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会计利润调整到应纳税所得额
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林木老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,审计师,经济师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 飞儿 发表的提问：
老师 企业购进的设备企业选择一次性扣除成本、税法没有选择一次性扣除成本,不是应该调整应纳税所得额吗。为什么调整会计利润
亲爱的学员，题目给出的税法没有选择一次性扣除，所以不需要调整应纳税所得额，如果题目给出的是一次性扣除成本，那我们在核算所得税的时候就要相应的调减应纳税所得额，希望能够帮到你。
121楼
2022-12-29 08:29:59
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飞儿：回复林木老师 我的疑问是 为什么需要调整会计利润 计算会计利润时会计和税法规定可以不同啊，为什么算会计利润不能一次性扣除 而要通过折旧的方式扣除
2022-12-29 09:00:01
林木老师：回复飞儿亲爱的学员，这个一次性扣除是站在税法的角度，假如我们会计按照折旧年限摊销，但是我们在做所得税清算汇缴时候，税法是可以允许一次性扣除（20万），刚好这个题目相反，税法不打算一次性扣除，这个一次性扣除是税法口径。请您再理解下。
2022-12-29 09:20:10
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 发发发发发 发表的提问：
调增或者调减应税所得额时，需要调整报表项目吗？还是说只需要调整应交所得税费用？需要调整未分配利润吗？
对于纳税调整，最终会体现到利润表所得税费用项目的。 涉及补交所得税费用，最终也是需要调整利润分配--未分配利润项目的。
122楼
2023-01-03 07:44:25
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发发发发发：回复张艳老师 但是无需做调整分录，那报表不就不平了吗？
2023-01-03 08:12:39
张艳老师：回复发发发发发需要做调整分录的。 如果需要补交所得税的话，要做 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-01-03 08:32:22
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 发表的提问：
企业所得税在计算会计利润时是不是应算上国债利息收入，完了在计算应纳税所得额时再进行调减？
你好，国债利息收入可以在汇算清缴的时候调减
123楼
2023-01-03 08:08:24
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：回复东老师 那算会计利润的时候是加在收入里面的？
2023-01-03 08:29:59
东老师：回复对，是的 算会计利润的时候肯定是加上的
2023-01-03 08:47:55
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 眼睛大的含羞草 发表的提问：
19年汇算清缴会计利润是亏损，税局专管员说不要亏损，请问我可以做纳税调整项目调增，使应纳所得额为正可以吗？
可以的，可以按税务专管员要求做
124楼
2023-01-03 08:20:58
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眼睛大的含羞草：回复蒋飞老师 我们公司14年中旬成立，会计利润上只有16年才盈利一年，其他都亏损了。那税局说的常亏不倒企业是按照应纳所得额判断还是会计利润判断？
2023-01-03 08:44:49
蒋飞老师：回复眼睛大的含羞草按照应纳所得额判断
2023-01-03 09:12:21
眼睛大的含羞草：回复蒋飞老师 好的，谢谢
2023-01-03 09:28:44
蒋飞老师：回复眼睛大的含羞草您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-01-03 09:47:43
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
汇算清缴调增了营业外支出和管理费用（业务招待费），但应纳税所得额还是负数，不用补交所得税，那么我还要做调整本年利润的会计分录吗？要是不做调整本年利润的会计分录，财务报表和汇算清缴申报表净利润额不一致，求讲解，谢谢。
您好 汇算清缴调增了营业外支出和管理费用（业务招待费） 不做调整分录
125楼
2023-01-04 07:41:15
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陪你考证的初级班主任：回复bamboo老师 老师，那弥补亏损的数和财务报表就对不上了，怎么解释啊？
