细腻的水壶：回复邹老师 借；以前年度损益调整1439.85 ，贷；应交税费-企业所得税1439.85 借；应交税费-企业所得税 1439.85， 贷；银行存款1439.85 借；利润分配——未分配利润1439.85，贷；以前年度损益调整1439.85 老师数字是这样填吗

邹老师：回复细腻的水壶你好，是的，是这样做分录 ，数字是这样填写

226899：回复袁老师 好的，非常感谢老师

袁老师：回复226899不客气

初雪❄️：回复邹老师 老师，那还需要把以前年度损益调整，转本年利润吗？

邹老师：回复初雪❄️你好，是结转到利润分配——未分配利润 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

百川：回复袁老师 借：-----？ 贷：银行存款

袁老师：回复百川借：以前年度损益调整贷：应交税费，借：应交税费贷：银行存款

百川：回复袁老师 @袁老师： 借：以前年度损益调整- ？？？ 100 贷：银行存款 100 借：利润分配-未分配利润 100 贷：以前年度损益调整 100 以前年度损益调整的杠后是什么科目？整个分录是这样吗？ 谢谢！

袁老师：回复百川是的

梦梦：回复李爱文老师 比如年末，提的所得税是50万， 借：本年利润 50 贷：所得税费用 50 借：所得税费用 50 贷：应交税费——应交企业所得税 50 反映在资产负债表上是应交税费50万，利润表上所得税费用50万，年初缴纳了所得税 借：应交税费——应交企业所得税 50 贷：银行存款 50 此时应交税费——应交企业所得税科目平了，但是补缴的时候， 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 反映在资产负债表上应交税费——应交企业所得税不就有个借方余额了吗？

李爱文老师：回复梦梦补交企业所得税时，再按下面的分录重新做一遍（金额是补交金额） 一、 1、借：本年利润 贷：所得税费用 2、借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、补缴 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款

梦梦：回复李爱文老师 比如2017年补缴的是2016年的所得税，按照这个分录做，不就冲减了2017年的所得税了吗？

李爱文老师：回复梦梦按理论知识应该是通过”以前年度损益调整“科目进行处理。但在实际工作中行不通，你看税务报表中就没有出现”以前年度损益调整“的科目，无法填数据

梦梦：回复李爱文老师 这样就会增加当期所得税费用，和利润的所得税费用就不匹配了呀

李爱文老师：回复梦梦的确是增加了2017年的所得税费用。人是活的，你可以将这个因素剔除掉再计算2017年的数据