玲老师：回复123收款时借银行存款贷应收账款。

123：回复玲老师 免税的部分不需要做营业外收入处理吗

玲老师：回复123不需要不需要做。因为不交税。

123：回复玲老师 好的，谢谢老师！

玲老师：回复123不客气祝不客气，祝您工作愉快。

kshycxa：回复张艳老师 那这个应交税费——应交增值税，怎么让它平衡。它的另一个科目怎么计？

张艳老师：回复kshycxa因为您之前确认销售收入时，会有贷方的应交税费--应交增值税，免征后做上面的分录，会是该科目冲平的。

kshycxa：回复姜老师 那这个应交税费——应交增值税，怎么让它平衡。它的另一个科目怎么计？

kshycxa：回复姜老师 那这个应交税费——应交增值税，怎么让它平衡。它的另一个科目怎么计？

姜老师：回复kshycxa销售时借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税，附加税计提借：税金及附加 贷：应交税费。季度末符合优惠政策的将应交税费科目转到营业外收入。

薄荷：回复邹老师 那一般纳税人呢

邹老师：回复薄荷你好 借；库存商品（不含增值税价款+关税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目

薄荷：回复邹老师 那我销售货物结转成本的时候，价格是只有商品的成本还是加上这些税款？如果不加的话，这部分成本是当期直接结转吗

薄荷：回复邹老师 可以分别说一下小规模和一般纳税人吗

邹老师：回复薄荷你好 如果是小规模纳税人，结转成本金额就是购进的所有价款 如果是一般纳税人，结转成本金额就是 不含增值税价款+关税

薄荷：回复邹老师 都是统一在销售的时候结转吗？将关税价分摊到成本里是吗

邹老师：回复薄荷你好，是的，在销售的时候结转到成本，关税是计入货物成本

薄荷：回复邹老师 也就是说关税价也计入主营业务成本对吧

邹老师：回复薄荷你好，销售了最终是结转到了主营业务成本的

薄荷：回复邹老师 老师您好，我还想在问一下，如果在销售货物的时候又发生了运费，也是影响计入主营业务成本里的吧？会计分录应该怎么做呢

邹老师：回复薄荷你好，如果在销售货物的时候又发生了运费，运费计入销售费用核算 借；销售费用 贷；银行存款等科目

芬芳典雅：回复方老师 老师不是这个,我公司是核定征收每月开票收入不超过3万都是交910，这910元怎么做分灵

方老师：回复芬芳典雅也就是你确认收入时不考虑税，对吗

芬芳典雅：回复方老师 是的，己交了910元增值税怎么做

方老师：回复芬芳典雅这样，你计提增值税时 ，借主营业务收入 贷应交税费-应交增值税 交纳增值税 借应交税费-应交增值税 贷银行存款 因为增值税是价外税，不能直接记入当期损益，所以建议冲减收入金额确认应交增值税。

芬芳典雅：回复方老师 如果当月无收入怎么办

方老师：回复芬芳典雅没有收入时，定额的税金 借管理费用-定额税金 贷应交税费-应交增值税

芬芳典雅：回复方老师 不是说不能计入当期损益吗

方老师：回复芬芳典雅你好，我自己也查询的相应的资料，核定征收的增值税，有收入的情况下冲减当月的收入确认增值税，没有收入的情况下记入管理费用-定额税金。因为没收入的情况下，也没有收入可以冲减。

芬芳典雅：回复方老师 好的谢谢老师

方老师：回复芬芳典雅嗯，不客气，祝你生活愉快！

臭调皮：回复邹老师 不用计提吗？

邹老师：回复臭调皮你好，预交只需要做缴纳分录 后面实现了收入才需要做税款计提分录的

臭调皮：回复邹老师 那实现了收入分录怎么做？

邹老师：回复臭调皮借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费 借；税金及附加 所得税费用 贷；应交税费

me：回复邹老师 增值税怎么做分录呢？企业所得怎么结转？

邹老师：回复me申诉问题 答疑帮助 余额 我的提现 个人信息 未回复全 部 9481429312632553131小麦mz7942860641315376226815891774952 你好，增值税这样做分录 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免 或银行存款（实际缴纳） 所得税这样结转 借；本年利润 贷；所得税费用

拥者不珍：回复暖暖老师 季度做一次

拥者不珍：回复暖暖老师 1-3月的账正在做

暖暖老师：回复拥者不珍借应交税费-应交增值税 城建税 教育附加 地方教育附件 贷银行存款

拥者不珍：回复暖暖老师 不需要计提吗

暖暖老师：回复拥者不珍增值税不需要计提 借税金及附加 贷应交税金-应交城建税 应交教育费附加 地方教育附加

拥者不珍：回复暖暖老师 企业所得税需要计提吗

暖暖老师：回复拥者不珍需要计提的企业所得税

淡定的滑板：回复罗老师 是缴纳增值税，缴纳03月增值税款322元；怎么做分录

罗老师：回复淡定的滑板借 应交税金-应交增值税 322 贷 银行存款

吴红：回复张艳老师 小规模纳税人固定资产处置有收益的可以计入营业外收入吗？

张艳老师：回复吴红不可以的，现在规范的科目是要计入资产处置损益科目。

吴红：回复张艳老师 张老师，资产处置收益是要并入营业收入一起计提3%增值税是吧？

张艳老师：回复吴红这个资产处置损益是要并入企业所得税应纳税所得额的，以后是要缴纳企业所得税的。 这个增值税是根据按转让价格计算的。

吴红：回复张艳老师 转让价格不应该扣减残值后再计提增值税吗？还是直接以转让价格为基数计提增值税？

张艳老师：回复吴红转让价格就是双方协商的那个价格，和残值的没有关系的。直接以转让价格为基数计提增值税

吴红：回复张艳老师 张老师，那我之前一直做错了，都是差额计入营业外收入为基数计提增值税的。以后知道了直接用全部转让价格计算。 一般纳税人和小规模纳税人都是要用资产处置损益这个科目是吧？可我损益表里没有这呢

张艳老师：回复吴红这个资产处置损益科目是去年新设的科目，之前的确是计入营业外收入科目的。最新的利润表里面是有资产处置收益项目的。