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员工福利进项税额转出会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ ' 发表的提问：
老师，汇算清缴，福利费专票，被进项税额转出。我5月份填写了进项税额转出。做5月份帐。怎么写分录
借；管理费用等科目 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）
166楼
2023-01-11 07:39:00
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'：回复邹老师 不用以前年度损益调整？
2023-01-11 08:12:31
邹老师：回复'如果是以前年度的，用 以前年度损益调整 科目代替
2023-01-11 08:27:42
'：回复邹老师 老师能不能说完整点，我看不懂
2023-01-11 08:47:35
邹老师：回复'借；以前年度损益调整 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借；未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-01-11 09:15:44
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
进项税额转出的会计分录
你好，借：相关科目（待处理财产损溢等）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
167楼
2023-01-12 06:38:38
全部回复
冬冬：回复立红老师 当初是认证了计入进项税额，但是当月就发现不能抵扣了。是税控盘的钱，只能开专票，这样怎么做呢？
2023-01-12 07:07:29
立红老师：回复冬冬你好，做正常的处理，再做进项税转出，最后再全额抵扣就可以了
2023-01-12 07:24:51
冬冬：回复立红老师 税控盘和税控服务费进项税额转出的会计分录借方具体是什么科目啊
2023-01-12 07:48:07
立红老师：回复冬冬你好，借：管理费用 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 在纳税申报时填写进项税额转出信息。
2023-01-12 08:13:06
冬冬：回复立红老师 那这税控盘和税控服务费计入管理费用还要转入营业外收入吧？另外进项税额转出是不是月底还要结转到转出未交增值税科目
2023-01-12 08:36:07
立红老师：回复冬冬你好，计入管理费用不用转营业外收入。进项税额转出月底需要结转到转出未交增值税科目
2023-01-12 09:03:05
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是这税控盘的钱是全额抵扣的，那是不是也要计入营业外收入啊
2023-01-12 09:16:03
立红老师：回复冬冬你好， 税控盘的钱支付时， 借：管理费用 贷：库存现金等 抵减时， 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用
2023-01-12 09:36:07
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。这减免税款月底是不是也要结转到转出未交增值税科目
2023-01-12 09:58:36
立红老师：回复冬冬你好，减免税款月底不需要转出
2023-01-12 10:14:38
冬冬：回复立红老师 谢谢老师，那月底不需要转出，平不了啊。
2023-01-12 10:38:36
立红老师：回复冬冬你好，减免税款在借方，贷方有销项税额等，会抵消。
2023-01-12 11:00:27
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是如果不转到转出未交增值税，减免税款这个科目还是会有余额啊。我理解的是不是有偏差了
2023-01-12 11:28:38
立红老师：回复冬冬你好，这个科目借方发生额和销项税额的贷方发生额会抵消。 不客气的，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-01-12 11:51:05
冬冬：回复立红老师 可是三级科目不一样啊，怎么会抵消啊
2023-01-12 12:05:57
立红老师：回复冬冬你好，我们最终看的是应交税费——应交增值税这个科目的余额
2023-01-12 12:31:46
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
职工福利费的进项税额转出填表2的福利费还是其他
个人消费集体福利那个栏
168楼
2023-01-12 06:52:32
全部回复
玲玲：回复玲老师 实操课讲的其他
2023-01-12 07:19:36
玲老师：回复玲玲你好 进项转出报表上有对应 的栏就填写在对应的栏里 没有的才填写在其他里
2023-01-12 07:32:39
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ orange???? 发表的提问：
为什么还需要进项税额转出呢 如果合理避税的情况下是不是可以不进项税额转出 不当作员工福利去处理
不可以 根据《增值税暂行条例 》和《增值税暂行条例实施细则》，用于下列项目的增值税进项税应该转出： 1）用于固定资产的购进货物或应税劳务； 2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 3）用于免税项目的购进货物或应税劳务； 4）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务； 5）非正常损失的购进货物； 6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 7）企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。
169楼
2023-01-12 07:18:58
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 黑色翅膀 发表的提问：
18年运费进项税额20年10月国税要求进项数额转出，请问会计分录是不是 借：利润分配—未分配利润 贷：应交增值税—进项税额转出 谢谢
你好，可以这样做，其实完整的账务处理如下 借：以前年度损益调整 贷：应交增值税—进项税额转出 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整
