君福：回复朴老师 上面2020年做的分录，为什么要去调2019年的报表，调增利润分配-未分配利润 调减应交税

朴老师：回复君福因为这是属于2019年的业务，属于跨年做

君福：回复朴老师 如果我调整2019年报表，那么2020年会造成不平衡。例:2020年上述分录应交税费 科目有借有贷是平衡的，如果我去调2019年的报表，将应交税费调增1000元，会造成借贷不平。还有利润分配-未分配利润 2020年分录是减少1000元，如果我去调2019年报表调少1000元，这样不是重复做了减少吗？

朴老师：回复君福你直接用以前年度损益调整来做就可以了

Ally：回复邹老师 根据什么调增减

邹老师：回复Ally根据税法规定，对账务处理进行调整

Ally：回复邹老师 还是不明白怎么调，能详细的说说吗？不要一句话一句话的回复，好吗？

邹老师：回复Ally你好，确实是根据税法规定予以调整的 比如业务招待费会计发生100可以全额扣除，税法规定只允许扣除60，那么就需要调整增加应纳税所得额40

天使爱美丽：回复bamboo老师 计算什么需要涉及到应纳税所得额？

bamboo老师：回复天使爱美丽计算企业所得税 个人所得税的时候一般会说应纳税所得额

天使爱美丽：回复bamboo老师 那图片中，是啥意思呢？

bamboo老师：回复天使爱美丽就是500万以下（房屋建筑物除外）的固定资产 可以在计算企业所得税的时候一次性扣除

天使爱美丽：回复bamboo老师 这个应纳税所得额只有年末的时候才需要计算，平时不需要计算吧？

bamboo老师：回复天使爱美丽一般是汇算清缴的时候计算

天使爱美丽：回复bamboo老师 老师，我在北京交5险了，可是现在我回老家的医院生孩子，这个生育保险得怎么报呢？

bamboo老师：回复天使爱美丽异地的话 先在医院垫付 然后把发票带回北京 去社保大厅报销

天使爱美丽：回复bamboo老师 好的老师

bamboo老师：回复天使爱美丽您最好先咨询下北京社保大厅或者12333 看异地生育是否要事先报备

天使爱美丽：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复天使爱美丽不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

蒋飞老师：回复L.汇算清缴时调整一致就可以了

L.：回复蒋飞老师 我报第四季度的正常报就可以了吧。

蒋飞老师：回复L.你好！ 是的。

罗达：回复邹老师 也不包括去年第四季度的对吗？

邹老师：回复罗达季度是不包括之前的

婕婕：回复bamboo老师 说了跟没说一样，就不能总结一下吗？

bamboo老师：回复婕婕因为要调整的比较多啊 不是一两项 缴需要调整的收入类项目如下： 1、不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 2、国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。 所得税汇算清缴需要调整的支出类项目如下： 1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2、工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。 3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4、五险一金。企业根据国家有关政策规定， 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 5、利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。 6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入（营业）收入的0.5％。 7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（营业）15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 8、罚款、罚金、滞纳金。 9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

嘻嘻：回复小林老师 去年账装订了  现在写好就装订到今年的账里吗

小林老师：回复嘻嘻您好，不改变原来的账套数据

嘻嘻：回复小林老师 像这小额的我可以不调吗

小林老师：回复嘻嘻您好，可以自身规定

嘻嘻：回复小林老师 35万的就得必须调吧

小林老师：回复嘻嘻您好，都是看企业内部标准

：回复赵老师 那就是调整前的会计利润

赵老师：回复是的

娇气的啤酒：回复晓海老师 老师，我的问题中：利润率＝20000/1000000＝2%，所得税率＝30000/1000000＝3%，如果要让利润率达到2.5%呢，那么如果要使利润率达到2.5%，所得税率达到3.5%，那么我应该怎么操作？

晓海老师：回复娇气的啤酒

 你好，这比较复杂，需要调整你的进项发票销项发票，还有相关的费用

娇气的啤酒：回复晓海老师 老师，那如果调增话，那应纳所得额是增加了，利润总额应该没有变吧？

晓海老师：回复娇气的啤酒调增项是根据税法计算的，不用更改财务帐金额

高山流水：回复郭老师 不应该是-68000，便于18年度弥补亏损吗？

郭老师：回复高山流水你的应纳税所得额显示的是零，你的弥补亏损表允许以后年度弥补的亏损是68000。