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会计利润调整到应纳税所得额
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
画出来的这个区域，怎么在当期会计利润上做调整，知道会计上账面价值是1200，计税价格是480，应纳税暂时性差异是720，然后调应纳税所得额的时候就不会了
纳税调增即可
136楼
2023-01-08 09:58:25
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ ???? 凤 发表的提问：
麻烦老师问一下，企业所得税账面利润纳税调整前，是按照营业利润计算么？还是利润总额？
你好，企业所得税账面利润，是利润总额，而不是营业利润
137楼
2023-01-08 10:19:57
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 小段段啊 发表的提问：
小规模纳税人年度所得税汇算调整账务怎么处理？涉及调整利润的会计分录怎么做？
具体的有哪里有调整？
138楼
2023-01-08 10:26:59
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小段段啊：回复郭老师 有暂估，还有调整所得税费用，2050年缴纳2019年的
2023-01-08 10:52:03
小段段啊：回复郭老师 2020
2023-01-08 11:15:21
小段段啊：回复郭老师 还有我2020调整账了后需要调整2019年年度财务报表吗
2023-01-08 11:33:12
郭老师：回复小段段啊但估的是没有实际业务吗？是的话需要调整，之前分录是怎么做的？
2023-01-08 11:53:04
郭老师：回复小段段啊调整到这个月，不需要调整之前的。
2023-01-08 12:20:28
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 淡淡的抽屉 发表的提问：
某居民企业2021年度会计利润总额为1000万元。当年取得国债利息收入25万元。无其他调整事项。当年企业所得税应纳税所得是 多少万？
您好，应纳税所得额是1000-25=975
139楼
2023-01-09 07:39:04
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 一念花开花落 发表的提问：
在分配利润顺序中的第一步：可供分配利润=净利润（净亏损）+年初未分配利润-弥补以前年度亏损+其他转入金额。 请问：这里面为什么还会出现-弥补以前年度亏损，这个不是在计算所得税前已经扣除了吗？（计算企业所得税时：应纳税额=纳税总额+纳税调整-纳税调减。）
同学你好，你从哪里看到的这个弥补以前年度亏损，麻烦截图看看，以方便老师理解和解答，不过按我的理解，应该是以前年度损益调整。
140楼
2023-01-09 07:45:42
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ ( ・ิω・ิ) 发表的提问：
年度所得税做其他纳税调整后，增加了的利润额怎么调账
不调账这个是税会差异你调表就可以
141楼
2023-01-09 08:08:59
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( ・ิω・ิ)：回复maize老师 那么补缴的增值税税额呢，是否是借未分配利润，贷应缴所得税?
2023-01-09 08:35:37
maize老师：回复( ・ิω・ิ)补缴增值税？？啥情况？
2023-01-09 08:48:16
( ・ิω・ิ)：回复maize老师 补缴所得税额，打错字了，不好意思
2023-01-09 09:13:02
maize老师：回复( ・ิω・ิ)借利润分配-未分配利润贷应交税费 借应交税费贷银行存款就可以。
2023-01-09 09:24:38
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 滕 讯 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴时，小微企业减免所得税额A107040表的小微企业减免所得税是按利润总额计算还是按调整完的应纳税所得税计算？
你好，调整完的应纳税所得额。
142楼
2023-01-10 07:42:29
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师 汇算清缴调减成本之后只做一笔缴税的分录吗 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交所得税。 缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税， 贷：银行存款。 结转到未分配利润： 借：利润分配—未分配利润， 贷：以前年度损益调整。 这样吗？
同学您好，是的，是这样的
143楼
2023-01-10 07:51:31
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 冰冰 发表的提问：
老师好，请教下关于递延所得税，企业所得税的应纳税所得额是在利润总额的基础上调增调减，这个已经调整了，为什么还会产生递延所得税资产或者负债呢
你好，产生递延的原因就是因为税会的差异引起的。应纳税的所得额是税法的口径，但是递延所得税资产或负债是会计上的记录结果
144楼
2023-01-10 08:05:59
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冰冰：回复赵海龙老师 这个差异在利润总额上进行了调增调减，为什么还要反映递延呢
2023-01-10 08:53:55
赵海龙老师：回复冰冰比如固定资产折旧把，会计上折旧10年，税法折旧五年，假设差100万，递延的话就是25万，但是会计是税前列支了，税法不允许提前，所以站在税法角度还是没有纳税，没有实际发生，等实际发生的时候再冲减
2023-01-10 09:04:31
