feel：回复玲老师 应交税费二级科目呢

玲老师：回复feel应交增值税是二级科目 

feel：回复玲老师 要是小规模纳税人收到代开增值税专用发票能不能抵扣进项税

玲老师：回复feel小规模不能抵扣，一般纳税人可以抵扣

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 是按1%计算减免额还是按3%计算，老师？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，根据最新的政策，是按3% 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 2022.4.1以后，小规模纳税人没有1%税率了，都是3%。开具普票时，税率选免税，开具专票时，税率选3%，对吗？老师

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，2022.4.1以后，开具普票时税率也是3%啊 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 税率是3%，不是2022.4.1-2022.12.31免增值税啊，税率一栏，开票时选3%还是选免税？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是免征，但是税率仍然是3%啊 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 这份解读第四条不对吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，这个是不对的。税率是3%

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 开票时税率栏还是按3%，账务处理结转减免，可以这样理解吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%税率的还有增值税优惠吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，5%税率，没有这个优惠政策 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%还是45万内免，超过45万交增值税吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的

妈妈爱菠菜：回复邹老师 那我补缴的增值税哪里体现？还有我支付的增值税哪里体现？

邹老师：回复妈妈爱菠菜补缴的在 应交税费-应交增值税 体现，支付的时候通过 借 应交税费-应交增值税 贷 银行存款

妈妈爱菠菜：回复邹老师 你看下我这样对么， 补增值税：借：以前年度 贷：应交-增值 结转：借：未分配利润 贷：以前年度损益 支付： 借：应交

邹老师：回复妈妈爱菠菜确认补税收入 借:其他应收款 贷：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 是这个分录，接着扣缴，然后才是结转到利润分配-未分配利润

妈妈爱菠菜：回复邹老师 那产生的滞纳金怎么做的，老师我就是不懂百度来的答案，您就帮我把会计分录写全了，我不太懂

邹老师：回复妈妈爱菠菜确认补税收入 借:其他应收款 贷：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 扣缴税金 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 结转损益 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 产生的滞纳金 借：营业外支出-税务滞纳金 贷：银行存款

开心美美：回复meizi老师 但是有三级科目，必须要选未交增值税才能做啊

开心美美：回复meizi老师 我记得小规模纳税人增值税是不应该有三级科目的吧

meizi老师：回复开心美美你好 你自己做了三级科目  。  实际是不用的。 你做销项税去  然后转到未交增值税去  

郑美：回复马老师 后期小规模纳税人缴纳增值税时若满足减免条件，这部分税金如何处理

马老师：回复郑美专票不享受减免政策

李倩雯：回复靖曦老师 小企业会计准则，有以前年度损益调整？

靖曦老师：回复李倩雯小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。 《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理也就是说，这种补交的以前年度税款，直接计入当年损益所以执行《小企业会计准则》的企业，不需要使用以前年度损益调整科目。 查出上年应交相关税费没入账的，直接按本年税费入账， 借：营业税金及附加 贷：应交税费 缴纳时： 借：应交税费 贷：银行存款

执子之手：回复maize老师 为什么群里提问题不回答了

执子之手：回复maize老师 缴纳的时候怎么结转

maize老师：回复执子之手我上面全套分录已经写啦，现在的问题是在会计答回复，不是在群。

maize老师：回复执子之手交税做借应交税费-应交增值税 贷银行