微微老师：回复辽辽进项税额可以抵扣

辽辽：回复微微老师 是借：在建工程 应交增值税-进项税额 贷：应付账款是吗

微微老师：回复辽辽您好，是的，是这样操作的。

Pluto：回复meizi老师 土地税房产税是如何征收的？

meizi老师：回复Pluto你好 土地使用税=实际占用土地面积*单位税额 房产税：1.出租按租赁收入*12%； 2.自用，按房屋原值*（1-税局规定的抵减比例）*1.2%

meimei：回复朴老师 我是问在取得的时候怎么做

朴老师：回复meimei认证还是不认证的

朴老师：回复meimei加计抵减的分录就是借：应交税费 — 应交增值税（进项税额加计抵减额） 贷：其他收益 — 其他

meimei：回复朴老师 不认证的

朴老师：回复meimei借库存/费用贷应交税费应交增值税待认证抵扣进项税

meimei：回复朴老师 是费用的，像机票，火车票等的

朴老师：回复meimei借ＸＸ费用贷应交税费应交增值税待认证抵扣进项税贷银行/现金

meimei：回复朴老师 老师，你好我想问一下我是今年年初接的账，前面的会计把应交税金科目的借方余额计入其他流动资产里了，这样做合适吗？

meimei：回复朴老师 这个借方余额是以前年度的补缴税款

朴老师：回复meimei合适的，可以这样做的

meimei：回复朴老师 老师，那我可以冲减未分配利润吗？

朴老师：回复meimei这个不能随便冲减的

meimei：回复朴老师 老师，你好，年初有留底的进项税和加计抵减额，我一月申报增值税时就减去了，交完税的凭证我应该怎么去做呀？年底进项大于销项没有税款

朴老师：回复meimei你好，新问题请重新提问哦

tina：回复微微老师 分录怎样写呢

微微老师：回复tina您好，借：进项税转出 贷：进项税 借： （填写之前分录中的借方） 贷：进项税转出

tina：回复微微老师 之前的分录 借： 主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款

微微老师：回复tina您好，借：进项税转出 贷：进项税 借：主营业务成本 贷：进项税转出

tina：回复微微老师 把进项税额转出只做这个分录就可以了吗？借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

微微老师：回复tina不是的，要把我的分录全部做全，要不然不连贯的

tina：回复微微老师 好的

tina：回复微微老师 谢谢

微微老师：回复tina不客气，祝您工作顺利，身体健康

tina：回复微微老师 老师 你帮忙看下这个怎样调帐 之前的分录 开票的分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 次月缴纳税金的分录 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

tina：回复微微老师 我怎样调账才能把已交税金余额调整为0

tina：回复微微老师 我公司采用简易计税5%的税率，科目用的不对，我想该用应交税费-简易计税科目 但不知道怎样才能把已交税金调整为0

微微老师：回复tina您好，不需要调整已交税金余额为0

tina：回复微微老师 月末结转损益，应交税费下的科目和销管财费用余额都为0的吧

微微老师：回复tina销管财费用余额都为0，应交税费下的科目不为0

tina：回复微微老师 老师，那年末要调整已交税金和销项税的余额吗？

微微老师：回复tina年末要调整已交税金和销项税的余额

tina：回复微微老师 怎样写分录呢？小白不太懂

微微老师：回复tina“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。 结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 根据“应交专税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未属交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 已交的在年底会留有余额,不需要结转。

tina：回复微微老师 老师你说的是正常做账流程，这个我明白。可是我司目前的情况是已交税额实际上交纳的是上月的销项税，前任会计用的分录不合理，销项税额和已交税额就一直挂着吗？不用调整分录吗？如果要调整的话，分录怎样写？

微微老师：回复tina如果是做错账，你根据正确的分录，把账调整。不能随便冲掉的。

粗犷的发带：回复小惑老师 借:应交税费-进项税额 贷:应交税费-已交税费 然后根据抵扣后的金额计算的城建税，教育付加，地方教育附加。借:营业税金及附加 贷应交税费-城建税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加。然后结转损益，营业睡觉及附加转入本年利润，所以本年利润也需要调整

小惑老师：回复粗犷的发带你妹根据抵扣后的缴纳了？你申报系统能通过吗？

粗犷的发带：回复小惑老师 在吗？

小惑老师：回复粗犷的发带在的，根据抵扣后的缴纳了？你申报系统能通过吗？

粗犷的发带：回复小惑老师 税务没抵扣到，交的税费比账务上多。我现在要调账。

小惑老师：回复粗犷的发带那你把借:应交税费-进项税额 贷:应交税费-已交税费 这笔做冲红。然后账上的进项也调整出来

粗犷的发带：回复小惑老师 我也是这么想的，然后我的营业税金及附加也需要做一笔冲红，还需要做一笔调整本年利润是吗？

粗犷的发带：回复小惑老师 因为我我多交了税，但是账务上是按抵扣后算的金额

粗犷的发带：回复小惑老师 你说的账上的进项调整出来是什么意思?

粗犷的发带：回复小惑老师 在吗？

小惑老师：回复粗犷的发带税金及附加不需要红冲，你减少本期的计税基数，这样就相对税金及附加就少了

闪耀：回复maize老师 对不起是我表述不清楚，是月末结转，知道了，谢谢

maize老师：回复闪耀那现在是？啥疑问可以说下么，你之前没抵扣之前做账现在要转进项税额么，那就做借进项税额 贷应交税费 待认证进项税额

枫：回复QQ老师 计提本月增值税时，借：应交增值税进项税额转出，贷：应交税费未交增值税

QQ老师：回复枫你好！这计提分录，你不是要转出分录吗？

张晨晨：回复辜老师 老师，我有点晕@_@待抵扣进项税额不是仅包括固定资产和不动产准予以后期间抵扣的进项税额吗？

辜老师：回复张晨晨是的，只要你收到发票后，当期没有认证，进项税也是放入这个科目的