首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
会计利润调整到应纳税所得额
分享
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ super铭 发表的提问：
企业所得税年度汇算清缴有费用调减，要做会计分录吗。企业亏损，不涉及所得税缴纳。借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润吗
你好，具体的是什么原因调减
286楼
2023-03-09 05:55:11
全部回复
王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 单薄的白昼 发表的提问：
我想问一个问题，上年度是亏损的，13年度12月利润 表中的累计数中的利润总额也是负的，但是13年纳税调增的比较多，总体13年度的应纳税所得额是正的，而且大于上年亏损数，那上年亏损是不是可以全部弥补，上年亏损是以这个调整后的应纳税所得额为限，还是以12月利润表中的累计利润总额为限呢？
首先上年亏损可以弥补，是以今年调整后的去弥补，弥补的数是上年所得税汇算清缴表中的未弥补亏损数，
287楼
2023-03-09 06:10:09
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 春花秋实 发表的提问：
老师您好！调整以前年度多计提的累计折旧，红冲分录，借：累计折旧旧，贷：以年度损益调整 更正分录，借：以年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润 汇算清缴纳税调增分录：计提时，借：以年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 交税时，借：应交税费——应交所得税 ，贷：银行存款 结转”以年度损益调整 “时，借：利润分配——未分配利润 ，贷：以年度损益调整 麻烦老师帮忙检查哈整个过程的分录是正确的吗？
您好 这样写分录正确的
288楼
2023-03-09 06:17:59
全部回复
春花秋实：回复bamboo老师 老师，调整以前年度多计提的累计折旧费用，从红冲——更正——结转，整个过程都是没有问题的吗？
2023-03-09 06:45:29
bamboo老师：回复春花秋实您多计提的时候分录怎么写的
2023-03-09 07:07:15
春花秋实：回复bamboo老师 原分录是这样的，期初建账时，借：固定资产10万，贷：实收资本10万 次月计提折旧，借：管理费用，贷：累计折旧——厂房 现在是因为这个厂房根本就不是属于公司自己的，是租用的，当时也做了租金的账务处理的，也就是期初建账错了，现在我需要冲销，然后已经跨了好几年了还需要以前年度调整，再就是涉及到汇算清缴的账务处理
2023-03-09 07:27:57
bamboo老师：回复春花秋实那您对应的固定资产 实收资本应该调整么
2023-03-09 07:54:34
LOLA老师
职称：
4.90
解题: 0w
引用 @ 百川 发表的提问：
老师，我对企业所得税的计算这一块不明白，例如：应交所得税等于应纳税所得额乘以税率真，这个应纳税所得额就是利润总额（也就是收入减支出数）吗？应该不是吧，那它是如何确定的呢？要调增或调减哪些内容？
您好！平时应交所得税等于应纳税所得额乘以所得税税率，这个应纳税所得额就是利润在不存在纳税调整时是利润总额。到所得税汇算清缴时，应该对某些税法规定可以免税的收入要调减，如国债利息收入；对某些税法不允许税前扣除的费用要调增，如罚款，滞纳金等。
289楼
2023-03-10 07:29:35
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 烂漫的板凳 发表的提问：
某企业2011年全年利润总额（税前会计利润）900万元，本年收到国库券利息收入6万元，年末应收账款余额1000万元，计提坏账准备80万元，固定资产减值准备50万元，所得税税率25%，假如本年无其他纳税调整因素，要求对所得税费用进行会计处理。
您好，应纳税所得额=900-6+80+50=1024 本期应交所得税=1024*25%=256 形成递延所得税资产（80+50）*25%=32.5 所得税费用=256-32.5=223.5 会计分录 借：所得税费用223.5 递延所得税资产32.5 贷：应交税费-应交企业所得税256
290楼
2023-03-10 07:58:22
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 喜头鱼 发表的提问：
2018年计提的应付职工薪酬和差旅费在2018年度企业所得税汇算清缴时做了利润调增，并在以前年度损益调整中核算，以前年度损益调整这个科目2019年累计发生额是否纳入2019年企业所得税汇算利润总额？
以前年度损益调整这个科目2019年累计发生额不纳入2019年企业所得税汇算利润总额
291楼
2023-03-10 08:21:00
全部回复
Kim
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.29w
引用 @ 黑牡丹 发表的提问：
老师好，我公司汇算清缴，所得税年度纳税申报表，纳税调整增加额，3000元，，利润表年报还需把3000元调整吗？利润表年报是不是2018年12申报的利润表？
是的，就是2018年12月份的，你的报表是不需要调整的哦
292楼
2023-03-10 08:30:01
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 苏-Sophia 发表的提问：
老师您好，适用小企业会计准则，请问在汇算清缴补企业所得税时，用哪种方式做会计分录正确，（1）借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税； 借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款 （2）借：以前年度损益调整，贷：应交税费-企业所得税；借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，谢谢您