2023-01-04 08:07:14
bamboo老师：回复陪你考证的初级班主任税法跟会计有差异 正常的啊
2023-01-04 08:22:43
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 风雨同行 发表的提问：
用银行存款，补缴所得税，分录：借：以前年度损益调整500，贷：应缴所得税500，借：应缴所得税500 贷：银行存款500，借：利润分配（未分配利润）500，贷：以前年度损益调整500。当月会计报表数字是否要调整？如果要调整，怎么调整，谢谢
当月会计报表数字按调整后的分录做就行了
126楼
2023-01-04 07:55:08
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
购买固定资产，当年税法和会计不同，产生的应纳税暂时性差异的递延所得税负债，跟调整当期利润后得出来的应交税费不会重复调整所得税费用吗？我看都是对折旧进行的调整
您好，不会重复调整所得税费用。您若不理解，可以提供具体金额方便共同理解。
127楼
2023-01-04 08:17:59
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蜘蛛侠566：回复小林老师 这道题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异不就是折旧不同导致的，它影响了所得税费用，但是在算应交所得税费用的时候又对会计折旧跟税法折旧调整，差额产生的税额又调整了所得税费用，不会重复吗
2023-01-04 08:38:52
蜘蛛侠566：回复小林老师 如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是下一年的吗？
2023-01-04 08:58:52
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，对于本题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异就是折旧不同导致的，并且影响所得税费用。因为税法口径关键看的是应交税费应交企业所得税这个金额，是需要实际缴纳的税款，与您会计上的所得税费用无关。
2023-01-04 09:19:37
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是未来全部，不仅仅是下一年度。
2023-01-04 09:48:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 春兰. 发表的提问：
计提2016年度企业所得税汇算清缴及支付与结转分录是否正确应纳税所得额为：26307.40税率为：0.25应纳税额：6576.85减免所得税额为：3946.11应纳税额为：2630.74；问：1、计提时是：借：以前年度损益调整6576.85，贷应交税费-应交企业所得税6576.852、支付时：借：应交税费-应交企业所得税6576.85，贷：银行存款2630.74，贷：营业外收入3946.113、结转未分配利润：借利润分配-未分配利润6576.85，贷以前年度损益调整6576.85
你好，按2630.74计提就是了
128楼
2023-01-05 07:47:06
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 前程似锦 发表的提问：
老师企业预缴所得税缴纳的税 会计分录要调整未分配利润吗？
你好，预缴的不需要的，以后抵扣就可以
129楼
2023-01-05 07:54:45
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前程似锦：回复郭老师 抵扣是指汇算吗
2023-01-05 08:10:03
郭老师：回复前程似锦你是季度预缴的吗？ 多交了吗
2023-01-05 08:25:55
前程似锦：回复郭老师 季度预缴的说会计分录咋做啊？先计提在缴纳 后面要做一笔调未分配利润吗
2023-01-05 08:47:45
郭老师：回复前程似锦借所得税费用贷应交税费 借应交税费贷银存 借本年利润贷所得税费用
2023-01-05 09:03:40
前程似锦：回复郭老师 这部要做不
2023-01-05 09:15:56
郭老师：回复前程似锦当年的不做的，结转损益
2023-01-05 09:29:48
前程似锦：回复郭老师 哦明白了谢谢老师
2023-01-05 09:43:38
前程似锦：回复郭老师 我要是做这步是不是代表我把交的企税当成本扣了啊，实际上不允许扣
2023-01-05 10:08:35
郭老师：回复前程似锦交所得税按利润总额交 利润总额-所得税费用=净利润
2023-01-05 10:33:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 学堂用户7rxnrm 发表的提问：
本季度利润总额为¥1,200,000无其他纳税调整计算，第一季度应缴纳企业所得税为多少万元。