170楼
2023-01-12 07:35:58
全部回复
黑色翅膀：回复冉老师 我知道应该是你这个做法，但是我小企业会计准则没有以前年度损益调整科目
2023-01-12 08:06:17
冉老师：回复黑色翅膀你好，如果没有的话，按照你写的那个分录就可以了
2023-01-12 08:30:36
黑色翅膀：回复冉老师 那所得税还要补交 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费—应交所得税
2023-01-12 08:42:13
冉老师：回复黑色翅膀你好，补交按照所得税费用来的
2023-01-12 08:56:44
黑色翅膀：回复冉老师 借：所得税费用 贷：应交税款—应交所得税
2023-01-12 09:08:28
冉老师：回复黑色翅膀你好，是的，你写的很对
2023-01-12 09:36:52
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 明理的凉面 发表的提问：
自产商品给职工发福利 属于进项税额还是进项税额转出
你好这个是视同销售 ，做销项税额， ，外购是进项税额转出
171楼
2023-01-27 08:01:27
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 李静 发表的提问：
2019年2月份一张专票已经抵扣，现在发现是员工福利，怎么做进项转出分录
借管理费用等贷进项转出
172楼
2023-01-27 08:22:21
全部回复
李静：回复玲老师 如果当月有一张专票，是职工福利，不能抵扣，怎么做分录
2023-01-27 08:42:55
玲老师：回复李静借：管理费用等 -福利费 应交税费 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 借管理费用贷进项转出
2023-01-27 09:09:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 女神 发表的提问：
老师，福利费的进项税转出分录怎么做？急
借；管理费用——福利费 贷；应交税费（进项税额转出）
173楼
2023-01-27 08:42:00
全部回复
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 雪儿 发表的提问：
是销售巧克力的，股东每人拿100盒做中秋节福利共400盒，这样子怎么做会计分录，还有发放给员的福利，要怎么把进项税转出了?
视同销售借销售费用福利费贷主营业务收入应交税费增值税销项税
174楼
2023-01-28 06:07:09
全部回复
雪儿：回复马老师 是我们买回来的巧克力销售，没有销售完，现发放给员工福利不是不视同销售吗?不是要把进项税转出吗?还是按你说的按销售处理，有点混了?
2023-01-28 06:24:43
马老师：回复雪儿给股东的是是视同销售，给其他员工的福利需要进项转出。结果都是一样的。实操中没有那个较真，但是考试就必须分清这两个！
2023-01-28 06:53:57
雪儿：回复马老师 好的，谢谢老师
2023-01-28 07:16:04
马老师：回复雪儿不客气如果解答了你的疑问请给老师五星好评谢谢！
2023-01-28 07:38:41
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 对不起请原谅谢谢你我爱你 发表的提问：
公司业务为销售酒，因为过节给员工发放了一些，会计分录：购入 借：应付账款 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）发给员工： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-非货币福利 借：应付职工薪酬-非货币福利 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 分录对吗？是否要交个税？
您好，购入时，借：库存商品，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款。其他的分录，正确。如果全员都有份的，需要交个税的，否则，不需要交个税的。
175楼
2023-01-28 06:32:45
全部回复
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 潇洒的铅笔 发表的提问：
利宁服装厂(增值税一般纳税人)将上月购进的布料用于职工福利。已知布料的实际成本为10930元,其中含运费930元。其进项税额已进行了抵扣。请计算进项税额转出数额，并编制会计分录
同学，你好，分录如下，进项税，按照13%的税率进行计算。 借：应付职工薪酬-福利费1300 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）1300
176楼
2023-01-28 06:54:27
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 突突兔 发表的提问：
用于职工福利的进项税额都要转出吗？
用于集体福利和个人消费进项税额要转出
177楼
2023-01-28 07:05:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 王萍 发表的提问：
老师，我再问下，我员工餐厅进项税应该转出，这分录怎么做呢？ 平时是所有抵扣发票都进行认证，到月底福利进项税转出，这样对吗、
借；管理费用-福利费 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）
178楼
2023-01-29 06:07:24
全部回复
牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ 阡陌红尘。 发表的提问：
借：管理费用-福利费 1116.38 应交税费-增值税（进项税额） 178.62 贷：库存现金之前是这样做的分录，后来发现不能抵扣要做进项税额转出，转出的分录这样做正确嘛？ 借：管理费用-福利费 178.62 贷：应交税费-增值税-进项税额转出 178.62
你好分录是正确的。
179楼
2023-01-29 06:22:08
全部回复
阡陌红尘。：回复牛老师 那记账凭证的摘要如何写?
2023-01-29 06:49:46
牛老师：回复阡陌红尘。建议写调整某月某号凭证。同时建议凭证后面附一个情况说明，说明调整的原因，便于以后查找。
2023-01-29 07:09:52
阡陌红尘。：回复牛老师 一个体工商户往我们公司对公账户打款4万多，一直挂账，对方未要求开发票，最近想把发票开出来，对方又不给营业执照怎么办?
