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不得抵扣进项税额转出会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ zlping 发表的提问：
，进项大于消项85000，这个月有85000不能抵扣，转下月抵扣的会计分录，怎样做会计分录？
您好！这个不用单独做分录。
91楼
2022-12-19 07:22:46
全部回复
zlping：回复宋生老师 好的，每月转出增值税是按实应该交的转吗？实际应该交加预交的数额交吗
2022-12-19 07:52:39
宋生老师：回复zlping您好！是按应交的转。 实际应交减去预缴。
2022-12-19 08:04:30
zlping：回复宋生老师 我们公司在另一个建筑公司承接了专业分包工程，对方公司是一般纳税人，要我给开专票，她们可以抵扣吗？是不是2017年新工程不能差额计税？
2022-12-19 08:18:50
zlping：回复宋生老师 文老师我门公司在另一个建筑总包公司，承包了部份专业分包工程，工程是2017新工程，对方公司是一般纳税人，我们也是，我是不是要给总包公司开专用发票，他们好抵扣？新工程总包不能进行差额计税是吗？
2022-12-19 08:38:14
宋生老师：回复zlping您好！可以抵扣的。 可以的 适用简易计税方法的建筑服务 销售额=收取的全部价款和价外费用-支付的分包款
2022-12-19 09:04:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 欣喜的冥王星 发表的提问：
:转出依法不得抵扣的进项税额 借：在建工程 50元，是指进项税额等科目 贷：应交税金——应交增值税50（进项税额转出)已经认证，不代表抵扣了，是说既认证，又抵扣了，转出怎么计算。
增值税专用发票了认证了就要抵扣，按原来抵扣的金额转出
92楼
2022-12-19 07:44:22
全部回复
欣喜的冥王星：回复邹老师 借：在建工程 50元，是指进项税额等科目 贷：应交税金——应交增值税50（进项税额转出)，那这个已抵扣的是不是要交销项税。说不能抵扣，具体怎么操作
2022-12-19 08:27:06
欣喜的冥王星：回复邹老师 请问是不是9、应纳税额=销项税额（增值税专用发票销项税额 增值税普通发票销项税额 进项税额转出）-进项税额（所有认证抵扣的进项税额）
2022-12-19 08:44:42
邹老师：回复欣喜的冥王星做进项转出
2022-12-19 08:56:09
欣喜的冥王星：回复邹老师 请问是不是应纳税额=销项税额（增值税专用发票销项税额 加增值税普通发票销项税额 加进项税额转出）-进项税额（所有认证抵扣的进项税额）
2022-12-19 09:07:49
邹老师：回复欣喜的冥王星应纳税额=销项税额（增值税专用发票销项税额 加增值税普通发票销项税额 ）-进项税额（所有认证抵扣的进项税额）+进项税额转出
2022-12-19 09:33:40
欣喜的冥王星：回复邹老师 请问一般纳税人，是不是只有进货产成品用于销售的专用发票额才能抵扣，销售货物的运输费专用发票可以抵扣，房租费专用发票不能抵扣吧？其他的都不能抵扣吧，
2022-12-19 09:44:56
邹老师：回复欣喜的冥王星房租的没有专用发票，购进货物发生的运费取得的增值税专用发票也可以抵扣 还有海关进口增值税专用缴款书，免税农产品发票也可以抵扣
2022-12-19 10:10:59
欣喜的冥王星：回复邹老师 像一般纳税人，不能抵扣的专用发票也要列明进项税吗？除非开普通发票17个点不要列明进项税 像租凭费，凡是专用票，都要列明进项说吗？，租凭费专用发票能抵扣吗
2022-12-19 10:28:49
邹老师：回复欣喜的冥王星租赁没有专用发票，当然就不存在抵扣进项的事
2022-12-19 10:55:31
欣喜的冥王星：回复邹老师 像一般纳税人，不能抵扣的专用发票也要列明进项税吗？除非开普通发票17个点不要列明进项税
2022-12-19 11:06:22
邹老师：回复欣喜的冥王星不能抵扣的，全额计入相关成本费用类，不需要单独列进项税额
2022-12-19 11:26:02
欣喜的冥王星：回复邹老师 有些不能抵扣的专项票了像固定资产，全额计入相关成本费用类，不需要单独列进项税额
2022-12-19 11:47:38
邹老师：回复欣喜的冥王星能不能抵扣要分析的，不是所有的固定资产都不能抵扣
2022-12-19 12:13:50
欣喜的冥王星：回复邹老师 有些不能抵扣的专项票了像固定资产（电脑，办公桌，二千万以上的打印机），全额计入相关成本费用类，不需要单独列进项税额
2022-12-19 12:26:08
邹老师：回复欣喜的冥王星电脑，办公桌、打印机这些都可以抵扣
2022-12-19 12:41:26
欣喜的冥王星：回复邹老师 是不是说开专用票的能否抵扣都列明进项税，
2022-12-19 12:53:31
邹老师：回复欣喜的冥王星非也 能抵扣的，价税分开，税金计入进项税额 不能抵扣的，价税合计计入材料，固定资产，办公费等科目
