筱：回复宸宸老师 通行费认证了，但发现不属于公司，如何做转出

宸宸老师：回复筱就是说做的进项后期发现是不得抵扣的对吧？ 那就做分录 借 管理费用等 贷 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 期末， 借 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) (当然实际工作中，我们只需要根据销项进项等余额一起结转即可)

筱：回复宸宸老师 老师，那就是说我拿到发票的时候做借管理费用 应交税费-应交进项税 贷库存现金 接着在做你说的这两笔分录

宸宸老师：回复筱如果您当月就发现不能抵扣， 借 管理费用 (价税合计) 贷 库存现金

筱：回复宸宸老师 我是当月已经抵扣，抵扣后发现错误，正确的处理方法分录麻烦老师跟我讲一下

宸宸老师：回复筱您当时做了什么分录？

筱：回复宸宸老师 没做分录

筱：回复宸宸老师 老师，通行费在12月做了认证抵扣，我在报12月增值税做了进项转出，请问下这笔业务我在收到通行费发票时的业务处理会计分录以及转出的会计分录，谢谢老师

宸宸老师：回复筱1. 借 管理费用等 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷 库存现金等 2、进项税额转出的时候 借 管理费用等 贷 应交税费-应交增值税(进项税额转出)

小卡啦米：回复王雁鸣老师 如果涉及是什么意思？那我这种情况是涉及还是不涉及？

王雁鸣老师：回复小卡啦米您好，意思是如果是餐费的，福利费用的，就涉及到要调整的，如果是差旅费，服务费用等，就不需要调整的，您说的情况，我不知道具体是什么费用，没办法判断的。

小卡啦米：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:哦，是，我们是福利费，那我写的分录是正确的额，噶老师，再确认一下

王雁鸣老师：回复小卡啦米您好，这个分录就不对了，应该是先做进项转出，借：管理费用-福利费，30，贷：应交税费-应交增值税-进项转出，30元。再做结转分录，借：应交税费-应交增值税-销项，500，应交税费-应交增值税-进项转出，30，贷：应交税费-应交增值税-进项税，300，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，230。再做分录，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，230，贷：应交税费-未交增值税，230。

小卡啦米：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:老师，但是我们的管理费用是100，安你的分录来的话管理费用-福利费就只有30？是不是还差一笔分录额？

王雁鸣老师：回复小卡啦米您好，您的提问中“其中已认证未抵扣的管理费用100元，税金30元”意思是管理费用100，税金是30，我做的是进项转出，没有做管理费用，您的管理费用是您自己来做的。

奥特曼：回复meizi老师 是招待客户的时候发生的，对方给开了专票。

meizi老师：回复奥特曼你好 借销售费用-业务招待费 进项税贷银行存款 认证后转出：借 销售费用-业务招待费 贷应交税费-应交增值税-进项税转出

奥特曼：回复meizi老师 你这个分录这样写，那进项税额贷方科目就有余额了啊，你写来看看吧

奥特曼：回复meizi老师 进项税额转出贷方就有余额了啊！如何处理呢。

meizi老师：回复奥特曼你好 你月末要结转进项税转出到转出未交增值税的 ；结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

奥特曼：回复meizi老师 我都被你饶晕了，太复杂了。你这个是正常未交税的分录吧！我说的是业务招待费收到专票，认证了，要把这部分转到业务招待费里面去呢？不是转到未交增值税里面吧，这个是抵扣不了的，要计入成本费用吧。

meizi老师：回复奥特曼你好 1. 这个是正常做分录： 借销售费用-业务招待费 进项税贷银行存款 2. 这个是认证转出 转到招待费里面去 借 销售费用-业务招待费 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 3. 这个是月末做结转 把进项税转出：借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 4. 这个是如果进项税转出贷方有余额 你要去结转缴纳： 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 5 次月缴纳：借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款 这个是完整的分录。

奥特曼：回复meizi老师 你没有看明白吗，这个应该要转到成本费用里面去啊，为什么要交这部分税金呢？你是学生还是老师啊，我怀疑。

meizi老师：回复奥特曼你好认证进项税转出 你看我上面的分录 。我是把进项税转到了销售费用-业务招待费 你看第二步骤； 你进项税转出了之后 你进项税是计入了成本费用 。但是你之前认证的部分进项税要转出出来缴纳增值税的 。

奥特曼：回复meizi老师 我也转到成本费用里了啊，这是餐饮费，为什么要交增值税呢？走成本费用，按60%税前扣除啊，我不太明白你的意思。

meizi老师：回复奥特曼你好 你说的税前扣除 那是汇算清缴的扣除标准 。 你现在是比如你招待费发生是100元不含税金额 认证了30元 合计支付了130元 。借销售费用-业务招待费100 进项税30贷银行存款 130 2. 这个是认证转出 转到招待费里面去 借 销售费用-业务招待费 30贷应交税费-应交增值税-进项税转出30 你实际发生的金额是130元销售费用招待费 但是你认证了30的金额 你系统报了30的进项税 你得转出30缴纳增值税的 进项税额转出会增加应纳增值税税额的。 应纳增值税税额=销项税额-进项税额-留抵进项税 %2B进项税额转出

奥特曼：回复meizi老师 1. 取得时 借：管理费用—业务招待费 100 应交税费—应交增值税-进项税额 30 贷：银行存款 130 2. 认证后转出： 借：应交税费—应交增值税-进项税额转出 30 贷：应交税费—应交增值税-进项税额 30 3. 结转进项税额转出 借：管理费用—业务招待费 30 贷：应交税费—应交增值税-进项税额转出 30 这样做可以吗 你那个我理解不了 我觉得这个税不应该交啊 我们付了钱给酒店里的啊 是含税价啊