你好，借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税； 借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款
293楼
2023-03-12 07:15:57
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 葳蕤 发表的提问：
①计算该企业研究开发费的纳税调整额；②计算该企捐赠支出的纳税调整额；③计算该企业2021年度应纳税所得额；④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额。
①计算该企业研究开发费的纳税调整额；纳税调减=100*75%=75 ②利润总额=9000%2B60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 捐赠限额=3691*12%=442.92，纳税调增=10 计算该企捐赠支出的纳税调增=10 ③职工福利限额=1000*14%=140，纳税调增=160-140=20 职工教育限额=1000*8%=80，纳税调增=90-80=10 工会限额=1000*2%=20，不需要调整 广告费限额=9000*15%=1350，不需要调整 财务费用纳税调增=100-1000*6%=40 业务招待费限额=9000*0.5%=45,50*60%=30，纳税调增=50-30=20 计算该企业2021年度应纳税所得额=3691-60%2B20%2B10%2B4%2B40%2B20-75%2B10=3660 ④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额=3660*25%=915
294楼
2023-03-12 07:23:13
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 赵晓宁 发表的提问：
老师，实现利润总额是180，第一问让计算会计利润总额，，会计利润不是在会计的角度计算的吗，为什么在计算会计利润总额的时候要纳税调整
会计利润就是指会计角度的利润 应纳税所得额才需要调整。
295楼
2023-03-12 07:49:03
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 山寨叮当 发表的提问：
计算2017.06月企业所得税是按照1-6月应纳税所得额总额 2016纳税调整后的净额 这2者合计计算应纳税所得额？ 其中2016.12亏损1944251.16 第一季度亏损。第二季度盈利
你好，先用盈利弥补亏损，按之后的金额乘以税率计算
296楼
2023-03-12 08:18:01
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 1624977463 发表的提问：
老师，我去年没有计提所得税，会计利润没有，调整后产生利润，汇算清缴交了企业所得税，所得税分录要怎么处理？
您好 请问单位用什么会计准则
297楼
2023-03-13 05:37:28
全部回复
黄老师-阿顶
职称：,中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.17w
引用 @ 玲子 发表的提问：
所得税的计提是根据会计利润计提还是根据税法调整后的利润计提？可以按照季度计提吗？
平时（第1季度到第3季度）是按会计利润计提的。
298楼
2023-03-13 05:42:52
全部回复
玲子：回复黄老师-阿顶 年末汇算清缴的时候再根据税法调整？
2023-03-13 06:03:32
玲子：回复黄老师-阿顶 如果是按照收入核定征收的所得税，这种情况下是按照会计利润计提还是按照核定金额计提？
2023-03-13 06:23:18
黄老师-阿顶：回复玲子是到第2年汇算清缴的时候再按税法的进行调整。
2023-03-13 06:41:17
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ kim m y 发表的提问：
老师，加计扣除是不是不会影响利润总额的啊，只是在填所得税报表时，要调整利润表计算所得税，再来影响净利润的啊？我的理解有没有问题？
你好，对的 加计扣除是税法的概念，所以 加计扣除，并不会影响会计利润总额，只是影响所得税的应纳税所得额！
299楼
2023-03-13 06:08:59
全部回复
kim m y：回复老江老师 难道不影响净利润吗？
2023-03-13 06:23:39
老江老师：回复kim m y净利润，是根据会计的法规计算出来的 加计，是税务的法规，所以，两码事，不影响
2023-03-13 06:34:10
kim m y：回复老江老师 利润总额_所得税=净利润，加计扣除影响了所得税，为什么不影响净利润呢
2023-03-13 06:58:28
老江老师：回复kim m y对对 对净利润有影响，对本年利润没影响
2023-03-13 07:26:46
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 仲夏蔷薇 发表的提问：
18年一季度我有利润故按照利润缴纳了一季度所得税 ，但是后来均为亏损。本年累计也是亏损。当时缴纳借：应交所得税贷：银行存款。这个所得税需要处理吗？科目调整？不然会影响全年净利润
你实际缴纳了，你还要计提，借；所得税费用 贷：应交所得税 这个可以年度汇算清缴的时候，申请退
300楼
2023-03-14 06:08:59
全部回复
仲夏蔷薇：回复辜老师 缴纳之前就是计提了的。现在利润总额是负数，减去我缴纳所得税，净利润就亏损的更多了
2023-03-14 06:37:02
辜老师：回复仲夏蔷薇是的，因为你1季度缴纳了，没办法的
2023-03-14 06:51:45
仲夏蔷薇：回复辜老师 老师意思是现在不用调整，就放在所得税科目里。明年汇算在说吗
2023-03-14 07:02:49
辜老师：回复仲夏蔷薇是的，汇算清缴退下来，就可以冲减
2023-03-14 07:20:52
仲夏蔷薇：回复辜老师 好的！如果我想把费用冲下来 凭证该如何做呢
2023-03-14 07:38:07
辜老师：回复仲夏蔷薇借：银行存款 贷：所得税费用
2023-03-14 08:01:44
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料