2022-12-19 13:23:11
欣喜的冥王星：回复邹老师 没有购销合同不要贴花吧，但有采购；像京东等网络平台有没有仓储合同啊，千分之一
2022-12-19 13:41:54
邹老师：回复欣喜的冥王星没签合同，按照实际采购和销售金额申报印花税
2022-12-19 13:52:33
欣喜的冥王星：回复邹老师 都没有进项票，
2022-12-19 14:14:44
邹老师：回复欣喜的冥王星按照实际采购和销售金额申报印花税，跟你有没有票没用关系，跟你的采购与销售行为有关系
2022-12-19 14:28:22
欣喜的冥王星：回复邹老师 帮忙举个例了吗按照实际采购和销售金额申报印花税
2022-12-19 14:49:39
邹老师：回复欣喜的冥王星采购100万，销售120万，都没有发票，按220万*0.0003=660申报印花税
2022-12-19 15:04:34
欣喜的冥王星：回复邹老师 一般纳税人和小规模纳税人都是按比如有些没开票，只是针对开票的，销售款，不含税的，进项只对数量，等于销售数量就行了吗？是不是要例一个表，进项成本，当月的
2022-12-19 15:22:39
邹老师：回复欣喜的冥王星不明白你的意思
2022-12-19 15:49:33
欣喜的冥王星：回复邹老师 你说按采购货款同销售款金额的万分之三报印花税，是都不含税的吗？对于，一般纳税人和小规模报印花税，进项没开票，销售开票了有，肯定会有不开票，是不是要列一个当月的采购库存商品明细包括数量单价金额，名称。只要数量对的上销售开票的就行了吗
2022-12-19 16:07:59
欣喜的冥王星：回复邹老师 你说按采购货款同销售款金额（都不含税的）乘以万分之三报印花税，是都不含税的吗？对于，一般纳税人和小规模报印花税，进项没开票，销售开票了有，肯定会有不开票，是不是要列一个当月的采购库存商品明细包括数量单价金额，名称。只要数量对的上销售开票的就行了吗
2022-12-19 16:18:57
邹老师：回复欣喜的冥王星含税金额申报印花税
2022-12-19 16:31:15
欣喜的冥王星：回复邹老师 你说按采购货款同销售款金额之和（含税金额）乘以万分之三报印花税，对于，一般纳税人和小规模报印花税，进项没开票，销售开票了有，肯定会有不开票，是不是要列一个当月的采购库存商品明细包括数量单价金额，名称。只要数量对的上销售开票的就行了吗
2022-12-19 16:51:14
邹老师：回复欣喜的冥王星不需要列明细，自己计算填报就是了（你可以按照有发票的申报，因为你一直觉得没发票的不想申报）
2022-12-19 17:10:08
欣喜的冥王星：回复邹老师 都没有进项票的情况下了，是不是要自己列一个当月的采购库存商品明细包括数量单价金额，名称。只要数量对的上销售开票的数量就行了吗？
2022-12-19 17:24:00
欣喜的冥王星：回复邹老师 都没有进项票的情况下了，是不是要自己列一个当月的采购库存商品明细包括数量单价金额，名称。只要数量对的上销售开票的数量就行了吗？还有一个没进项票，报税成本可以填零
2022-12-19 17:48:46
邹老师：回复欣喜的冥王星你自己计算采购金额，销售金额，合在一起申报，无需列明单价，数量，名称这些信息
2022-12-19 18:15:17
欣喜的冥王星：回复邹老师 是不是要根开票的销售发票数量一致，可以挑一些进货价低的吗？没开票，就直接看送货单上的价格为准申报印花税吗
2022-12-19 18:30:36
欣喜的冥王星：回复邹老师 是不是要根开票的销售发票数量一致，可以挑一些进货价低的吗？没开票，就直接看送货单上的价格为准申报印花税吗：不清楚进项有没有含税
2022-12-19 18:57:03
邹老师：回复欣喜的冥王星我已经说的很清楚了，按采购金额和销售金额合计申报印花税，你会不含税的金额签订一个合同，税金另外签订一个合同吗
2022-12-19 19:19:24
欣喜的冥王星：回复邹老师 销同进都是不签同的情况下，根开票的销售发票数量一致，按销售的含税金额报印花税，可以挑一些进货价低的吗？没开进项票，就直接看送货单上的价格为准申报印花税吗
2022-12-19 19:36:00
邹老师：回复欣喜的冥王星说了这么多还是没用，我建议你不要申报，这样最好，省钱省事
2022-12-19 19:58:29
欣喜的冥王星：回复邹老师 所就请教你吗？:销货同进货都是不签同的情况下，，按销售的含税金额报印花税，根开票的销售发票数量一致，才可以确定挑一些进货价低的吗？没开进项票，就直接看送货单上的价格为准申报印花税吗？
2022-12-19 20:08:39
邹老师：回复欣喜的冥王星你请教了，我也回答了，你采取了我的建议了吗
2022-12-19 20:21:56
欣喜的冥王星：回复邹老师 可如果情况是这样的了，没开进项票，哥哥就请帮忙看一下了然后教教我吗，销货同进货都是不签同的情况下，，按销售的含税金额报印花税，根开票的销售发票数量一致，才可以确定挑一些进货价低的吗？没开进项票，就直接看送货单上的价格为准申报印花税吗？
2022-12-19 20:45:16
邹老师：回复欣喜的冥王星没开进项票，就直接看送货单上的价格为准申报印花税
