或者货方是原材料，都可以
2022-12-12 09:28:34
李同学：回复庄老师 老师，您看下这个中级实务靳考试的讲义，我没看明白
2022-12-12 09:40:18
庄老师：回复李同学你好，这个是以前的政策旧题目，分二年抵扣，第一年60%，第二年40%
2022-12-12 10:07:11
李同学：回复庄老师 现在是不超过500万元可以一年抵扣是吗？可是领用原材料建造不动产时进项税额做了转出，新政策是不转出吗
2022-12-12 10:23:21
庄老师：回复李同学你好，现在是不超过500万元可以一年抵扣，领用原材料建造不动产时进项税额新政策是不转出
2022-12-12 10:41:48
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师：请教下原材料发票失控了，已做进项税转出2万，会计分录怎么做？
借：原材料 贷：应交税费-应交增值税-进项转出
65楼
2022-12-12 09:17:59
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陆：回复文文老师 数量，单价不用体现吧
2022-12-12 09:41:15
文文老师：回复陆数量，单价不用体现。
2022-12-12 10:09:26
陆：回复文文老师 到时这部份的原材料是不是要调增出来
2022-12-12 10:25:22
文文老师：回复陆若没有真实业务，对方又走逃了，是要调增
2022-12-12 10:45:29
陆：回复文文老师 那放在原材料，到时还得领用，不然有余额在借方
2022-12-12 11:02:06
陆：回复文文老师 这张失控原材料发票是上年的发票了
2022-12-12 11:12:17
文文老师：回复陆若已经领用，直接借记主营业务成本
2022-12-12 11:25:31
陆：回复文文老师 以前年度领用完了 是不是借：主营成本（增加成本）贷：进项税转出，还是说借：未分配利润，贷：进项税转出
2022-12-12 11:40:01
文文老师：回复陆以前年度领用完了    借：未分配利润，贷：进项税转出
2022-12-12 12:00:14
陆：回复文文老师 那这样做，汇算清缴还需调增吗？
2022-12-12 12:19:51
文文老师：回复陆汇算清缴仍需调增，扣除类-其他栏
2022-12-12 12:36:06
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 8888 发表的提问：
请问购原材料已认证，对方作废 进项税转出怎么做分录
借：原材料 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
66楼
2022-12-13 08:49:13
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克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 文静的板栗 发表的提问：
研发阶段领用原材料10万，该原材料包含增值税1.5万元，会计分录是 借:研发支出——费用化支出 8.5万 应交税费——应交增值税（进项税额）1.5万 贷:原材料 10万 会计分录这样写对吗？
你好，原材料一般是不含税的，10万含税肯定不对。研发支出——费用化支出 8.5万 贷:原材料 8.5万
67楼
2022-12-13 08:59:16
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 秋秋妹 发表的提问：
红字发票的分录，要做进项转出的怎么做分录呢？是借：原材料 贷：应交税金-进项税转出。这只转了税金，金额部份怎么办呢
您好！你是因为什么开红字发票
68楼
2022-12-13 09:18:00
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秋秋妹：回复宋生老师 这个是有个车子报废了，退的保费，然后对方开给我们的红字发票。
2022-12-13 09:45:46
宋生老师：回复秋秋妹您好！你保费不是做原材料吧。 借XX费用 贷进项税额转出就可以了。
2022-12-13 10:09:56
秋秋妹：回复宋生老师 我是做的成本，只转税金部份吗，还有部份金额怎么办呢
2022-12-13 10:37:31
宋生老师：回复秋秋妹您好！你损毁的话，其余的部分做营业外支出。
2022-12-13 11:05:06
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 积极的小海豚 发表的提问：
公司2016年购买原材料的进项发票现被税务稽查认定为虚开发票，现要求我们做进项税额转出，那现在我该对原材料，进项税额及应付账款这三个科目的做怎么样的会计分录？
你好，这个货款还需要支付么/.