奥特曼：回复meizi老师 这个税不是应该对方交的吗 我们付了130元钱出去，现在还要交30元的税 我们不是用了160元了吗 实际是130啊 不太明白

meizi老师：回复奥特曼你好 不是您那样做的。 你就这样理解 。 你认证了30元 。 你申报的时候就要申请30元的抵扣 。 到时你在转出30 来交纳 。 这样实际就是你抵扣了30 后面因为不符合抵扣要求 。你又转让30来交纳增值税 这样应该你能理解了。分录要按我写的才是合理的

奥特曼：回复meizi老师 还是不明白，我的理解是 我们是购买方没有道 理要交这个税的 我们付款的时候就是付了这30元钱的 不能抵扣 我转出就是了，增加我的 成本费用啊 为什么要转到未交增值税里面去呢

meizi老师：回复奥特曼你好 因为你转出了 你之前抵扣了30了 已经申报了30的抵扣 。现在你要转出30来交纳增值税 比如原来上月你应交增值税是100元 抵扣了30 就只缴纳了70元 。现在本月应交120元 转出30后就要缴纳150元 实际你上月的100元%2B本月120 就是220元 。 和你转出的70元%2B150元 是一致的 没有产生多缴纳的增值税 。 只是因为你认证了你要处理转出申报 和转出分录的处理 。 你月末要结转到未交增值税去缴纳 才会平进项税转出这个科目 。

Choi：回复张艳老师 管理费用-装修材料费

张艳老师：回复Choi借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

俏皮的小伙：回复王超老师 进项税需要结转吗？

王超老师：回复俏皮的小伙按照要求，是要结转的，但是我自己是没有结转的。等到下个月再抵扣

我叫聪明陆༽：回复小惑老师 是的，我直接全额计进去了 含税金额。

小惑老师：回复我叫聪明陆༽借：应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：管理费用 借：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

我叫聪明陆༽：回复小惑老师 购进商品的进项税额转出要怎么做呢？ 我是做了一个带认证进项税了

我叫聪明陆༽：回复小惑老师 老师，你看我这样写分录对吗？第五步要不要写呢？

小惑老师：回复我叫聪明陆༽你的第二步不对，第一步已经做了进项了，第二步就不用在做到待认证了

小惑老师：回复我叫聪明陆༽你收到发票时，是否处理了进项

我叫聪明陆༽：回复小惑老师 但是这个带认证进项是之前代理记账公司做的，我已经改不了了。我收到发票的时候已经做了进项。那我现在要怎么修改呢

小惑老师：回复我叫聪明陆༽你把你做的第二笔红字冲掉

我叫聪明陆༽：回复小惑老师 冲掉了之后就直接从第三步开始是吗？ 第五步正确吗？我购进商品的进项税转出 可以做到商品成本上吗？还是可以不做到商品成本

小惑老师：回复我叫聪明陆༽然后商品的直接做第四步进项转出

我叫聪明陆༽：回复小惑老师 那做了进项税转出 还要做 借管理费用 贷 应交税费 进项税额转出吗？

小惑老师：回复我叫聪明陆༽不用了，商品部分做到这就完成了

我叫聪明陆༽：回复小惑老师 那怎么我见有些人进项税额 要做借管理费用 贷应交税费进项税额转出呢？

我叫聪明陆༽：回复小惑老师 我这样做对吗？

小惑老师：回复我叫聪明陆༽ 应交税费 进项税额转出

小惑老师：回复我叫聪明陆༽借：库存商品 贷： 应交税费 进项税额转出 刚才写笔误了

小惑老师：回复我叫聪明陆༽按照我写的分录这个是商品的转出

我叫聪明陆༽：回复小惑老师 老师，麻烦你在帮我看一下。完整版是这样吗？？

小惑老师：回复我叫聪明陆༽横线上面是正确的，下面按照我写的

我叫聪明陆༽：回复小惑老师 我之前的管理费用全部都是计含税金额了，不用把专票的进项税部分提出来吗？

小惑老师：回复我叫聪明陆༽你可以把那笔冲红，按照我的写，你取得专票要反映出来

我叫聪明陆༽：回复小惑老师 不行啊，我是把全年的发票都在12月认证了，不好重新做管理费用了

小惑老师：回复我叫聪明陆༽那就按照你做吧，你写分录，管理费用那个数是正数

蓉儿：回复玲老师 1月正常入账，借库存商品 应交税费-进项 贷银行存款，2月进货就把对应的进项税额转出了，直接做借管理费用XX 贷应交税费-进项税额转出？

玲老师：回复蓉儿对的 就是这样的分录

招财猫：回复佟老师 小规模收到的专票我认证了，转成一般纳税人专管员说不能抵扣让做进项税额转出

佟老师：回复招财猫是费用票，还是采购物品的发票

招财猫：回复佟老师 材料采购的

佟老师：回复招财猫借：原材料 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

招财猫：回复佟老师 这样不就价税都转出了吗？

佟老师：回复招财猫没啊，借：原材料 借方是增加啊

招财猫：回复佟老师 那如果是费用票呢？怎么转出

佟老师：回复招财猫借：费用 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

招财猫：回复佟老师 我买进来是这样做的 借工程施工-原材料100 应交税费-应交增值税-进项税额20 贷银行存款120，我只需要转出税金，但是成本还是不变的啊这样做怎么转出还是我分录就做错了？

佟老师：回复招财猫你的税金要转到一个对应的科目的，你不能抵扣进项的情况下就是成本增加了

shmily：回复宋生老师 税局不让抵扣对方给开成专票了所以要转出。水电物业费

宋生老师：回复shmily你好！你可以借管理费用-水电费等 贷应交税费-应交增值税-进项税额转出