2022-12-19 21:05:07
欣喜的冥王星：回复邹老师 就是开进项票，同销项票，这两种票也只对数量就行了吗？
2022-12-19 21:30:01
邹老师：回复欣喜的冥王星规定我已经说了，你怎么申报是你的事
2022-12-19 21:49:33
欣喜的冥王星：回复邹老师 是说一般情况下开多少销项，就要有多少进项，发票销项同进项只对数量吧，名称，这么多，怎么对的过来啊？
2022-12-19 22:11:42
邹老师：回复欣喜的冥王星只对你开出去发票的销项价税合计和进项价税合计，你不开票的你就不申报好了 印花税这么低税率的税种，纠结一个晚上，不值得
2022-12-19 22:21:54
欣喜的冥王星：回复邹老师 但是进项不可能小于销项数量吧，要不要对产品名称，比如商贸企业，一个产品就是一张票，还是一个人
2022-12-19 22:43:31
邹老师：回复欣喜的冥王星让你据实申报，你不愿意 想少申报，又觉得销项和进项对应又麻烦
2022-12-19 23:05:20
欣喜的冥王星：回复邹老师 可以不对销项同进项的产品名称吗？
2022-12-19 23:24:16
邹老师：回复欣喜的冥王星真不知道你想怎么申报 万分之3的税率你都这么纠结 报10万与20万，税金也就是差30块钱
2022-12-19 23:46:32
欣喜的冥王星：回复邹老师 请问可以不对销项票同进项票的产品名称吗？比如有些企业，想少交税，肯定有些不开票，进项没开票也可以多报。
2022-12-20 00:00:31
邹老师：回复欣喜的冥王星你有好的办法就按你自己的意思申报吧
2022-12-20 00:23:05
欣喜的冥王星：回复邹老师 我没好的办法，只是想请高人给高见。
2022-12-20 00:36:38
邹老师：回复欣喜的冥王星申报的销售价税合计+结转的销售成本（包括进项税金），你按这个数字申报吧
2022-12-20 00:55:32
欣喜的冥王星：回复邹老师 申报的销售价税合计（开票的） 进项成本（包括进项税金）所有进项都申报吗？如果没开进项票的话，资产负债表库存商品肯定有余额。要填吗？开了进项票，是不是销售发票要同进货发票的产品名称也要一样。
2022-12-20 01:06:10
邹老师：回复欣喜的冥王星你又回到前面了 你按照你的想法报吧，反正我的方法也说了，用不用随你
2022-12-20 01:16:37
欣喜的冥王星：回复邹老师 申报的销售价税合计 结转的销售成本（包括进项税金），你按这个数字申报吧，这种我不很懂，亲啊
2022-12-20 01:43:58
欣喜的冥王星：回复邹老师 申报的销售价税合计加 结转的销售成本（包括进项税金）不懂，你按这个数字申报吧，这种我不很懂，亲啊，没开进项票，不是指所有的进货都报印花税，资产负债表，里面的库存商品要填余额吗？又不能做库存商品的账
2022-12-20 01:55:35
邹老师：回复欣喜的冥王星以一般纳税人为例，销售收入100万，销项17万，结转成本50万，进项8.5万 你就按100+17+50+8.5 来申报
2022-12-20 02:08:20
欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是小规模的呢
2022-12-20 02:25:39
邹老师：回复欣喜的冥王星小规模：销售收入10万，税金0.3万，结转成本5万 你就按 10万+0.3万+5万 申报
2022-12-20 02:46:10
欣喜的冥王星：回复邹老师 开票，要多少销项数量，才能与多少进项数量匹配。要不要对产品称？问题是没有进项票，这个进项报印花税有点难度。
2022-12-20 03:02:48
邹老师：回复欣喜的冥王星那你就购进不申报 一个晚上就是纠结一个印花税，税率还这么低，我看你增值税以后怎么报
2022-12-20 03:14:52
欣喜的冥王星：回复邹老师 是说，没开进项票，就可以不报进项印花税吗
2022-12-20 03:31:53
邹老师：回复欣喜的冥王星个人建议按 销售价税合计+财务报表中结转的成本 合计数申报印花税
2022-12-20 03:53:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 活力的香烟 发表的提问：
怎么理解下列会计分录借：应交税费——待抵扣进项税额 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
你好，一般是没有这种分录，借方通常是原材料，库存商品或费用科目的
93楼
2022-12-19 07:58:49
全部回复
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 10.65w
引用 @ 十月 发表的提问：
取得专票需要进项税额转出不能抵扣，那在做分录的时候需要价税分离吗
同学，你好 需要价税分离
94楼
2022-12-19 08:17:59
全部回复
十月：回复小菲老师 老师是不是取得的专票不管抵不抵扣都需要价税分离
2022-12-19 08:32:01
小菲老师：回复十月同学，你好 对的，都需要价税分离
2022-12-19 08:48:51
