价值观：回复答疑郭老师 结转分录，借应交税费应交-增值税-进项税额转出 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税 。这样吗

答疑郭老师：回复价值观是的，分录对的，

舒：回复邹老师 当时是借管理费用480 贷现金100 那现在要价税分开做嘛

邹老师：回复舒只需要把进项税额转出进行相应的账务处理

舒：回复邹老师 那是这样，（红字）借：管理费用-480 贷：现金-480 进项转出 借：应交税金进项税额-69.74 贷：应交税金进项税额转出-69.74

邹老师：回复舒第一笔你可以红冲 但是第二笔的进项税额转出按这个分录处理，借；管理费用等科目 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）

舒：回复邹老师 老师··我得理解下，还是不太明白

邹老师：回复舒嗯 按我前面的一个回答，你好好理解一下

舒：回复邹老师 问题是老师讲的第二个分录，借：管理费用（怎么又会多69.74，已经没有管理费用的票据了啊）

邹老师：回复舒这个是因为进项税额转出造成的，如果没有进项转出，也就不存在这个分录了

舒：回复邹老师 好的。谢谢老师

邹老师：回复舒不客气 祝你学习愉快，工作顺利

庄老师：回复…..年末结转平，借应交税费-应交增值税--进项税额转出，贷应交税费--未交增值税

…..：回复庄老师 ？我这个不抵扣，等于已经交税了，为什么还是未交？

庄老师：回复…..借：管理费用-福利费，贷：应交税费-应交增值税--进项税额转出。这个在贷方。是要抵掉进项的，结转到未交增值税

…..：回复庄老师 老师，那我拿到票，正常做进项？

…..：回复庄老师 借：管理-福利。进项税。贷：银行。 然后借：管理-福利。贷进项税额转出。 然后再把进项税再转至转出未交，结平吗？

庄老师：回复…..你好，是的，是这样处理的，

张keke：回复陈诗晗老师 我的意思是我已经转出了，月底按理是要结转这笔到未交增值税的。但我本月的进项大于销账了，是不是就不用结转了

陈诗晗老师：回复张keke是的，不需要再结转 了

张keke：回复陈诗晗老师 那是要等到要交增值税的那个月再把它转到未交增值税里面么？

陈诗晗老师：回复张keke是的，就是这个意思

鼎：回复辜老师 嗯嗯，是的，还要改汇算清缴

鼎：回复辜老师 做账~借进项税额，贷进项税额转出，借进项税额转出贷未交增值税，借未分配利润贷管理费用-办公设备？

辜老师：回复鼎你可以直接确认到当期的，金额不大，没必要去修改19年的汇算清缴了

鼎：回复辜老师 那如果非得改，做账，调汇缴怎么操作啊？

辜老师：回复鼎那账务处理就是 借，利润分配—未分配利润 贷，应交税费-应交增值税-进项税转出

鼎：回复辜老师 那老师，2019年汇算清缴怎么改啊？

辜老师：回复鼎利润表里面增加这笔费用

珍珍：回复bamboo老师 不结账

珍珍：回复bamboo老师 交税时候我都做到增值税——已交

bamboo老师：回复珍珍那您可以不做结转 等年末的时候再把增值税下三级科目结平即可

珍珍：回复bamboo老师 以前每年末我也没结转过呢，怎么结转。 增值税下科目哪些是月底可以有余额的

bamboo老师：回复珍珍销项 进项 进项转出 转出未交增值税 减免税额等三级科目下都可能有余额 年末的时候这样写分录 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税 应交税费——应交增值税——减免税款等

曦：回复maize老师 ？

曦：回复maize老师 是要做转出的分录？

maize老师：回复曦借管理费用 福利费，贷进项税额转出

轶尘老师：回复汀兰若芷如果这张原始发票的不含税金额是计入到管理费用的，那么你的进项转出也应该计入管理费用。如果这张原始发票之前是计入成本的，那么你的进项税转出也应该计入成本。