赵海龙老师：回复冰冰这一类如果不好理解，就多做几道题目就懂了。
2023-01-10 09:16:51
冰冰：回复赵海龙老师 好的
2023-01-10 09:27:50
赵海龙老师：回复冰冰你昨晚看看是不是能通透一些
2023-01-10 09:41:32
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
请问企业所得税汇算清缴申报表中的利润总额和利润表中的利润总额是要保持一致的是吗？纳税调整后所得和利润表中利润不一致的是会计和税法的永久性差异是吗？这个永久性差异是正常的无需所账务处理是吗？要以企业所得税汇算清缴申报表中纳税调整后所得为准是吗？
同学。永久性差异不用做会计处理。以应纳税所得额也就是税法上的金额为准。
145楼
2023-01-11 07:19:26
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
长期股权投资损益调整中涉及到调整后净利润，是在实现净利润基础上，经过考虑评估增减值以及内部交易未实现利润调整后得到。我想问问，如果资产评估增减值涉及到递延所得税，同时确认过所得税费用的，这个所得税费用应不应该考虑进这个利润调整中？
不用考虑所得税的问题，因为所得税是税法口径，你前面的调整，它是会计口径利润的调整。
146楼
2023-01-11 07:33:17
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高贵的书本：回复陈诗晗老师 那合并报表中为什么要考虑所得税
2023-01-11 08:00:47
高贵的书本：回复陈诗晗老师 看下这里他加了18.75的所得税费用，677.5是调整前的净利润
2023-01-11 08:22:12
高贵的书本：回复陈诗晗老师 就是调整前的净利润根据上面的合并报表调整抵消分录中的损益科目来进行调整，其中考虑了所得税费用
2023-01-11 08:38:38
陈诗晗老师：回复高贵的书本这个所得税是单独调整的，因为所得税费用也是会计口径的一个标准啊，税法口径他认可的是应交税，你再调整所得税费用的同时，相当于你会计口径和税法口径的差异，这个时候同时调整了递延所得税。
2023-01-11 08:58:21
高贵的书本：回复陈诗晗老师 所以就是个别报表调整利润要考虑所得税费用咯
2023-01-11 09:15:09
高贵的书本：回复陈诗晗老师 个别报表这个调整后利润是用于权益法下长投损益调整的，合并报表是用于成本法调整为权益法的调整分录的
2023-01-11 09:29:27
陈诗晗老师：回复高贵的书本对的，就是说你调整利润的时候，是你会计口径的利润，他要调整，同时和税法口径他就产生了差异，这个时候还要调整递延所得税。
2023-01-11 09:40:57
高贵的书本：回复陈诗晗老师 不用探讨别的，就单单从题目的角度来讲，要不要调，关键把题目做对
2023-01-11 09:57:50
高贵的书本：回复陈诗晗老师 好的收到
2023-01-11 10:20:45
陈诗晗老师：回复高贵的书本这里的调整就两部分的调整。个别报表里面只需要调整，这个未实现内部损益和评估增值的这一步。完了之后再合并报表，里面的调整除了调整这两部分之外，还要调整所得税和递延所得税。
2023-01-11 10:30:55
高贵的书本：回复陈诗晗老师 这样的话即使把他看成是两部分之内的也不影响吧，得出的答案都一样
2023-01-11 10:54:45
陈诗晗老师：回复高贵的书本对了，得出的答案是一致。
2023-01-11 11:23:00
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 爱笑的大炮 发表的提问：
请问:汇算清缴没有纳税调整，利润总额和年度所得税利润一致吗？
您好 汇算清缴没有纳税调整，利润总额和年度所得税利润一致
147楼
2023-01-11 07:52:41
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 狂野的玉米 发表的提问：
所得税汇算清缴时，招待费调增后，利润为正数，要补缴所得税款的会计分录？老师的回复是：借：以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款需要调增利润分配吗?如，借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整
你好，最后是需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的
148楼
2023-01-11 08:05:59
全部回复
梦梦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ lqw 发表的提问：
计算应纳税所得额，什么要计入纳税调整增加额，哪些要计入纳税调整减少额
你好 这个需要熟悉税法知识，税法不允许扣除的公司扣除了纳税调增，税法允许扣除公司没扣的纳税调减。 比如业务招待费 工会经费 职工福利费 业务宣传费等。都是按比例扣除
149楼
2023-01-12 06:58:06
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
税审报告中 调整增加减少后计算的应纳税额税额，与其税审中 利润表中 所得税税费 在没有递延所得税情况下，会有不一致情况吗？
会有不一致的，因为税会差异不仅有暂时性差异，也有永久性差异，当有永久性差异存在的情况下，那就是不一样的
150楼
2023-01-12 07:27:14
全部回复
唐羽：回复王老师1 老师，税审中 利润表 所得税费用 是如何计算的？
2023-01-12 07:56:20
王老师1：回复唐羽您好，是根据企业所得税法调整会计利润为应纳税所得额后，乘以税率计算得出的，此处没考虑递延所得税
2023-01-12 08:23:50
唐羽：回复王老师1 老师，税审中 纳税调整后所得 表中 应纳所得税额 与 利润表中 所得税费用，哪个涉及递延所得税费用计算？ 分别的公式是什么？
2023-01-12 08:42:58
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