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 明明 发表的提问：
老师 在这到题中做进项税额转出时，第二个月还能抵扣吗 如果抵扣会计分录怎么做
您好，转出时第二个月就不能抵扣了。如果再取得发票抵扣时按上面分录处理。
95楼
2022-12-20 07:04:19
全部回复
明明：回复王雁鸣老师 老师 那如果这个月我取的了进项发票 分录也做了 借：原材料 1000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170 贷：应付账款：1170 但是本月忘了认证 抵扣不了税款 到下个月在认证抵扣 那 这前后两个月会计分录要怎么做呢 进项发票不是有180日认证期限吗
2022-12-20 07:43:09
王雁鸣老师：回复明明您好，本月忘了认证 抵扣不了税款 到下个月再认证抵扣 那 这前后两个月不用做会计分录，进项发票是有180日认证期限的。
2022-12-20 08:12:32
明明：回复王雁鸣老师 老师 可是业务是当月发生的 根据权责发生制 不需要要做业务发生分录吗
2022-12-20 08:41:06
王雁鸣老师：回复明明您好，这个不需要做。如果您想区分一下已经认证的和没有认证的，那可以新增科目，在当月做分录 借：未认证增值税　１７０ 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）170 等下月认证后 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170 贷：未认证增值税　１７０
2022-12-20 09:02:06
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ ???? 发表的提问：
进项税额已经抵扣了，税务局通知对方公司走逃了，这笔进项税额要转出，怎么做会计分录，怎么报税。进项税额转出直接填写吗？
你好 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
96楼
2022-12-20 07:18:13
全部回复
????：回复田老师 比如说之前分录是借：库存商品 借：进项税额 贷：应付账款。 如果进项税额转出那就是借：库存商品 负数 贷：进项税额转出 贷：应付账款 负数吗
2022-12-20 07:41:47
田老师：回复????是这个分录，是正数的，借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 因为不能做进项抵扣，只能进到成本中
2022-12-20 08:03:01
????：回复田老师 不太理解这个分录呢 老师，只能进到成本？
2022-12-20 08:24:11
田老师：回复????就是你本来已经付了钱，做进项抵扣的，现在不能抵扣了，就只能是当做买原材料的钱，原材料的成本要增加
2022-12-20 08:47:11
????：回复田老师 哦哦好的明白了谢谢老师
2022-12-20 09:15:27
????：回复田老师 那像那种发票红冲了之前的也这样做吗 增加原材料
2022-12-20 09:28:34
田老师：回复????不客气，希望我的回答能帮到你
2022-12-20 09:50:05
????：回复田老师 那像那种发票红冲了之前的也这样做吗 增加原材料
2022-12-20 10:17:43
田老师：回复????冲红的不是，冲红就是相当退货按原来进货的凭证一样用红字做就行
2022-12-20 10:29:23
????：回复田老师 好的谢谢
2022-12-20 10:41:53
田老师：回复????不客气，希望我的回答能帮到你
2022-12-20 11:09:04
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 会计学堂刘老师 发表的提问：
我已经认证的进项不能抵扣做进项转出分录可以是：借：应交税金--进项税额转出 贷：应交税金-进项税额
您好！比如你是福利费。借管理费用-福利的 贷应交税费0应交增值税（进项税额转出）
97楼
2022-12-20 07:46:39
全部回复
会计学堂刘老师：回复宋生老师 我这个是以前的，之前账上已经做了进项 这个没影响吗 那个是团体意外险
2022-12-20 08:10:59
宋生老师：回复会计学堂刘老师您好！用于集体福利的，是不能抵扣进项的。
2022-12-20 08:22:32
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 闪 神 发表的提问：
取得不能抵扣项目的专票，建议先认证后进项税额转出，这句话是什么意思？给个实操的会计分录来学习一下
你好！比如你买了苹果给员工吃。借管理费用-福利费 应交税费-应交增值税（进项税额）贷应付账款 然后借管理费用-福利费 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）
98楼
2022-12-20 08:14:59