2023-01-29 07:33:04
牛老师：回复阡陌红尘。对方如果不需要发票，可以按照无票进行收入确认，并在纳税申报表上按无票收入进行纳税。如果需要发票，对方对发票没要求，也无法提供纳税人识别号，也可以只填写对方的单位名称。
2023-01-29 08:00:06
阡陌红尘。：回复牛老师 普票必须要填税号的，对方不提供税号没法开啊
2023-01-29 08:15:45
牛老师：回复阡陌红尘。是的，普票是必须提供，但对方如果没有或者不提供，不写也没关系，那是他们的原因。其次，金额不大的话，建议你先挂着也可以，税务风险也不大，只是没有按期纳税而已。
2023-01-29 08:29:27
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 卓玛 发表的提问：
老师，购进货物用于集体福利比如洗衣液，进项税额转出，分录怎么做，分3步吗，先计提在转出吗，怎么做
是的，借应付职工薪酬福利费 进项税额 贷银行，转出做借应付职工薪酬 福利费 贷进项税额转出，月末计提做借管理费用 贷应付职工薪酬-福利费
180楼
2023-01-29 06:45:45
全部回复
卓玛：回复maize老师 最后是借方应付职工薪酬有余额吗
2023-01-29 07:00:45
maize老师：回复卓玛没有啊，借应付职工薪酬福利费 100进项税额 13贷银行130，转出做借应付职工薪酬 福利费 13贷进项税额转出13，月末计提做借管理费用130 贷应付职工薪酬-福利费130
2023-01-29 07:30:07
卓玛：回复maize老师 奥，老师这个教育经费这样对吗
2023-01-29 07:52:16
卓玛：回复maize老师
2023-01-29 08:20:45
maize老师：回复卓玛可以，这个你做的没有问题
2023-01-29 08:43:47
卓玛：回复maize老师 可是老师福利费的我这样做了，发票我还没认证，想认证了转出了在做转出，我这样分录和老师你的不一样，这样做吗
2023-01-29 09:11:26
maize老师：回复卓玛可以，不认证就按你写这个做就可以
2023-01-29 09:28:21
卓玛：回复maize老师 老师，我们公司有手机的专票 ，有苹果华为的，开了好多，一个手机开一张，但我们要是用于给个人的，是不是个人要交个税，要是集体用，可是一个手机开了一张，怎么做
2023-01-29 09:47:48
maize老师：回复卓玛给员工用么，那不管你们咋开都需要交个税
2023-01-29 10:03:37
maize老师：回复卓玛你这个手机发给员工不收回那就需要交税，收回那这个需要最后有尸体在公司才可以
2023-01-29 10:18:46
卓玛：回复maize老师 老师，尸体？
2023-01-29 10:36:11
卓玛：回复maize老师 那就不给员工我们的固定资产可以吗，那怎么做借固定资产贷银行然后每次折旧吗
2023-01-29 11:02:57
maize老师：回复卓玛不是你做管理费用，这个手机最后不能给员工带走，员工离职手机需要放公司，不处理，这个手机需要留着 税局后面查的时候给税局看
2023-01-29 11:25:15
卓玛：回复maize老师 老师，这个加起来5万多了，直接做借管理费用贷银行吗
2023-01-29 11:42:16
maize老师：回复卓玛单位价值没有超过5000一次做费用就可以
2023-01-29 11:54:13
卓玛：回复maize老师 老师，超了，买的苹果华为特别贵，还有1000多的，那我1000的做费用，超5000的那我做固定资产，这样分开行吗
2023-01-29 12:06:23
maize老师：回复卓玛是的，超过5000多这个就做固定资产
2023-01-29 12:21:32
卓玛：回复maize老师 老师那我分开做，这个超5000给员工的这样做借 固定资产 10000 进项税额1300贷银行 不超1000的借 应付职工薪酬1000 进项130贷 银行 借应付职工薪酬130贷 进项转出， 借 管理费用 1130 贷应付职工薪酬1130 固定资产的进项税额就不用转出了，1000这个给员工用的当福利费进项转出是吗 老师
2023-01-29 12:38:58
maize老师：回复卓玛需要进项税额转出，借固定资产 贷进项税额转出，这个折旧做应付职工薪酬 福利费 贷进项税额转出，记得申报个税
2023-01-29 12:50:21
卓玛：回复maize老师 手机收回不交个税可以吗
2023-01-29 13:17:37
maize老师：回复卓玛那你这个也不能做福利费，这个也不需要进项税额转出，做管理费用办公费就可以
2023-01-29 13:27:40
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