69楼
2022-12-14 08:59:42
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积极的小海豚：回复立红老师 不需要了
2022-12-14 09:25:28
立红老师：回复积极的小海豚你好 借，营业外支出 贷，原材料 贷，应交税费一应增进项转出 借，应付账款 贷，营业外收入
2022-12-14 09:45:50
积极的小海豚：回复立红老师 请问一下，如果是已经付了款，而且也不能收回，是怎么样做凭证
2022-12-14 10:09:42
立红老师：回复积极的小海豚你好， 借，营业外支出 贷，原材料 贷，应交税费一应增进项转出 只做这笔就可以
2022-12-14 10:27:20
积极的小海豚：回复立红老师 但这笔款在16年的时候支付了，现在这样支月营业外支出的话，是不是在年度汇算清缴时，不能抵减，要调增的？
2022-12-14 10:53:30
立红老师：回复积极的小海豚你好，如果是16年 借，以前年度损益调整 贷，原材料 贷，应交税费一应增进项转出 借，利润分配一未分配利润 贷，以前年度损益调整
2022-12-14 11:21:24
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 小科 发表的提问：
税务不让抵扣，让我转出，原材料的进项转出要怎么做分录
借：原材料 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
70楼
2022-12-14 09:09:47
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小科：回复李爱文老师 我这个是上年的，要通过以前年度损益调整吗，我想放费用算了，不放原材料
2022-12-14 09:31:07
李爱文老师：回复小科这个是去年的，不涉及到以前年度损益调整，这个是减少原材料成本
2022-12-14 09:55:23
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 3块儿奶糖 发表的提问：
企业将购进的原材料用于建造厂房，原材料成本计入在建工程，进项税额不需要进项税额转出吗？
您好 企业将购进的原材料用于建造厂房，原材料成本计入在建工程，进项税额需要转出做待抵扣进项税额
71楼
2022-12-14 09:14:58
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3块儿奶糖：回复bamboo老师 也就是说，这个进项税还是可以抵扣的
2022-12-14 09:43:35
bamboo老师：回复3块儿奶糖是的 这个进项税还可以抵扣的 只是不能现在抵扣
2022-12-14 10:03:37
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ CXUE 发表的提问：
去年购进的材料进项要做进项税额转出，材料也领用完了，现在跨年转出怎么做账，求具体的会计分录，我公司实行小微企业制度
你好，之前结转了成本的吗 什么原因转出
72楼
2022-12-15 09:51:34
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CXUE：回复郭老师 之前已经结转成本，税法上不允许抵扣所以转
2022-12-15 10:20:13
郭老师：回复CXUE借利润分配贷进项转出 但是需要汇算清缴调减 可以抵扣所得税
2022-12-15 10:37:34
CXUE：回复郭老师 企业亏损的，不进行汇算清缴调减可以吗
2022-12-15 10:55:50
郭老师：回复CXUE那你们少抵扣了所得税的
2022-12-15 11:12:04
CXUE：回复郭老师 没关系，企业想交点所得税
2022-12-15 11:36:42
郭老师：回复CXUE那可以的，你可以不调整的
2022-12-15 11:50:06
CXUE：回复郭老师 谢谢老师
2022-12-15 12:03:39
郭老师：回复CXUE不用客气的，应该的
2022-12-15 12:30:26
齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ jossonli 发表的提问：
农产品进项税额转出计入原材料后影响当期原材料的平均单价吗？
您好！影响。
73楼
2022-12-15 10:00:09
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 口口 发表的提问：
购入的原材料我已认证，但是对方给作废了，我的申报表也做了进项税转出，怎么做会计分录
你好！你把这个发票退回去。借应付账款 贷原材料 应交税费-应交增值税（进项税额转出）
74楼
2022-12-15 10:11:59
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 婷婷爱学习 发表的提问：
我采购的原材料，入到在建工程的话，进项税需要转出吗？怎样做账才能不转出进销项呢？如下面分录 (1)材料入库时: 借:原材料 1200000 应交税金--应交增值税(进项税额) 204000 贷:银行存款 1404000 (2)工程领用材料时 借:在建工程 1404000 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) 20400
同学你好 这个不用转出呀 可以抵扣的
75楼
2022-12-18 09:13:45
全部回复
婷婷爱学习：回复朴老师 就是说我平时采购的需要用到在建工程上面的材料，我可以直接入不含税原材料，等到入到在建工程时直接结转原材料就可以了是吧？
2022-12-18 09:33:12
朴老师：回复婷婷爱学习对的 这样就可以的
2022-12-18 09:59:00
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