全部回复
闪 神：回复宋生老师 不能一次就从管理费用-福利费中支付吗？
2022-12-20 08:40:17
宋生老师：回复闪 神你好！因为你没认证会形成滞留票。
2022-12-20 08:56:10
闪 神：回复宋生老师 滞留票是指什么？
2022-12-20 09:23:55
宋生老师：回复闪 神你好！就是税局那边有这个票，但是你没有认证，就会查一下，看为什么没有认证
2022-12-20 09:51:17
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱江南 发表的提问：
进项税额转出 是指已经认证抵扣的增值税进项税额 后来发现不能抵扣才转出吗 再者进项税额转出的话 那这部分是计入哪个科目
是的，，计入应交税费----应交增值税----进项转出
99楼
2022-12-21 07:27:54
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ candy 发表的提问：
请问已抵扣进项发票冲红会计分录怎样做？？怎样做进项转出分录？
如果是费用发票进项税不能抵扣，借：XX费用 贷：应交税费—应交增值税—进项税 转出
100楼
2022-12-21 07:46:19
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 簿荷梨子 发表的提问：
由于上两个月，没有转出电费不得抵扣进项税额的分录，本月应该怎样补分录呢？
借：制造费用等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
101楼
2022-12-21 08:05:36
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 方陈许 发表的提问：
请问进项税额转出的会计分录该怎么入呢？进项税额转出后税务局补扣了税款和滞纳金又该怎么做会计分录呢？
您好 请问当时收到发票怎么写的分录
102楼
2022-12-21 08:15:00
全部回复
方陈许：回复bamboo老师 是用系统的，收到发票时没有分录，只有进货时借库存商品、进项税额 贷：银行存款/应付货款
2022-12-21 08:43:40
bamboo老师：回复方陈许借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 营业外支出 贷：银行存款
2022-12-21 08:54:58
方陈许：回复bamboo老师 我们收到发票时已经货早就发给客户了，商品的成本是由系统自动核算的，供货商那边后面降低我们其它商品的采购价以做补偿，不另外退税，请问这样借方库存商品可以换成其它科目吗？
2022-12-21 09:11:14
bamboo老师：回复方陈许可以用主营业务成本科目代替
2022-12-21 09:40:20
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 大丫 发表的提问：
待抵扣进项税额抵扣时会计分录怎么做
你好 借：应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税）
103楼
2022-12-22 07:33:55
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 2333333 发表的提问：
我上个月把进项税额转出了这个月又抵扣认证了】怎样做会计分录
为什么转出后又认证了？
104楼
2022-12-22 07:55:48
全部回复
2333333：回复方老师 因为税务局说发票有异常 我们就转出去了 对方作废，又重新认证抵扣了 怎样做分录 借进项税额
2022-12-22 08:25:24
方老师：回复2333333对方作废后没重新给你开具发票吗
2022-12-22 08:40:52
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ ss素锦流年 发表的提问：
能抵扣的进项税做进项税额转出的分录该怎么写
能抵扣进项税，就不存在做进项税转出处理。 不能抵扣进项税，抵扣了进项税，才做进项税转出处理
105楼
2022-12-22 08:06:37
全部回复
ss素锦流年：回复江老师 前面少写了个不字
2022-12-22 08:19:03
江老师：回复ss素锦流年这个分录处理有： 借：原材料（或管理费用、销售费用、主营业务成本等科目） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 具体的看情况列示借方科目
2022-12-22 08:32:39
ss素锦流年：回复江老师 之前直进是进项税额，那可以这样吗？借：进项税额转出 贷：进项税额
2022-12-22 08:43:22
江老师：回复ss素锦流年以前的账务处理是错误的
2022-12-22 08:57:53
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