汀兰若芷：回复轶尘老师 老师我不明白，这张发票是费用发票，但是专票，因开票信息有误，对方还不给换，所以我把抵扣的税额转出来，具体分录我不太明白，请老师指教。

轶尘老师：回复汀兰若芷也就是说你这张发票都不能使用了，是不是。

汀兰若芷：回复轶尘老师 老师的意思是不是，之前这张发票如果计入管理费用的哪个明细科目了，转出的税额也相应计入哪？贷方 是 应交税费 -应交增值税-进项税额转出，这样理解对吗老师？

汀兰若芷：回复轶尘老师 是的老师，因为和对方协商，我想开红字信息表，让对方重新给我开发票，但是对方坚决不肯，那这张发票因为公司名称写错一个字（同音字）不合规，所以我想转出来。

轶尘老师：回复汀兰若芷如果这张票还能使用，就是按照我上面的说法来结转。如果这张票使用不聊了，那么就是应该整体红字冲减。

儒雅的鸵鸟：回复maize老师 冲掉的进项税，需要做进项税额转出吗？我进项税额里面已经不包括这部分冲掉的了

maize老师：回复儒雅的鸵鸟你上面是负数？那这个不需要转出，你这个做进项税额负数就表示转出了，可以理解申报进项税额转出，和你做进项税额 负数是一个意思

把梦想变成现实：回复徐阿富老师 好哒老师，谢谢

把梦想变成现实：回复徐阿富老师 老师，增值税方面学的不好，可以给我一份一般纳税人，增值税相关的分录吗？

徐阿富老师：回复把梦想变成现实不客气，。祝你成功，请为我五星评价，谢谢

把梦想变成现实：回复徐阿富老师 谢谢老师

徐阿富老师：回复把梦想变成现实你好，是指结转增值税的分录还是全部分录？

把梦想变成现实：回复徐阿富老师 可以帮我发份全部的吗？ 谢谢老师

徐阿富老师：回复把梦想变成现实你好，这个先发你，从购进到销售到月末结转的分录我要找下再发，好吗： 1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税

把梦想变成现实：回复徐阿富老师 好哒好哒，感谢老师，麻烦您啦

把梦想变成现实：回复徐阿富老师 谢谢老师

徐阿富老师：回复把梦想变成现实你好，参考下：购材料 借： 原材料--甲材料 100 应交税费--应交增值税--进项税 16 贷： 应付账款--A公司 116 购材料 借： 原材料--乙材料 150 应交税费--待认证抵扣进项税额 24 贷： 应付账款--A公司 174 销售商品 借： 应收账款--某公司 139.2 贷： 主营业务收入 120 应交税费--应交增值税--销项税 19.2 结转进项税 借： 应交税费--应交增值税--转出未交增值税 16 贷： 应交税费--应交增值税--进项税 16 结转销项税 借： 应交税费--应交增值税--销项税 19.2 贷： 应交税费--应交增值税--转出未交增值税 19.2 转出未交增值税 借： 应交税费--应交增值税--转出未交增值税 3.2 贷： 应交税费-未交增值税 3.2 次月 待认证抵扣进项税额 借： 应交税费--应交增值税--进项税 24 贷： 应交税费--待认证抵扣进项税额 24 缴纳增值税 借： 应交税费-未交增值税 3.2 贷： 银行存款 3.2 计提附加税 借： 税金有附加 0.32 贷： 应交税费--应交城建税 0.16 应交税费--应交教育费附加 0.096 应交税费--应交地方教育费附加 0.064 缴纳附加税 借： 应交税费--应交城建税 0.16 应交税费--应交教育费附加 0.096 应交税费--应交地方教育费附加 0.064 贷： 银行存款 0.32 计提所得税 借： 所得税费用 贷： 应交税费--企业所得税 缴纳所得税 借： 应交税费--企业所得税 贷： 银行存款

把梦想变成现实：回复徐阿富老师 感谢感谢谢老师，，

把梦想变成现实：回复徐阿富老师 太感谢老师了，帮了大忙，，谢谢徐老师

把梦想变成现实：回复徐阿富老师 感谢老师

徐阿富老师：回复把梦想变成现实不用可以，以后有问题可以直接找我徐老师。请为我五星评价，谢谢