你好，符合小型微利企业条件吗？ 
130楼
2023-01-05 08:15:00
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 粗暴的猫咪 发表的提问：
企业所得税纳税调整：8、收到不符合不征税收入条件的财政补助、补贴、贷款贴息,以及直接减免、返还的各种税收(不包括企业按规定取得的出口退税款),通过"以前年度损益调整"科目结转至"利润分配--未分配利润"科目,或者计入"其他应付款"科目,应调增应纳税所得额. 这条我没太理解，计入利润分配-未分配利润，不就是已经计入利润总额了吗？调整时怎么还要调增？这样不就收了两次企税？
同学你好，因为上年度没有转到利润分配，所以今年才通过以前年度损益调整来结转的，则在汇算清缴时上年的利润总额是不包含这部分的，所以要调增处理，不会收两次企业所得税的。
131楼
2023-01-06 06:53:23
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 冰婷 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时，增值税的进、销项，及已缴纳的增值税，应该怎样调整？每季度预缴企业所得税时，是按照利润表中的利润总额进行预缴，还是需要每季度都将利润总额调整为应纳税所得额进行预缴呢？谢谢老师
您好，增值税的进，销项及已缴纳的增值税，不需要调整。每季度预缴企业所得税时，是按照利润表中的利润总额进行预缴。
132楼
2023-01-06 07:22:50
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 单纯的小天鹅 发表的提问：
企业收到以前退回来的企业所得税，做如下会计分录：借:银行存款 贷:应交税费—应交所得税借:应交税费—应交所得税 贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整 贷:利润分配—未分配利润但这样做利润表和资产负债表就不平了
（1）借：银行存款 贷：应交税金-企业所得税 （2）借：应交税金-企业所得税 贷：以前年度损益调整 （3）借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 合并后相当于 借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润 资产和所有权权益同时增加，怎么会不平？
133楼
2023-01-06 07:48:38
全部回复
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 可靠的悟空 发表的提问：
如果在纳税申报时已调增应纳税所得额，转回的减值准备应允许企业进行纳税调整，即原计提减值准备时已调增应纳税所得额的部分，在转回时，因价值恢复而增加当期利润总额的金额，不计入恢复当期的应纳税所得额。 没明白
这个就是调整纳税的
134楼
2023-01-06 07:54:32
全部回复
武老师：回复可靠的悟空额度，同学，你哪里不明确
2023-01-06 08:19:22
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 邱清 发表的提问：
公司利润总额为-29400 企业所得税年报申报表调增了7200 我纳税调整后所得是-22200 我的年度财务报表利润分配需要调整吗？
你好，同学。 不需要调整，你这个并不存在 调整项
135楼
2023-01-06 08:14:59
全部回复
邱清：回复陈诗晗老师 什么情况下，涉及到调呢，年度申报的 利润总额和我的年度申报的财务报表期末数减期初数相等，是吗？
2023-01-06 08:39:57
陈诗晗老师：回复邱清不一定的，申报表中的利润总额 是指应纳税所得额，他和会计口径 有可能是有差异 的
2023-01-06 08:53:31
邱清：回复陈诗晗老师 我的2019 3 -4季度的都开始盈利，且弥补了以前年度亏损， 我季度的报表已上传， 我如果年度申报涉及到调增金额，有可能要交这个年度企业所得税，这个怎么处理呢？
2023-01-06 09:11:18
陈诗晗老师：回复邱清这并不影响，你 季度 的时候是预交，不计提所得税就是了。 你就算要调整，也是年度汇算申报时调整
2023-01-06 09:33:00
邱清：回复陈诗晗老师 是要调增或调减，那我的利润总额是以年度的那个利润总额吗，调增或调减，我年度申报了如果要交企业所得税，我就调整我2020年度资产负债表的年初数，对吗，
2023-01-06 09:59:30
陈诗晗老师：回复邱清不用啊，你现在是20年当期的发生额，和期初并不影响
2023-01-06 10:10:08
邱清：回复陈诗晗老师 那我调增或调减的都影响不到我的利润总额，影响到只是我应纳税所得额，是吗
2023-01-06 10:30:00
陈诗晗老师：回复邱清可以这样理解，影响的是应纳税所得额。
2023-01-06 10:53:48
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