家家：回复郭老师 做两笔分录吗？我只做了第一笔是不是对？

郭老师：回复家家你好是的，两笔分录。

清脆的心锁：回复邹老师 一般纳税人，增值税缴款的时候没有进行加计抵减扣除，后去税务局进行加计抵减退税

邹老师：回复清脆的心锁你好 多交增值税，借；应交税费——未交增值税，贷；银行存款 退回，借；银行存款，贷；应交税费——未交增值税

圆圆：回复小林老师 老师借应交税金 应交增值税 贷应交税金 未交增值税  

小林老师：回复圆圆您好，小规模纳税人没有应交税费未交增值税科目

圆圆：回复小林老师 老师将分录列下 还有到月末要结转吗

小林老师：回复圆圆您好，小规模纳税人，月末不结转，就在应交税费应交增值税

圆圆：回复小林老师 计提分录借应交税金应交增值税 贷应交税金未交增值税

圆圆：回复小林老师 老师年末也不用结转对吧

小林老师：回复圆圆您好，小规模纳税人没有应交税金未交增值税

受伤的裙子：回复小惑老师 具体原因不知道，是税务局打电话过来让我们办理退税 ，要么就是多交了税款，要么就是小规模免税

小惑老师：回复受伤的裙子那这个处理分录不一样，多交了，做冲减，免税的计入营业外收入

受伤的裙子：回复小惑老师 那冲减的具体分录怎么做呢

小惑老师：回复受伤的裙子借：银行存款 贷：营业外收入

受伤的裙子：回复小惑老师 不是 ，我说的是多交了 做冲减的会计分录 怎么做 这毕竟是以前年度的

小惑老师：回复受伤的裙子借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税 不涉及损益

受伤的裙子：回复小惑老师 那分录这样写 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税-已交税金 那还有需要做其他结转分录吗

小惑老师：回复受伤的裙子不需要做其他费用结转了

受伤的裙子：回复小惑老师 付税控设备维护款时： 借：管理费用-办公费 贷：银行存款 抵税时： 借：应交税金-应交增值税-减免税款 贷：管理费用-办公室 这样的分录正确吗

小惑老师：回复受伤的裙子是的，分录是正确的

受伤的裙子：回复小惑老师 好的，谢谢老师！

小惑老师：回复受伤的裙子不客气，祝您工作和学习愉快！

Tracy：回复邹老师 借：应交税费-应交增值税-销项税 261441.60 贷：应交税费-应交增值税-进项税 41480 应交税费-应交增值税-减免税款 1050 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 218911.60 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 218911.60 贷：应交税费-未交增值税 218911.60 进项税和减免税不是应该在借方吗

邹老师：回复Tracy不用的，把应纳税额做结转的分录就可以了

释然：回复邹老师 是不是同时将以前的进项转出

邹老师：回复释然你好，你之前对应的购进有抵扣？

释然：回复邹老师 是的

邹老师：回复释然你好，免税项目的进项税额是需要做转出处理的

丹~：回复邹老师 哦，那收到退税呢，是借：应交税费-应交增值税（应退税额）；贷：营业外收入？还是 借：银行存款-增值税退税；贷：其他应收款啊？我看网上的答案都不一样，老师给分析一下吧

邹老师：回复丹~借：银行存款-增值税退税；贷：其他应收款

丹~：回复邹老师 哦 老师为什么不能计入营业外收入啊？

邹老师：回复丹~这个是规定，如果计入营业外，其他应收款就会一直挂账

ff：回复邹老师 老师，我开的是普通发票，那个应交增值税进项税额可以写300，然后在下面在做一笔，借应交税费-应交增值税-进项税 100 贷；营业外收入，我感觉这样一步一步清晰

邹老师：回复ff你好，应交增值税是200，减免是100 因为是按3%的征收率减按2%征收 所以增值税=10300/1.03*2%，剩下1%的部分是减免的税款，所以计入了营业外收入